会计中哪个税目要记到成本中
㈠ 会计中的各种税应记到什么科目,为什么记入这个科目,知道的朋友给详细说一下吧!谢谢了!
房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费、印花税计入管理费用
契税、车辆购置税、耕地占用税加进固定资产等的成本里面
其他的大多都可以在应交税费下面找到
㈡ 会计里的增值税(进项税额)是什么意思什么是成本
成本是你进货的价格,也就是说用你的售价-进货价=毛利。从计税原理上说,增值税是以(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。公式为:应纳税额=销项税额-进项税额
增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额
不含税销售额×税率=应缴税额
上面说增值税是实行的“价外税”,什么是价外税?也就是价外征税,就是由消费者负担的。比如:
你公司向a公司购进甲货物100件,金额为10000元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元,而是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。
为什么只购进的货物价值才10000元,另外还要支付个1700元呢?因为这时,你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税,这就是增值税的价外征收。这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有,a公司要把1700元增值税上交给国家。所以a公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款。
再比如:
你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件,出售给b公司,取得销售额15000元,你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元,而是15000+15000*17%=17550元,因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款,这就是你公司的“销项税”。你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有,你公司也要上交给国家的,所以,2550元的增值税款也不是你公司负担的,你公司也只是代收代缴而已。
如果你公司是一般纳税人,进项税就可以在销项税中抵扣。
沿用上例,你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元,销售乙产品收取的销项增值税是2550元。由于你公司是一般纳税人,进项增值税可以在销项增值税中抵扣,所以,你公司(在出售了乙产品获得b公司的货款后)上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元,而是:2550-1700=850元(那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中,由a公司代收代缴过了),所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的,通过你公司交给国家。b公司买了你公司的乙产品,再卖给c公司,c公司再卖给d公司……,这些过程都是要收取增值税的,直到卖给最终的消费,也就把增值税转嫁到了最终消费者身上了,所以增值税也是流转税。
如果你是一名会计,从会计分录中也看得出来:
你公司向a公司购进100件货物时,分录:
借:原材料 10000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1700
贷:应付账款——a公司 11700
分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用,而是做为“应交税金”,因为你公司是一般纳税人,进项税额可以抵扣。
你公司向b公司销售80件甲产品时,分录:
借:应收账款——b公司 17550
贷:主营业务收入 15000
应交税费——应交增值税(销项税额)2550
分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的业务收入,而是挂“应交税金”,因为这并不归你公司所有,而是应交给国家的税收。
销项税额 - 进项税额 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收。
㈢ 真急啊!初级会计职称中的经济法基础中的印花税税目表需要记吗
不用记。
㈣ 会计分录中增值税不在采购成本中,为什么算成本的时候还会把增值税算在里面,两者到底是啥关系
您好既然您不懂增值税,那么我觉得可以为您稍微讲解下增值税的简单处理,我想这对您以后做题肯定有帮助。增值税纳税人分为一般纳税以及小规模纳税人。
(一)一般纳税人
适用税率通常为17%,假设购入一件商品,货款100元,那么您需要支付117元,其中17元为增值税进项税额。当您把这款商品卖出,货款200元,那么您会实际收到234元,其中34元为增值税销项税额。一前一后,付出的增值税17元,收到的增值税34元,中间差额的这17元就是需要上交的增值税。
您会发现,对于企业而言,商品购进以及售出,增值税都不会影响企业的利润,增值税最后是由最终购入方来承担,企业只是帮最终购入方代缴(如上述的17元)。
既然增值税并不影响损益,那么增值税自然也不会计入成本。但有些情形下需要计入成本,比如:修建不动产(厂房等),调用或者购入的工程物资的进项税额需要计入成本。注意,固定资产包含动产与不动产,这里只是说的不动产。动产包括机器、设备等。
(二)小规模纳税人
小规模纳税人购货时的增值税需要计入成本,出售时,再根据税率,将收到货款分解为应交增值税以及货款。小规模纳税人没有进项税额与销项税额的概念。
希望能够帮到您!
㈤ 求助,税务会计中关于成本的问题。真的好担心啊~~~
成本核算,关系的是所得税。因为目前我们缴纳的所得税,是预交的性质,到了次年需要汇算清缴的,所以你第一季度成本结算出现了问题,只是对当期的所得税预缴金额产生了影响,从全年来看,不会有很大影响。
你可以在第二季度将上期错误的成本转回来。
已经报送的报表只是季度报表,不用调整,因为你只是第一季度的会计差错,还是属于当期的会计差错,在本季度对上一季度的会计差错进行更正就好了,不会对年报产生影响。
把少计的在做补计就好了。
比如:借:主营业务成本 ,
贷:库存商品
这主要看你自己那边对于成本结转的分录是什么样子,少计的补记就好了,多计的冲回就行了。
㈥ 会计中对运输费用该记入成本,有的还可抵进项税,不大明白,给祥细讲讲谢谢啦
要取得运输费增值税专用发票才可以抵进项税(7%)而且你们企业必须是增值税一般纳税人.如果是小规模纳税人运输费就要全额记入成本.
㈦ 会计要素里,缴纳的税费应该算在成本里么为什么
不算。你这么看100元的材料购进。17元的税
借:原材料 100
应交税费-应交增值税-进项税额 17
贷:银行存款 117
对于材料成本而言还是100元,而那税费是可以后期抵扣的。
但如果是作为小规模的话就要算了。
因为他不能抵扣税,直接把税放入成本中。
借:原材料
贷:银行存款
追问
㈧ 哪些税金应记入相关资产成本
计入资产成本中的税金有:契税,烟叶税,进口关税,车辆购置税,耕地占用税。
其他,计入管理费用中的税金有:房产税,印花税,车船税,土地使用税。计入营业税金及附加的:营业税,消费税,资源税,城建税,出口关税,教育费附加,土地增值税。
(8)会计中哪个税目要记到成本中扩展阅读
资成本计算是进行资产和其他要素计量的前提。各会计要素的计量,直接或间接地依赖于成本计算。
企业的各种经营活动都要付出成本,付出成本后实现的目标无非是两类:
1、物质性的成果。如购得资产、生产产品、借得款项、筹得股金等。
2、开展一定的活动。如管理活动、采购活动、开办企业、召开会议等。实现这些目标都要付出成本。付出成本后若形成了资产,就要计算资产的成本,若未形成资产,就应确认为当期费用。
资料来源:网络:资产成本
㈨ 【初级会计】进项税额转出转到成本中了吗谢谢。
记账都是复式
借管理费用或成本科目
贷应交税费-进项转出
是应交税费增加了 同时成本也增加
明白否