会计工作涉及哪些业务
工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
(一)货币资金的收支与记录
出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面:一是日常货币资金收支业务的办理;二是上述收支业务的账务核算。
具体而言，本项工作内容主要包括以下六个方面:
1.做好现金收付的核算
严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。
2.做好银行存款的收付核算
严格按照银行《支付结算办法》的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证进行复核，办理银行存款的收付。
3.认真登记日记账，保证日清月结
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实相符。经常与银行传递来的对账单进行核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
4.保管库存现金和有价证券
对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。不得私下取走或补足现金，现金如有短缺，因自身原因造成的，要负赔偿责任。对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能任意转交他人。
5.保管有关印章，登记注销支票
出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。一般而言，单位财务专用章由财务主管保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
6.复核收入凭证，办理销售结算
认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。
(二)结算往来
1.办理往来结算，建立清算制度
现金结算业务的内容，主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应付、暂收款项，要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。
2.管理企业的备用金
实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。
3.核算其他往来款项，防止坏账损失
对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。
(三)工资核算
1.执行工资计划，监督工资使用
根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止并向领导和有关部门报告。
2.审核工资单据，发放工资奖金
根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。
3.负责工资核算，提供工资数据
按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。
(四)货币资金收支的监督
货币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了保证货币资金收支的安全，必须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。出纳在办理现金和银行存款各项业务时，要严格按照财经法规进行，违反规定的业务一律拒绝办理。随时检查和监督财经纪律的执行情况，以保证出纳工作的合法性、合理性，保护单位的经济利益不受侵害。
㈡ 会计的工作有哪些每个月都做些什么
大多数情况下的事情，只有最基础的证书没会计经验的话，本科毕业一线城市会计工资2500—3000左右(除了国企事业单位公务员)二三线城市会计2000—2800左右，本科以下学历一线城市会计1800—2500左右，二三线城市会计1500—2300左右。
当然也有的会计能力很好，做兼职会计，一个月能挣10000多甚至更多也是常有的事。
总体上看，大部分会计从业者工作年限偏高，工作3年以上的人数占比高达80%，会计工作很稳定，值得大家托付一辈子。这也是很多人一直不愿意跳槽到其他行业的主要原因。
值得一提的是，大家从事了会计工作之后，特别是大学刚毕业的同学，尽量慎重跳槽，如果你没经验就必须沉下心来慢慢磨练、积累，要有定力。不要认为跳槽次数多了，资历就比别人深，记住，HR是不会买账的!最重要的一点，任何企业都不会器重不够忠诚的会计，因为你带走了太多的秘密
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㈢ 会计工作有哪些
会计工作包括建立会计人员岗位责任制、使用会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表、管理会计档案、办理会计交接等方面。会计可以分为两类：财务会计与管理会计。
在会计机构内部设置会计工作岗位，有利于明确分工和确定岗位职责，建立岗位责任制;有利于会计人员钻研业务，提高工作效率和质量;有利于会计工作的程序化和规范化，加强会计基础工作;还有利于强化会计管理职能。提高会计工作的作用;同时，也是配备数量适当的会计人员的客观依据之一。有从业资格征书即可上岗，具有中级以上会计技术职称和五年以上会计工作经验，熟练掌握《事业单位会计制度》、《高等学校财务管理制度》和税法知识，有一定的组织协调能力和表达能力，遵守会计职业道德，认真执行国家方针政策、财经纪律，坚持原则。
会计工作岗位种类有哪些？如何划分
1、会计机构负责人或者会计主管人员;
2、出纳;
3、稽核;
4、资本、基金核算;
5、收入、支出、债权债务核算;
6、工资、成本费用、财务成果核算;
7、财产物资的收发、增减核算;
8、总账;
9、财务会计报告编制;
10、会计机构内会计档案管理。
会计岗位的分类
1、企业财务会计岗位
财务会计一般工作内容：登记凭证账簿，编制对外公布的会计报表财务会计岗位包括：记账人员、会计员、主办会计(主管会计)、会计主管、分部会计主管、总会计师
