会计做账前要收集哪些原始凭证

Ⅰ 会计做账之前要准备什么

一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。二、记账凭证1、必须具备如下内容（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：
（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
（2）凭证是否编号，编号是否正确。
（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。
（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。)

三、月末会计的计提、结转分录（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费 借：管理费用--福利费) 贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费（二）提固定资产折旧借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧
（三）摊销费用借：管理费用（或营业费用等）
贷：待摊费用（或长期待摊费用）（四）计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加（五）结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入 贷：本年利润
2、结转其他业务收入借：其他业务收入 贷：本年利润
3、结转营业外收入借：营业外收入 贷：本年利润
（六）结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润 贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润 贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金借：本年利润 贷：主营业务税金及附加
（七）结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润 贷：管理费用
2、结转财务费用借：本年利润 贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润 贷：营业费用
（八）季度计提所得税1、提取时借：所得税
贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：本年利润 贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金--所得税 贷：银行存款或现金

四、结账工作1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

五、月末结账后要进行对帐对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。
（1）账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。
（2）账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。
（3）账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。
（4）账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量。

六、月末编制会计报表要求按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。
会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。
会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。
七、商业企业涉及的税金：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等。

Ⅱ 会计做账需要哪些单据

会计做账的依据是依法合规的取得原始凭证，原始凭证包括发票、收据、工资单、收料单、领料单、计提折旧表等。

Ⅲ 会计做账都需要哪些票据

（1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

（2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

根据记账凭证登记各种明细分类账。月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

(3)会计做账前要收集哪些原始凭证扩展阅读

（1）根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。

（2）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

（3）根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

（4）务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

Ⅳ 会计做账中销售业务需要附哪些原始凭证

需要附：
销售出库单
销售发票
银行收款回单

Ⅳ 出纳工作应收集哪些票据给会计做账

1、出纳需要把现金支票、转账支票、电汇凭证、银行汇票、员工报销费用、增值税发票、银行回单、对账单等票据收集后做这原始凭证给会计做账的；

2、出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

3、出纳一般都接触到购物发票，报销的单据车票，飞机票，餐饮票等，银行电汇收汇单子，利息单手续费单据。现金，转账支票等。

(5)会计做账前要收集哪些原始凭证扩展阅读：

从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。

他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核许多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。

所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。

所以，也可以说，收款员(收银员)是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。

Ⅵ 一个企业完整的会计记帐原始凭证主要有什么

现金管理
1．现金的收入应于当日送存银行，当日送存有困难的，也应尽快存入银行。
2．支取现金时，可以从本单位库存现金限额中支付或从银行提取，不得坐支现金（不得从收入中直接支付现金）。如因特殊情况需要坐支的，应经开户银行批准。
3．库存现金由出纳员保管，填写银行结算凭证的有关印鉴实行分管制度。
4．出纳必须认真审核原始凭证，核对正确后办理现金收付，并在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，以免重收重付。
8．出纳应根据审核无误的原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账，每日终了应结出余额，与实存现金进行核对，保证账实相符。
9．定期与银行核对账目，发现不符的账项要及时与银行联系，查明原因，进行调整。
采购时：
1．购进的存货必须附有对方单位开具的销售发票，由库管根据销售发票开出入库单。然后交由财务部做账。如果销货方没有发票，我们可以先办理入库，如月底还没有票到。那就由库管估计入库后，交由财务部。

三、收入
1．所有收入都应开具销售发票，及时填制“进账单”将款项存入银行。
2．易货、送礼、抵账、对员工发放的福利均视同销售，“易货”应由对方出具同等金额的发票，保证作账的完整性。
3．分公司的销售收入由总公司开出销售发票，及时将所收款项汇入总公司账上，不得直接支取。违返规定者自己负责将钱款补足汇入公司账上。

Ⅶ 我是会计新手，完全不清楚登记记账凭证都需要哪些原始凭证

楼主你会填会计分录的话，就很好理解有哪些原始凭证。举个例吧：向金华食品公司购料，料以入库，钱未付。
那么这笔分录就是；（一般纳税人）借：原材料
应缴税费----应交增值税----进项税额
贷：应付账款
然后根据“一个会计科目对一个原始凭证”这个方法，1.入库单——原材料 2.发货票——应缴税费----应交增值税----进项税额3.应付账款——这个是到时付钱才有一张收据等证明，而未付钱时就计入应付账款的明细账中。
其实最主要记住“一个会计科目对一个原始凭证”这个方法。

Ⅷ 做账前怎么归集分类好原始凭证

你的公司应该规模不大。原始凭证可以参考会计科目和业务类型进行归类，并进行记账凭证的制作，例如：
1.将销售发票归类。发票不多，并在一起。借记银行存款、现金、应收账款；发票多的话，按银行存款、应收账款、现金分别归类并制作记账凭证。
2.应收账款的收款情况归类。借记银行存款、现金。
3.采购也是一样的。按原材料采购归类；按制造费用归类。
4.费用类也是如此。营业费用、财务费用等按科目归类。
4.复杂一点的费用，如管理费用、营业外支出等，可以分得稍微细一点了。
大概情况是这样的。不妨试试，边试边改吧。

Ⅸ 超市会计做账有哪些原始凭证清单

1.不管什么行业，会计账务处理流程都基本相同，主要工作是：
(1)根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
(2)根据记账凭证登记各种明细分类账。
(3)月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
(4)结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
(5)编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
(6)将记账凭证装订成册，妥善保管。
2.超市会计与其他行业不同特殊点有：
(1)超市按照商品流通企业会计核算。商品流通企业会计核算的内容主要包括：进货、销售、结存。
(2)除了会计核算外，超市涉及的税种包括有：增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税等。