费用报销会计审核在哪个环节
一、日常费用的报销：
1、日常费用指日常发生的、经常性的、金额较小的费用类（不含货款、加工费、工资），该类费用报销时，一律使用“费用报销单”进行报销；
2、“费用报销单”后附发票（收据）、入库单、请购单（申请单）、送货单（此单在购材料、办公用品、物料消耗品时提供）；
3、“费用报销单”和附件内容、大小写金额必须一致，如有不一致者，按最小金额报销；
4、附件一律用胶水粘贴在“费用报销单”后面，并保证正面朝上，不得倒置；
5、报销流程：
①、费用报销者自行将报销附件粘贴于“费用报销单”后，并按“费用报销单”上内容填写完整并在报销人处签字；
②、报销单送本部门负责人复核并签字；
③、报销人送报销单至财务部，由会计审核；
④、经审核无误的“费用报销单”送呈总经理审批；
⑤、出纳根据总经理审批后的报销单支付款项或结清借款。
② 费用报销单怎么审核
一、日常费用的报销：
1、日常费用指日常发生的、经常性的、金额较小的费用类（不含货款、加工费、工资），该类费用报销时，一律使用“费用报销单”进行报销；
2、“费用报销单”后附发票（收据）、入库单、请购单（申请单）、送货单（此单在购材料、办公用品、物料消耗品时提供）；
3、“费用报销单”和附件内容、大小写金额必须一致，如有不一致者，按最小金额报销；
4、附件一律用胶水粘贴在“费用报销单”后面，并保证正面朝上，不得倒置；
5、报销流程：
①、费用报销者自行将报销附件粘贴于“费用报销单”后，并按“费用报销单”上内容填写完整并在报销人处签字；
②、报销单送本部门负责人复核并签字；
③、报销人送报销单至财务部，由会计审核；
④、经审核无误的“费用报销单”送呈总经理审批；
⑤、出纳根据总经理审批后的报销单支付款项或结清借款。
流程图：
1.费用发生前的申请（本部门负责人和财务经理审核）
2.费用报销人粘贴好附件并签字
3.报销人送报销单给本部门负责人复核
4.财务部 会计审核
5.总经理审批
6.出纳凭总经理审批结果付款或结清借款
二、费用发生尽量取得正式税务发票；如为收据报销时，收据上必须有服务方的合法印章。
三、申购办公用品实行各部门“一个月申购一次”的原则，每月25-30号由各部门根据办公需要，统一填制一份请购单报行政部，由行政部汇总报总经理审批后，交由采购部从指定供应商处购回，最后由行政部通知各部门从仓库领取。
四、车间物料消耗品（含工件和备品），由生产部门申购并经本部门负责人和财务经理审核，经总经理审批后采购部才能办理。
五、支付款项票据必须保证干净、整洁、书写规范、大小写数据清晰且一致。
六、数字大小写字样：
小写： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
大写： 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 零
③ 会计中的费用报销制度和流程是怎么样的有没有详细点的
费用支出报销制度及流程
1．为加强企业财务管理、规范费用开支、报销行为，有效控制和节约公司的费用支出，制定本制度。
2．本制度中所称的费用指：公司在经营活动中所产生的开发费、推广费、设备采购费、差旅费、行政办公费、应酬费、市内交通费等。
3．控制原则
3.1计划管理、分级负责、层层把关。
3.2由各部门经理负责本部门人员费用报销的真实性、合理性的一级审查，由财务经理对报销票据的合法性的二级审查。
3.3费用报销一律经总经理审核签字后，方可报销入账。
4．费用申请程序
4.1费用的控制实行计划管理，由需要支付的个人先行填写借款单，列明：费用的性质、用途、预支金额、款项预支的时间等要素，先报部门经理审批同意后，报总经理审核签批。
4.2借款不能及时收回的，由部门经理承担。
5．费用过程管理
5.1费用发生过程中，当事人应当充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如未能取得合法（被税务机关认可）的票据而被财务经理剔除的部分支出，公司原则上不予以承担。
5.2差旅费报销执行公司规定的《差旅费报销标准》。
5.3设备的维修服务费用报销要附《维修服务反馈单》，以此确认承担部门或单位。
6．费用单据整理