2、企业管理会计岗位
管理会计的工作内容：成本和费用的计算，预算的制定和执行，部门业绩的考核等。管理会计的岗位包括：车间记账员、成本会计、预算编制员、预算监督主管、资本预算会计等
3、企业财务管理岗位
财务管理的工作内容：企业经营资金的筹措，资金运用分析和决策，企业并购和资本运作。财务管理的岗位包括：现金出纳和银行出纳、财务分析员、信用分析经理、风险控制经理、财务部主管、税务会计主管、财务总监(首席财务官Chief Financial Officer)
4、企业内部审计岗位
内部审计的工作内容：监督企业资金原用的状况，制定和监督内部控制系统，评估企业资本，内部审计的岗位包括：内部审计员、审计项目经理、分部审计专员、审计部经理、内部审计总监(首席审计官Chief Internal Auditor)
5、其他会计岗位
其他会计的工作内容：除了以上内容外的与会计相关的工作内容。其他会计工作岗位包括：企业信息系统维护员，系统保障经理，仓管员，仓储部经理，工会会计、餐厅会计、营业部夜间审计，债款催讨员，债款催讨经理，公共关系、人事管理、文秘等方面的会计岗位。
总账会计：编制凭证、计提各项费用、核算税金、制作报表和财务报表分析;
成本会计：编制成本凭证、核算材料成本、核算燃料动力、核算人工成本、核算辅助消耗成本、制作成本报表及成本分析表;
往来账会计：负责往来账的登记和往来资料统计分析;
销售会计：负责销售类账的登记、负责成品发出库存的统计;
出纳：负责登记现金日记账、负责办理贷款和承兑汇票等。
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㈣ 会计的日常工作有哪些
2018年09月29日
2019ACCA备考资料 财务英语入门 历年真题答案 2019考纲白皮书 2019考前冲刺资料 高顿内部名师讲义 高顿内部在线题库
会计的职能：
反映与控制，反映与监督，反映、监督与分析、考核与评价
会计的基本职能：
会计的基本职能包括进行会计核算和实施会计监督两个方面。
会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，通过确认、记录、计算、报告等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账，为各有关方面提供会计信息的功能。
会计监督职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性和合理性进行审查。
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㈤ 学校里的会计的主要工作是什么，一般涉及到什么业务
主要负责本校的行政经费的收支核算，和书本费等的代收代支，以及校领导交办的其他工作。
㈥ 会计的工作范围包括哪些
会计的工作范围包括：1.出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。 2.现金业务要严格按照财务制度和商场制定的现金管理制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。 3.现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。 4.支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。 5.办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。 6.收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。 7.对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。 8.杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。 9.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。 10.对领导交与的其他事务按规定办理。
㈦ 会计具体做哪些工作
一、 首先是整理整个月内所收到的全部原始凭证：
月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始凭证，这些原始凭证也可以叫出纳事先代为整理后交过来。所整理的内容是根据原始凭证的不同属性进行分类。原始凭证如下几类：
1、 日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫（用手写也可以）或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。
2、 工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。
3、 无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款（末售单是指发票末开的）或其他事项汇入款，
4、 无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是末购先付款（末购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款
5、 税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫（这情况很少）
6、 现金和银行存款结转单
7、 采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购（这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购）也就是每笔采购后，要把1）对方供货单位开的发票、2）入库单、3）银行汇出单（如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。
