纳税会计提供的信息有哪些

① 纳税申报的内容有哪些

(一)正常纳税申报的内容
1、纳税人领取税务登记证件后15日内应向主管税务机关报送财务、会计制度或财务、会计处理办法;
2、纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件，使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
3、报送纳税申报表和财务报表;与纳税有关的合同、协议书及凭证;外出经营活动税收管理证明和异地完税证明;境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;纳税人、扣缴义务人和其他有关单位按照国家有关规定应提供的与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息;
(二)全面纳税申报的内容
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，纳税人从办理税务登记起，不论有无经营收入，是否亏损，或是享受减免税，都应在规定的申报期限内办理纳税申报，这就是全面纳税申报。
全面纳税申报的内容包括：
1、正常申报。纳税人必须在规定的申报期限内办理纳税申报，向税务局(所)报送纳税申报表、财务会计表以及需要报送的其他有关纳税资料。
2、减免申报。按税法规定可享受并经批准减免的纳税人，仍应按照规定申报减免税期经营状况、减免税种和减免税税额、减免性质及批准减免税文号，并提供有关财务会计资料。
3、零申报。当期达不到起征点或当期没有发生纳税义务的纳税人(如无经营收入或亏损), 也需按期办理纳税申报，并提供有关生产经营情况和财务会计资料。
4、定期定额申报。实行定期定额缴纳税款的纳税人，应按期主动向税务机关填报纳税申请表，提供实际经营情况及有关资料。
5、延期申报。按税法规定，经批准同意延期申报的纳税人，在税务机关批准其延期后，也应按照规定申报，具体内容包括延期税种、延期税额、并递交有关批准延期申报文号和提供有关财务会计资料。
此外，代扣代缴义务人必须在税法期限内报送代扣代缴、代收代缴报告表及其有关资料。

② 纳税会计的特点 主要体现在以下哪些方面

作为融税收制度和会计核算于一体的特殊的专业会计，税务会计主要有以下特点：

(1)法定性

法定性表现为税务会计在核算和监督应纳税款的形成、计算和缴纳的过程中，必须按照国家的税收法规为依据，做到依法计税、依法纳税、依法减免，这是税务会计区别于其他专业会计的一个重要特征。

在财务会计核算中，企业可以根据其生产、经营及经济环境的实际需要适当选择会计处理方法。但税务会计必须在遵守国家现行税收法令的前提下选择。

当财务会计淮则、制度与现行税法的计税方法、计税范围等发生矛盾时，税务会计必须以现行税收法规为准，对财务会计做适当调整、修改或补充。对某些在财务会计准则、制度中不便按照税法规定反映的会计事项，必须单独设置账簿、单独核算其销售金额等，方能据以按不同税种、不同税率计税或减税、免税;否则税率从高或不予减免。

(2)纳税主体的广泛性

广泛性表现为税务会计的适用范围非常广泛。由于法定纳税人的广泛性，决定了税务会计的广泛性，它适用于国民经济中的工业、商品流通、交通运输、服务业、房地产、金融保险等各个行业。

(3)会计处理的统一性

由于税务会计是融各类会计和税收法规于一体的会计，税法的统一性决定了税务会计统一性的特点。这就是说，同一种税对不同纳税人的税务处理规定一般是相同的。

当然，在统一的前提下，也不排除特殊情况下的灵活性，如减免税规定、个体工商业户确实无力建账的经批准可暂免建账等。

(4)相对独立性

税务会计虽然并不是一门和企业财务会计并列的专业会计，它只是企业会计的一个特殊领域，是对企业生产经营活动中涉税部分的核算和反映，其核算基础也依据会计学的理论和核算方法。但和其他会计相比较，税务会计具有其相对的独立性和特殊性，因为国家规定的征税依据与企业会计制度的规定是有一定差别的，其处理方法、计算口径不尽相同，所以，税务会计有一套自身独立的处理准则。如自产自用货物视同销售的有关规定、企业会计利润与应纳税所得额的差异及其调整等，都反映了税务会计核算方法与内容的相对独立性。

(5)差异互调性

税务会计的法定性和相对独立性，决定了税务会计的处理结果和财务会计的处理结果是有差异的。由于两者在收入确认、存货计价、计提折旧和坏账准备等方面都存在着一定的差异，造成了税前会计利润和应纳税所得额也存在一定的差异，但两者之间的差异可以根据产生差异的原因相互调节。对由于会计准则与税法规定不一致造成的项目，一般采用账调整方法，即只调整纳税所得额，不调整其账户记录。

③ 纳税申报的内容包括哪些

纳税申报的内容主要包括两个方面：

1、纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表 纳税人和扣缴义务人在填报纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告时，应将税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，适用税率或单位税额，计税依据，扣除项目及标准，应纳税额或应代扣代缴、代收代缴税款，税款所属期限等内容逐项填写清楚。

2、与纳税申报有关的资料或证件

（1）纳税人办理纳税申报时，要报送如下资料：

①纳税申报表。它是由税务机关统一负责印制的由纳税人进行纳税申报的书面报告，其内容因纳税依据、计税环节、计算方法的不同而有所区别。

②财务会计报表。它是根据会计账簿记录及其他有关反映生产、经营情况的资料，按照规定的指标体系、格式和序列编制的用以反映企业、事业单位或其他经济组织在一定的时期内经营活动情况，或预算执行情况结果的报告文件。不同纳税人由于其生产经营的内容不同，所使用的财务会计报表也不一样，需向税务机关报送的种类也不相同。

