年底会计人员都要做哪些账
从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大有自己定义结账日的如25日结账等。对于这个问题个人比较似向于按自然月结账。
1、各账户封账
年终结账时，各账户进行月结的同时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在该行下面划通栏双红线，表示“年末封账”。
2、结转新账
结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末“本年累计”行下面划通栏双红线，在下面摘要栏注明“结转下年”字样，不需编制记账凭证，但必须把年末余额转入下年新账。转入下年新账时，应在账页第一行摘要栏内注明“上年结转”字样，并在余额栏内填写上年结转的余额。
对于新的会计年度建账，一般说来，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次，各种备查簿也可以连续使用。
(1)年底会计人员都要做哪些账扩展阅读：
一、一般分为年终转账、结清旧账、记入新账：
（1）年终转账。计算出各账户12月份合计数和全年累计数，结出12月末余额，编制结账前的“资产负债表”。再将应对冲转账的各个收入、支出账户余额，填制12月份的记账凭证（凭证按12月份连续编号，填制实际处理日期）分别转入“预算结余”、
“基金预算结余”和“专用基金结余”科目冲销。将当年“财政周转金支出”转入“财政周转金收入”科目冲销，并将财政周转金收支相抵后的余额转入“财政周转基金”。
（2）结清旧账。将各个收入和支出账户的借方、贷方结出全年总计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“摘要”栏内注明“结转下年”字样，表示转入新账。
（3）记入新账。根据本年度各个总账账户和明细账户年终转账后的余额编制年终决算“资产负债表”和有关明细表（不编记账凭证），将表列各账户的余额直接记入新年度有关总账和明细账各账户预留空行的余额栏内，
并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。决算经本级人民代表大会常务委员会（或人民代表大会）审查批准后，如需更正原报决算草案收入、支出数字时，则要相应调整旧账，重新办理结账和记入新账。
二、《财政总预算会计制度 》第九章 会计结账的结算
第五十七条 各级总预算会计应当定期、及时地进行会计结账。结账期限为每月一次。结账的具体方法，按《会计基础工作规范》办理。
第五十八条 各级总预算会计，在会计年度结束前，应当全面进行年终清理结算。年终清理结算的主要事项如下：
一、核对年度预算。预算数字是考核决算和办理收支结算的依据，也是进行会计结算的依据。年终前，各级总预算会计，应配合预算管理部门把本级财政总预算与上、下级财政总预算和本级各单位预算之间的全年预算数核对清楚。
追加追减、上划下划数字，必须在年度终了前核对完毕。为了便于年终清理本年预算的追加追减的企事业单位的上划下划，一般截至11月底为止。各项预算拨款，一般截至12月25日为止。
二、清理本年预算收支。凡属本年的一般预算收入，都要认真清理，年终前必须如数缴入国库。督促国库在年终库款报解整理期内，迅速报齐当年的预算收入。应在本年预算支领列报的款项，非特殊原因，应在年终前办理完毕。
清理基金预算收支和专用基金收支。凡属应列入本年的收入，应及时催收，并缴入国库或指定的银行账户。
三、组织征收机关和国库进行年度对账。年度终了后，按照国库制度的规定，支库应设置十天的库款报解整理期（设置决算清理期的年度，库款报解整理期相应顺延）。各经收处12月31日前所收款项均应在“库款报解整理期”内报达支库，列入当年决算。
同时，各级国库要按年度对账办法编制收入对账单，分送同级财政部门、征收机关核对签章。保证财政收入数字的一致。
B. 年底了，会计帐务要做哪些调整
一、年度财务决算 清理债权债务
年度财务决算，是企业全年经营成果的汇总和反映，更是摸清“家底”为来年做规划编预算的基础。所以不管是国企，还是民企或外企，年度财务决算都是必须要做的，每个人都必须要重视哦!
那么年度决算要做些什么呢?