8、 销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。（如笔数不多，也可以连同销售商品时的出库单，放在一起），也就是要每笔销售后，要把1）本单位开出的发票、2）出库单、3）银行汇入单（如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接收现金还是货先出而款未到。
9、
10、
（以上工作容内，是企业出纳人员做的，月末交给会计应是按上面的要求整理好的原始凭证资料，会计审核无误后接手做帐）
二、做会计分录
会计接到上面已整理好的五类原始凭证后，开始按类先将各类的原始凭证先做会计分录。会计分录是原始凭证与账簿之间的桥梁的过渡。会计分录是通过对有关企业经济活动的“证据”进行规则性的归纳后记入账簿，以便账簿有依有据。会计分录是通过专门的记账凭证来完成的，记账凭记接细分可分为：收入凭证、支出凭证和转帐凭证。但一般为简便工作只用转账凭也可以。记账凭证的要填的内容有：1）日期、2）编号（有了编号就能在将来的账簿中找到所要核查的财务原始内容）3）摘要,经济业务内容简要说明. 4）做会计分录5)填写人签字 6)把原始凭证用大头针附在记帐凭后面 做会计分录时，注意每做一笔分录,都要在心里验证一下,所做的科目中,是做增加还是减少.与实际业务内容是否一致.这样就能保证分录的正确.再次强调,资产类科目,做在借方是增加,做在贷方是减少,而负债和权益类的科目正好相反,当做完分录后,一定要检查一下,借方总额是否等于贷方总额. 每做一笔会计分录后，要把相关的原始凭用大头针订附在记帐凭后面。
1、 做日常费用类分录：根据费用类发票，一份一份的做分录，分录格式：
借：企业管理费，贷：现金（发票上写明现金付讫的）
借：企业管理费 贷：银行存款 （发票有跟银行汇款单的）
借：企业管理费 贷：其他应付款 （发票上写未付款的）
有些企业把费用更加细化以便管理的原因，又把企业的各项费用按类别分类，形成多栏式的类别费用，应在分录企业管理费边划一横写上类别。还有为了让企业内部便于核算，还可把企业管理费分为：管理费、财务费用、制造费用等等细化，但都一样，只是改变一下借方的企业管理费科目而已，贷方的科目做法不变。
2、做工资单类。一般是付现金，做分录如下：
借：企业管理费 贷：现金
借：企业管理费 贷：银行存款 （个别单位用银行划卡式的形式发工资）
工资的开支，有的企业也有要求细化各部门的工资成本，比如有的是专门有设销售部门费用的，工资单上的人员也应相按部门分类，销售部门、财务部门等等，这样就可以在做分录时把上面的原来借方的企业管理费改为相应的销售费用、或财务费用。
3、做无发票银行转帐汇入单：这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。
1）已销售的（已开出发票并做了账的），做分录：
借：银行存款 贷：应收货款---某单位
2）属末开发票的未销售的，做分录：
借：银行存款 贷：预收货款---某单位（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）
3）属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：
借：银行存款 贷：其他应付款—某单位（同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）（备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。
（会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位是否在帐簿上已有设往来账，如没有以后要准备设立，但设立往来账时，单位名称尽量要全称，或口语化强的设明细账，以便防止重复设账，这是后话以后登帐时再说，但对方单位名称要统一，）做分录时应注意，如收到的是汇出单
4、做无发票银行转帐汇出单：这些一般是单独的一张银行汇出转账单，可根据上面写明的性质分三类。
1）已购入的（以前已收到发票的并做了帐的），做分录：
借：应付货款---某单位 贷：银行存款
2）属末收到发票的购货款，做分录：
借：预付账款（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）
贷：银行存款
3）属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：
借：其他应收款—某单位（同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。）
贷：银行存款
（备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。）
（会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位是否在帐簿上已有设往来账，如没有以后要准备设立，但设立往来账时，单位名称尽量要全称，或口语化强的设明细账，以便防止重复设账，这是后话以后登帐时再说，但对方单位名称要统一，） 5、做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：一般分四种税，一种是直接计入费用的税，如：印花税，城建税、教育附加费等。一种是直接计入商品或服务成本的税，如：营业税、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营成本的税：所得税。
1)交印花税: 借: 企业管理费 贷:现金(或银行存款)
2)交城建税及教育附加: 借:企业管理费---城建税 (多栏) 贷: 银行存款
3)交增值税: 借:应交税金----增值税 贷:银行存款
4)交所得税: 借: 应付利润----所得税 贷: 银行存款
6、 做现金与银行存款的提存：
1）从银行提现金的做 ：借：现 金 贷：银行存款
2）现金存入银行户头的： 借：银行存款 贷：现金
7、做采购时的发票:
1)款已付:后有跟相对应银行付款单或发票背面写现金付讫的,做:
借: 库存商品 ---
借: 应交税金---增值税
贷: 银行存款 (现金)
2) 款未汇: 只有一张发票和入库单.