6.1费用发生完毕后，当事人应当及时将收集到的费用单据进行整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中区分费用的性质（如：交通费、住宿费、招待费、维修服务反馈单等）分类粘贴，便于归类计算和整理。
6.2当事人在填写“费用报销单”时，应遵守“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全、并签署自己的名字，交共同参与的人员复核，并签署其姓名，“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用的金额，并要保证费用金额的大、小写必需一致，否则无效。
7.费用报销流程
7.1当事人应填写完整、附件齐全的“费用报销单”送交本部门经理进行审核。
部门经理就重点对费用发生的真实性、费用金额合理性进行审核，部门经理审核无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审核意见并签署部门经理的名字。
7.2当事人将取得经过本部门经理审核签署后的“费用报销单”送交财务部门进行审核。
财务经理应重点对“费用报销单”后附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。财务经理审查无异后，应在“费用报销单”财务部门一栏签署审核意见并签署财务经理的名字。
7.3财务部将取得由部门经理、财务部门经理审批签署后的“费用报销单”，报送到公司总经理，由总经理进行最后的审查和审核。
总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实，总经理审查无异议后，在“费用报销单”签署审核意见并签名。
7.4总经理签批后“费用报销单”，交财务部门的出纳员，通知费用报销当事人领取资金、抽借条、还账处理。
出纳员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销是否有涂改、费用的计算是否正确，后附的发票单据是否齐全、审批手续是否齐备，出纳员在审核无误后方可付款。
编制： 审核： 批准：
④ 费用报销，是先出纳审核签字，还是会计审核签字，流程是怎样的
费用报销人提出费用报销申请，然由部门负责人签字审核，审核后给到会计审核，有会计主管的，由会计主管确认后，再给到总经理审核，总经理审核完后给到出纳付款签字
⑤ 费用报销时财务具体审核哪些内容
这题目太大了
先看发票真伪
在看业务真实度
判断费用是否合理
还要看相关领导人的签字
报销手续是否完整
⑥ 论述费用报销核算环节的细节
一、重点关注费用报销的涉税风险
费用报销时应重点关注发票合规性、费用归集、签字手续、预算等事项。其中，潜在的税务风险点包括：①发票审核不严，导致假票、废票入账，少交所得税；②将薪酬类支出当作费用处理，如出差补贴，少交个税；③将不能全额在税前扣除的费用计入其他科目，如将旅游费计入差旅费，少交所得税；④将赠送行为当做费用报销，如购礼品用于客户维护，少交增值税、个税、所得税。
为了降低涉税风险，费用报销需做到四统一，即会计分录、凭证摘要、审批单据、发票应保持一致。这样做一方面是为了让会计做账规范，另一方面是为了规避税务风险。许多企业的费用报销瑕疵多多，有替票现象，也有套现现象，还有替薪现象，这给财务留下诸多隐患。不管怎样，会计人员应秉持一点：费用报销，以发票记录为准，只认发票上的列示。
二、审批签字如何规范
员工报销费用时，都需要哪些人签字呢？中等规模的企业签字流程一般为部门经理、财务部、财务总监、主管副总。如果公司没有下发费用预算，一般还需总经理签字。部门经理签字作用是证明业务属实，财务部签字目的是审核发票与金额、核定预算，财务总监签字是为了知晓资金流向，副总或总经理签字是审批同意资金支出。
各级领导进行费用报销权签时，等于是为公司资金的支出把关。如何杜绝一些领导不作为、乱作为呢？不妨借鉴一下华为的做法。华为高管余某因在费用报销审核中未认真履责，华为决定停止其费用报销权签权力三年，本人承担连带赔偿责任。三年内如需恢复权签，须由个人聘请外部审计师对其停止权签权力之前三年的权签行为进行审计，审计中发现的违规金额及审计费用由其本人承担后，方可恢复费用报销财务权签权力。
三、发票的学问有很多