年度财务决算的内容主要包括盘点资产(实物资产和无形资产)、清理债权和债务、夯实收入和成本费用、编制会计报表和编写财务情况说明书等。
1.资产盘点
年末，企业要组织专门的人员，对货币资金、存货和固定资产等实物资产和专利权等无形资产进行全面清查、盘点和核实(一般先由实物管理部门自行预盘，再由财务人员配合监盘，无形资产需进行相关评估)，确保账实、账证相符，对于盘点过程中发现的资产丢失或毁损等事项，要及时报告并进行相应的处理。
2.清理债权和债务
年末，企业要对应收和应付款项(包括备用金等)等债权债务进行清理，对于应收款项需主动向债务方发对账函进行书面确认，对于应付款项则在收到债权方对账函时谨慎核实。大型集团化公司，还要对集团内单位之间的往来和交易进行核对和确认。对于应收款项，还要进行收回可能性的评估，计提相应的减值准备。
3.夯实收入和成本费用
收入和成本费用是企业经营情况的两个主要决定因素，需逐一梳理并进一步夯实。一是清理对外开具发票情况，对于达到收入确认条件的及时确认收入(不一定开发票);二是及时催讨相关发票(如采购发票等)，及时确认成本费用(对于那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理);三是全面梳理费用报销情况并按要求报销(严格遵守权责发生制原则，尽可能避免发票跨年报销)。
4.编制会计报表
当前面三项需相关业务部门配合完成的事项基本完成后，编制会计报表就成了财务部门的主要工作，除了编制对外报税或审计需要的三张主表以外，许多企业还有诸多内部管理要求的会计报表，如部门绩效考核表、业务单元成本费用明细表等。会计报表如何“编”?考验的不仅是专业水平，更是业界良心。
5.编写财务情况说明书
如果说年度财务决算是企业年末工作的重头戏，那么，编写财务情况说明书(有的企业直接以财务分析代替)则是年度财务决算工作的重头戏。财务情况说明书编写的情况，最能全面反映一个会计人员的业务水平，因为这绝不是做做账、编编表那么简单，需要会计人员深入了解企业业务(非财务事项)，发掘会计数据背后的“故事”。简而言之，通过对会计报表数据分析的表面形式，洞察企业经营管理优劣的内在实质。
其实做好年度决算只有两点关键：
财务和业务的沟通和协调，业务能按照财务的要求，及时和准确地提供年度财务决算所需的数据和资料;
基础工作要做好，许多来自业务部门的资料，需要花时间和精力去核实，尽量避免失误和偏差，否则，导致的结果对企业而言，极有可能是毁灭性的。
二、检查税费缴纳 整理分析总结
对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
内销企业某时期增值税"税负率"=当期各月"应纳税额"累计数÷当期"应税销售额"累计数。
1月"应纳税额"即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。2月"应税销售额"=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。
附：某时期增值税"税负率"=当期各月应纳税额合计累计数÷当期"应税销售额"累计数;
={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期"应税销售额"累计数;
={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期"应税销售额"累计数。
注：上面[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数，负数实为期末留抵税额)，即与《申报表》中"按适用税率计算的应纳税额"计算口径一致。
三、检查账务处理 发票使用情况
新会计准则颁布后，对很多会计事项进行了调整，比如存货的核算、固定资产的管理与认定、生物资产的处理、收入的确认与计量等等，企业会计同行针对会计准则的规定重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。
没有发票，税局检查时难免大眼瞪小眼，谁让税法上写着没有发票费用不能列支呢，但是多数情况下发票有不能及时到位，时间长了就忘了，所以发票的问题虽老生常谈，但年底的时候大家还是要检查一下，有没有当期应发生的费用还没有取得发票的情况。
1.基于行政管理活动收付款项的收付款凭证。主要有行政性收费收款收据，如执法机关的罚没款项、司法机关的诉讼费用、某些行政机关颁发执照、许可证等收取的登记费、许可费等。
2.基于单位内部经营管理和财务管理的需要，划分单位内部和个人经济责任的收付款凭证(内部结算凭证)。
3."专业发票"，《发票管理办法实施细则》规定：对国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等，经国家税务总局或省、自治区、直辖市税务局批准，可由国务院或省、自治区、直辖市的有关主管部门自行管理，包括专业发票的印制和使用，但不套印税务局的发票监制章。
四、检查摊销计提 年底结账
检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况，因为如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记是不能在税前扣除的。
会计要做的工作是结账，结账的前后需要注意哪些事项和结账的具体流程呢?
结账，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是：
1.结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
2.结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明"本月合计"字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明"本年累计"字样，并在下面通栏划单红线;12月末的"本年累计"就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
3.年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明"结转下年"字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明"上年结转"字样。
年末做账需要注意：
需要及时检查
1.现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账。
2.银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表。
3.往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理。
4.检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定。
5.采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整。
6.检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理。
7.检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符。
8.检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响。
9.检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确。
10.检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符。
11.检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大。
12.检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计。
13.检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。
需要及时处理
1.预提费用全部冲平。
2.利润要调整到或都高于税务局的要求。
3.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求。
4.各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5%广告费2%等。
5.注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用，可以做福利。
6.注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了。
7.有暂估的入账的材料等，都要冲销。
C. 年末需要做什么会计分录的账
年底结账会计需要分录如下：
利润和利润分配
一、营业利润(或亏损)的结转
1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入等
贷：本年利润
2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”
借：投资收益
贷：本年利润
将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”
借：本年利润
贷：投资收益
二、利润分配
1.用盈余公积弥补亏损
借：盈余公积
贷：利润分配——其他转入
2.提取盈余公积和法定公益金
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取法定公益金
——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——法定公益金
——任意盈余公积
3.应当分配给投资者的利润