借: 库存商品---
借: 应交税金---增值税
贷: 应付账款 ----甲单位
8、做销售时的发票:
1) 款已收,后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫
借:银行存款
贷:销售收入
贷:应交税金
(如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录:
借:销售成本
贷: 库存商品----
2) 款未收的,只有一张发票生出库单的做分录:
借:应收账款
贷: 销售收入----
贷: 应交税金 ---- 应交税金
同时紧跟做结转成本
借: 销售成本
贷: 库存商品----
9、结转销售成本：如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：
借：销售成本 贷： 库存商品---
11、 建立丁字形帐户
到此所有原始凭证的会计分录全部处理完毕。接下来是做必要帐户之间的结转工作工作,在而做账户之间的结转工作之前，必需先做建立丁字型账务。什么叫丁字形账户？就是把所有在记帐凭证中所做的会计分录的有关会计科目用丁字形的图线一一画出来，把所有做的会计分录中借方发生额记入相对应的丁字形账务的会计科目中的左边。并写上相对应的编号，把会计分录中贷方发生额记入相对应的丁字形账务的会计科目的右边。并写上相对应的编号。 12、 做每月的税务申报表：在未做成本结转工作之前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后,根据累计的本年利润,才能确定应交所得税额.所以是例外.至于如何报税另外说明
13、 结转成本会计分录：
当所有原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后，现在开始做的是成本结转及转帐的会计分录。，总体了是先根据有关规定提足本月有关税费，再把所有过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零。从做结转成本会计分录开始，每做一笔会计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了，结转成本内容有：
1） 提取本月应付工资。（注意，这是征对比较固定工资数额，有的简单做法，是直接把工资表记入成本（企业管理费用中，这样就不设应交工资科目，直冲现金）
借：企业管理费 贷：应交工资
2） 提取福利基金及其他预提费用等：
借：企业管理费 贷：应交福利基金
3） 提取税中税，所谓税中税就是根据价外税增值税(不在成本中提取,在销售收入是就截留的)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要根据应交税金---增值税是否有贷方余额，或按税法核定的本用应交增值税多少，而根据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在企业管理费中提取，这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做： 借：企业管理费 贷：应交税金----城建税等
4） 结转直接成本：结转直接成本分两种方法。
1））一种过渡法，是销售成本先转入相应的销售收入中，然后再把销售收入科目中结余数转入应交利润，（如销收收入最终结余数是贷方余额，说明是盈利，如是借方余额，说明是亏损。）。这种做法是能方便在账面上查看具体的销售收入明细帐中的盈亏情况。
A)根据丁字形销售成本账，先将这过渡性“资产”结零，方法就是根据借方合计，为保证结余额为零，做个贷方相同额的分录。通俗说也就是全部借方成本额转冲销售收入，做分录
借：销售收入 贷：销售成本
B)销售收入最终借或贷方余款结零转入应交利润。做分录
a)如销售收入的最终余额是体现在贷方，结零就是用同额的借方冲贷方：借：销售收入
贷：应交利润 b) 如最终销售收入是体现在借方余额的，结零就是用同额贷方冲借方：
借：销售收入---红字写金额表示冲减
贷：应交利润----红字写金额表示亏损 2))一种是直接法，把销售收入和销售成本分别直接转入到应交利润中。融合在一起在应交利润中体现总体的盈亏状况。
a)销售收入转入应交利润,做分录 借：销售收入
贷: 应交利润
b)销售成本转入应交利润做分录
借: 应交利润
贷: 销售收入
5） 结转间接成本:就是把会计科目中过度性的资产,除直接成本：“销售成本”已在上面结零外，其他的过渡性资产，如“企业管理费”或还有“财务费用”也全部结转，结零。根据丁字形账借方发生额，做：
借：应交利润
贷：企业管理费 14、 填制损益表(利润表):分录做到现在,可以在丁字形分录,看到了销售收入、销售成本、应交税金---税金及其他、等中数据进行填写。并根据本年累计利润后计算确定 15、 提应交所得税金:根据损益表中计算出来的本季应交所税额，从应交利润中提取应交所得税，分录处理：
借：应交利润 贷：应交税金----所得税
16、 做会计科目汇总表：把所有丁字形帐户的借贷方合计按资产和负债及所有者权益分二类填制会计科目汇总表，有二种格式。 17、 登账：总账和明细账在格式上都一样，只是取材和填记的内不一样，明细账和总账是对应关系，但不一定是一一对应的。有的是两个以上明细账合为一个总账。如库存商品，一般有很多各类商品的明细账，但同时一个总账。再比如，应交税金，也可分各类型的明细税金，但总账只有一个。还有一个注意的是，一般很多单位为防有人为贪污伪造，特别把现金和银行存款明细账用固定页式账簿来用，因为这样如被改，容易被发现。其他账可用活页式账簿来用。但格式都一样。 18、 核对总账各科目与相对应的明细账是否金额一样。
19、 填资产负债表:是根据总帐的本期末结余数填.关键的是最下一栏的左边资产与右边的负债及所有者权益的总计数一样. 20、 装订记账凭证,工具是装订机(或用手工小钻头)和专门线，先把记账凭证按顺序叠在一起，再放上封面和封底，一张一张的左对角要整齐的叠在一起后，用装孔机在左上角上装两孔，再用线来回穿过捆扎成册。并在封面上填好日期、册数、凭证序数，一般封面是牛皮纸做的