千万不要相信市面上兜售的保真发票。小广告以只要税点绝对保真为噱头，极易骗得企业上当。上当的内因当然是购票者的私念，或想规避个税，或想套取公司资金。外因则是“发票商”抛出了可验收后收费的诱饵。这时要多个心眼了，查验发票还真可能是真的。伎俩在后面，当你付清税点后，开票方会申请将这张发票作废。
实际上，假发票很少是善意取得的。一部分是企业以费用报销方式发放工资、奖金，一部分是公司给客户的回扣、返点，假发票是找来冲账的。如果个税起征点仍这么低，第一部分假发票将持久存在。如果中国的商业环境还这么差，“好处费”就不会绝迹，第二部分假发票市场也不会淡出。假发票的背后透着无奈！
另外，审核发票时要特别留意发票的盖章，注意有没有以下常见的错误：
①以盖财务专用章代替盖发票专用章；
②同时盖财务专用章和发票专用章；
③发票抬头错了，修改抬头后，在修改处盖发票专用章；
④盖的发票专用章看不清晰；
⑤发现发票专用章后不清晰，重新盖一次；
⑥盖旧版的发票专用章，或同时盖新版、旧版发票专用章。有这些问题的发票都是废票。
企业的确会有许多费用支出不能取得发票，没有发票能否报销？这个问题涉及两个层面：第一，费用发生了且能提供证据证明的，可以报销，但不得在所得税前扣除；先别骂这是废话，再看第二种情况。不能提供费用真实发生的证明时，除了不能在所得税前扣除，如果是内部员工报销，报销款并入薪酬计个税，如果给外部人士报销，视同赠送计个税。
会计人员切勿为公司找发票平账。很多公司因种种原因会计账面留有大量的“其他应收款”，这些名义上的资产实质是没有取得发票的费用。如果会计人员想把公司的账做实，应要求借款人尽快拿票报销；借款人离职且无接替人的，按规定计提坏账准备即可，没有必要且不应该越俎代庖自己去搞发票平账。
四、怎么管好高管的费用报销
要想管好国企高管的职务消费，建议重点监控招待费、会议费、培训费、差旅费、办公用品费等科目，这些科目是所谓的职务消费的重灾区。最好做到公示高管费用报销，全员监督。注意厘清高管假借下属名义报销的费用。高管在分子公司有兼职的，还需把审计延伸到分子公司，这里的“故事”很可能比总部还精彩。
在费用审批时，高管报销费用一般只需财务总监和总经理审批。只要不太出格，碍于面子，财务总监和总经理都会签字。这么一来，高管的职务消费等于没了监控。
怎么改进？公司可在监督方法上多想办法。譬如，华为的内审可以监督任正非的费用报销。任总一次去日本出差，报销差旅费时，把住酒店时的洗衣费也计算在内了。华为的差旅费报销制度中是不允许员工报销此类费用的，当内审发现这笔不当报销后，将之写到了审计意见中。任总为此做了自我批评。做法或许偏执，意义发人深省。
高管费用全员公示也是可行的办法。有个公司做法很独到，财务把每位高管的费用罗列出来，按高低排序，全员公示。想想啊，哪位高管愿意自己每月都“荣登”榜首呢，于是能不报销就不报销了。
五、财务应把工作做在前面
每当业务人员拿着一摞发票到财务部，总会被会计人员摘出不合规的报销内容，这时业务人员就会抱怨了。要打破这种隔阂，除了制度先行，财务人员还应主动走出去，用培训的方式把自己的要求告诉业务人员。
⑦ 发票报销时出纳审核还是会计审核
一般来说出纳员在报销过程中要对原始单据进行审核；符合本单位报销程序和财务管理制度，经核对报销金额与票据准确后才能付款；同时报销单据必须有经手人、部门经理(主管)、财务负责人或者总经理的签字，否则出纳不得付款。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计因此，按要求印章需分开管理，法人一般会授权财务主管管理法人章，报销凭证就必需由财务主管过手审核后,出纳才能办理业务。
到报销单后，检查粘贴的原始票据，看看是属于哪个地方那个单位开出的，因为每个地方对应要进的网站不一样。另外，开具原始票据的单位也要看清楚是国税还是地税。明确该原始票据属于一般的票据还是电子票据。因为这两种票据查询的地方和方法也不一样，再依次进行查询即可。
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⑧ 费用报销审核怎么审核要审核什么
1\发票是否正规（比如否为过期发票或假发票）
2、费用是否属实（比如去西安而报销发票是去北京的车票）
3、费用是否超出按规定级别（比如出差中层干部可坐软卧，而职工只能坐硬卧）
4、要先经过报销人的直接主管签字证明属实。（一般人员报销费用直接主管应该知道是否有这回事）