③其他纳税资料。比如：与纳税有关的经济合同、协议书；固定工商业户外出经营税收管理证明；境内外公证机关出具的有关证件；个人工资及收入证明等等。

（2）扣缴义务人纳税申报时，要报送的资料有：

①代扣代缴、代收代缴税款报告表。

②其他有关资料。通常包括：代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证；与代扣代缴、代收代缴税款有关的经济合同、协议书、公司章程等。

④ 小企业纳税会计要素主要包括哪些

税务会计要素的分类要服从于税务会计的目标，主要包括资产、收入和费用。
在税务会计的角度，资产应为计税资产，即企业由于过去的交易或事项形成的资本性支出，该支出应在当前或以后纳税期间按照税法认可的方法进行摊销并且作为税前扣除项目。由此可以看出，财务会计中的资产强调未来经济利益，而税务会计中的资产强调未来的抵税支出。

⑤ 纳税申报需提供哪些会计报表

这个一般要与当地主管税务部门的主管员联系一下
一般情况下，
纳税申报
时需提供：
资产负债表
、
利润表
、
现金流量表
，有些地区已经开始要
所有者权益变动表
。

⑥ 纳税会计信息与涉税会计信息是否等同,为什么

实际工作中，很多企业财务、会计、税务会计没有分的很明确。尤其是一些小微企业，一个企业就一个会计，所有与财务税务有关的工作都干，所以说，不一定只有税务会计才能提供涉税会计信息。

⑦ 纳税会计要素有哪些

税务会计要素的分类要服从于税务会计的目标，主要包括资产、收入和费用。
在税务会计的角度，资产应为计税资产，即企业由于过去的交易或事项形成的资本性支出，该支出应在当前或以后纳税期间按照税法认可的方法进行摊销并且作为税前扣除项目。由此可以看出，财务会计中的资产强调未来经济利益，而税务会计中的资产强调未来的抵税支出。在MBA智库文档上看到的，分享给你。

⑧ 税务会计要素包含哪些内容

一、计税依据
计税依据指税法中规定的计算应纳税额的根据，在税收理论中称为税基。纳税人的各种应缴税款是根据各税的计税依据与其税率相乘来计算的。税种不同其计税依据也不同，有收入额、销售额(量)、增值额(率)、所得额等。
二、应税收入
应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，也可称为法定收入。应税收入与财务会计收入(简称“会计收入”)有密切联系，但不一定等同。
确认应税收入应根据两点：①与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入。换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。②与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入。
对应税收入的确认和计量，一般也是按财务会计原则和标准进行。但在具体掌握上，税法又有例外，如对权责发生制的修正，税法对某些应税行为按收付实现制确认应税收入。
三、扣除费用
扣除费用是企业因发生应税收入而必须支付的相关成本、费用，即税法所认可的允许在计税时扣除项目的金额，因此亦称法定扣除项目金额。
属于扣除项目的成本、费用、税金、损失是在财务会计确认、记录的基础上，分不同情况予以确认：①按其与应税收入的发生是否为因果关系，如为因果关系，可按比例扣除;②在受益期内，按税法允许的会计方法进行折旧、摊销;③对特定项目，不论财务会计按什么会计原则，均不得超过扣除标准。如财务会计中的投资成本，在所得税中应是计税成本。
由此可见，财务会计确认、记录的费用、支出与法定扣除项目金额虽然有密切关系，但两者并不完全等同。
四、应税所得
财务会计学与税务会计学中“所得”的含义有所不同。财务会计中的“所得”就是账面利润或会计利润;税务会计中的“所得”即指应税所得，或称应纳税所得额，它是应税收入与法定扣除项目金额之差。
在税务会计的实务操作中，企业是在财务会计提供的账面利润的基础上，按现行税法与财务会计的差异及其选定的所得税会计方法，确认应税所得，进而计算应纳税额。如果“应税所得”是负数，则为“应税亏损”;如果财务会计提供的账面利润是负数，即为账面亏损。在账面亏损基础上，按现行税法进行调整，如果调整后仍是负数，即为应税亏损。对所得税应税亏损，可按税法的规定在五年内进行税前弥补。但若企业有意虚列亏损，则视同偷税行为。
五、应纳税额
应纳税额亦称应缴税款。它是计税依据与其适用税率(或者单位税额)之乘积。应纳税额是税务会计特有的一个会计要素。影响应纳税额的因素有计税依据、税率、单位税额和减免税规定。
计税依据体现征税的广度，每个税种都要明确规定其计税依据，除附加税外，各个税种均有独立的计税依据;税率体现征税的深度，各个税种一般都有其特定的税率;减免税如果是对税基的减免，则体现在计税依据中，如果是对应纳税额的减免，则是一个单独的因素。此外，退免税、退补税、滞纳金、罚款、罚金也可以作为税务会计的一项会计要素，但不是主要会计要素。
六、税务会计要素的平衡关系
在我国财务会计的六项会计要素中，资产、负债和所有者权益构成资产负债表，称为资产负债表要素;收入、费用和利润构成利润表，称为利润表要素。由此构成财务会计的两个基本平衡公式：资产-负债=所有者权益(所有者权益=净资产);收入-费用=利润。
税务会计要素是税制构成要素在纳税人会计核算中的基本体现，它们之间也有两个会计等式：计税依据×适用税率=应纳税额;应税收入-扣除费用=应税所得。前者适用于所有的税种，后者仅适用于所得税，由此可见税务会计要素之间的关系。