借：利润分配——应付利润
贷：应付利润
4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后
借：利润分配——转作资本的利润
贷：实收资本等
5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税
借：有关科目
贷：以前年度损益调整
应交税金——应交所得税
调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税
借：以前年度损益调整
应交税金——应交所得税
贷：有关科目
经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
三、结转全年利润(或亏损)
1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如为净亏损，作相反的会计分录。
2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——提取法定公益金
——提取任意盈余公积
——应付利润
——转作资本的利润
借：利润分配——其他转入
贷：利润分配——未分配利润 年底结帐结转本年利润。
3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数
（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
（2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
D. 年末会计要做哪些账务处理
企业年终会计账务处理
http://wenku..com/view/7da3cc452b160b4e777fcf00.html
E. 会计人年末需要做哪些工作清单
在每年年底，也是会计人最忙的时候，需要进行账务盘点、资产核实、凭证处理等工作，新入行的菜鸟会计分不清轻重缓急，老会计既要帮助新入行的会计，还要准备着结账，那么年末工作清单以及结账的注意事项，接下来我们就来具体了解一下。
F. 会计人员应该做哪几套账
具体说，总账、明细分类账、日记账；明细分类账可按照你公司工作需要设计，日记账主要是现金日记账、银行存款日记账。
G. 会计都要做哪些账
会计做账大体流程如下：
取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账→
总账和明细账核对→制作会计报表→如纳税申报-报完后把留底报表存档。
1、填制记账凭证
第一件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
这个没什么好说的，遵循有借必有贷借贷必相等的原则即可，可以每发生一笔记一笔也可以月末一次记账完毕。
2、对银行账单
企业每月至少要与银行核对一次账面余额，书中规定我们是月末核对，但是这里跟大家说呢。
现实生活中，很多时候月末的最后一天企业还会有业务发生，那么当天甚至第二天都不能够及时地打出银行对账单，
所以最好月初去银行大会对账单再进行核对。
现金、银行存款明细核对，货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。
打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，
编制银行存款余额调节表，确保银行账务明确，发现问题及时处理。
3、编制会计报表
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
管理，财务，销售，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;
制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。
你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
4、计算税金及纳税申报
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，
而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，
企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
这里重点强调，注意纳税时间！！！
企业应根据自身的经营性质确定纳税税种和税率，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。
纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。
5、填制顺序
1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证
2.根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账
3.根据记账凭证登记明细分类账
4.根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5.根据科目汇总表登记总账
6.期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表
6、开票
认真核对开票信息如：单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等，
确保信息核对正确认真打印发票，不能出现串行、模糊、更改等现象。会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，
将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。另外，当月开出的发票当月入账。
7、认证发票（抵扣）
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额，也就是我们说的认证。
目前专用发票认证一般是通过网上勾选自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
提前认证发票！！！提前与购货方沟通好，早些将专用发票的两联邮寄过来，月末事情很多，税务局的网络很容易出故障。
要是因此认证不上，而产生税额就得不偿失啦。所以，企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
8、结账、装订账本
月末结账之前还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，由税务决定。
结账完毕我们就可以把他们装订成账本啦，注意不要把顺序打乱了。
H. 会计新手，年末都需要做什么结账
会计新手，年末都需要结账，应该做的工作有：
1、各账户封账
年终结账时，各账户进行月结的同时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在该行下面划通栏双红线，表示“年末封账”。
2、结转新账
结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末“本年累计”行下面划通栏双红线，在下面摘要栏注明“结转下年”字样，不需编制记账凭证，但必须把年末余额转入下年新账。转入下年新账时，应在账页第一行摘要栏内注明“上年结转”字样，并在余额栏内填写上年结转的余额。
对于新的会计年度建账，一般说来，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次，各种备查簿也可以连续使用。
I. 年底会计需要做什么
年底会计需要做的工作：全面盘点、清理往来账、核查当年税费缴纳情况、年底调账和年报编制工作。比如：对公司的库存材料、固定资产等进行清查盘点，以摸清家底，保证账实相符。
1.全面盘点
对公司的库存材料、固定资产等进行清查盘点，以摸清家底，保证账实相符。盘点时，最好一人盘点，一人核点，并且“盘点统计表”每一时间段核对一次，确认无误后在表上互相签名确认。若盘点中发现的差额、错误、呆滞、盈亏、耗损等情况，应分别予以处理并防止以后再发生。
2.清理往来账
在年度终了前认真清理结算，做到人欠收回，欠人归还。往来账清理往往牵涉面比较广，且有时直接牵涉到一些部门或个人利益，单凭财务部门是很难完成的，因此，作为财务负责人应建立往来清理的领导机构名单，由财务部门领头，销售部门和采购部门重点参与，力将清理落到实处。
3.核查当年税费缴纳情况
税务机关的稽查首选，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以核算企业增值税的税负率是否达标，有无漏缴，对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，并与当地税务机关规定的税负作相关比较，根据税务机关的规定进行相应的调整。对于辅导期的商业企业，在真正转为一般纳税人之前，一定要达到国税要求的税负率和营业收入。
4.年底调账
在编制年度财务会计报表前，要进行账账核对、账实核对，根据选择执行的会计准则和会计制度，查看会计科目设置，财务处理的方式是否正确。重点检查自身的会计处理，看是否有不符合会计准则的情况，如有，则应在结账前进行调账。
5.年报编制工作
财务报表是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关方及社会公众等外部反应会计主体财务状况和经营的会计报表。年底主要编制的有资产负债表、利润表和现金流量表。编制时要以持续经营为基础，按正确的会计准则，遵守重要性原则，同时注意保持各个会计期间财务报表项目列报的一致性和各项目之间的金额不能相互抵消性。
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