公司捐款给慈善机构会计分录

Ⅰ 慈善机构的会计分录

慈善机构适用《民间非营利组织会计制度》，会计分录涉及到的会计科目如下：

一、资产类

1 1001 现金

2 1002 银行存款

3 1009 其他货币资金

4 1101 短期投资

5 1102 短期投资跌价准备

6 1111 应收票据

7 1121 应收账款

8 1122 其他应收款

9 1131 坏账准备

10 1141 预付账款

11 1201 存货

12 1202 存货跌价准备

13 1301 待摊费用

14 1401 长期股权投资

15 1402 长期债权投资

16 1421 长期投资减值准备

17 1501 固定资产

18 1502 累计折旧

19 1505 在建工程

20 1506 文物文化资产

21 1509 固定资产清理

22 1601 无形资产

23 1701 受托代理资产

二、负债类

24 2101 短期借款

25 2201 应付票据

26 2202 应付账款

27 2203 预收账款

28 2204 应付工资

29 2206 应交税金

30 2209 其他应付款

31 2301 预提费用

32 2401 预计负债

33 2501 长期借款

34 2502 长期应付款

35 2601 受托代理负债

三、净资产类

36 3101 非限定性净资产

37 3102 限定性净资产

四、收入费用类

38 4101 捐赠收入

39 4201 会费收入

40 4301 提供服务收入

41 4401 政府补助收入

42 4501 商品销售收入

43 4601 投资收益

44 4901 其他收入

45 5101 业务活动成本

46 5201 管理费用

47 5301 筹资费用

48 5401 其他费用

Ⅱ 企业捐赠的公益金怎做会计分录

企业捐赠的公益金的会计分录为：
借:营业外支出--捐赠支出
贷:银行存款
营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。
营业外支出的税法规定：
1、各种赞助支出不得税前扣除。
2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。
3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。
4、损赠支出又具体分为以下情况：
（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。
（2）纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予税前扣除。所称公益、救济性的捐赠，是指纳税人通过中国境内非营利性的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。所称社会团体，包括中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及民政部门批准成立的其他非盈利的公益性组织。
（3）纳税人通过非盈利性的社会团体、国家机关向农村义务教育的捐赠、向老年活动场所的红十字事业的捐赠、对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的损赠，纳税人向慈善机构、基金会等非盈利性机构的公益、救济性捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。
5、财产损失。
6、国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，均不得作为应纳税所得额的扣除项目。即企业计提的八项准备金，除经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除，其他不得在税前扣除。
7、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。
8、出售职工住房的财产损失。企业出售职工住房的收入计入住房周转金，不计入企业的应纳税所得，因此，发生的出售职工住房的财产损失也不得税前扣除。
9、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。
10、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。

Ⅲ 公益性捐赠的会计分录怎么做

公益性捐赠支出，会计上列入营业外支出，满足条件的用于疫情的有税收优惠，在纳税申报的时候可以单独填报入优惠的表格。
会计上
借：营业外支出
贷：银行存款

Ⅳ 企业会计中捐款怎么做会计分录

（1）接受时：按新会计准则（有企业直接按税法规定）确定的价值，

借：固定资产、无形资产、原材料

贷：营业外收入——捐赠利得

（2）企业计缴所得税：如果捐赠收入金额不大，所得税费用负担不重，则为：

借：所得税费用

贷：应交税金——应交所得税

(4)公司捐款给慈善机构会计分录扩展阅读

利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

《中华人民共和国公益事业捐赠法》

第二十四条公司和其他企业依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受企业所得税方面的优惠。

第二十五条自然人和个体工商户依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受个人所得税方面的优惠。

第二十六条境外向公益性社会团体和公益性非营利的事业单位捐赠的用于公益事业的物资，依照法律、行政法规的规定减征或者免征进口关税和进口环节的增值税。

第二十七条对于捐赠的工程项目，当地人民政府应当给予支持和优惠。

第二十八条受赠人未征得捐赠人的许可，擅自改变捐赠财产的性质、用途的，由县级以上人民政府有关部门责令改正，给予警告。拒不改正的，经征求捐赠人的意见，由县级以上人民政府将捐赠财产交由与其宗旨相同或者相似的公益性社会团体或者公益性非营利的事业单位管理。

第二十九条挪用、侵占或者贪污捐赠款物的，由县级以上人民政府有关部门责令退还所用、所得款物，并处以罚款;对直接责任人员，由所在单位依照有关规定予以处理;构成犯罪的，依法追究刑事责任。依照前款追回、追缴的捐赠款物，应当用于原捐赠目的和用途。

Ⅳ 慈善捐款会计怎么进行账务处理

慈善捐款属于企业营业外支出，会计分录如下：
借:营业外支出-捐赠支出
贷:银行存款

营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。
营业外支出的内容：

⑴营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
企业应设置“营业外支出”科目，本科目核算企业发生的各项营业外支出。
⑵本科目可按支出项目进行明细核算。⑶营业外支出的主要账务处理。
①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款低于固定资产账面净值，借记本科目，贷记“固定资产清理”科目。
②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其借方差额，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
③盘亏、毁损的资产发生的净损失，按管理权限报经批准后，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
⑷期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

Ⅵ 固定资产捐赠给慈善机构，怎么做会计分录

慈善捐款属于营业外支出，会计分录如下：
借:营业外支出-捐赠支出
贷:银行存款

营业外支出是发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。
营业外支出的内容：

⑴营业外支出是指发生的与日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
应设置“营业外支出”科目，本科目核算发生的各项营业外支出。
⑵本科目可按支出项目进行明细核算。⑶营业外支出的主要账务处理。
①转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款低于固定资产账面净值，借记本科目，贷记“固定资产清理”科目。
②处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其借方差额，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
③盘亏、毁损的资产发生的净损失，按管理权限报经批准后，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目。
⑷期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

Ⅶ 公司捐给慈善机构的商品怎么入账啊

借：营业外支出--捐赠支出
贷：银行存款（或现金）

根据《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》第

二条第（一）条规定，“企业将自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券（商业企业包括外购商品）用于捐赠，应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理。企业对外捐赠，除符合税收法律法规规定的公益救济性捐赠外，一律不得在税前扣除”。企业对外捐赠现金，要看接受捐赠的对象是谁？如前所述，企业捐赠现 金的受赠者为通过中国境内的非营利的社会团体、国家机关、教育、民政等公益事业和遭受 自然灾害地区、贫困地区的捐赠，直接列支于“营业外支出--捐赠支出”账户。由于纳税人超过部分则不得在税前扣除。所以，这就存在年末计算调整问题。现举例说明如下。

1.甲公司开出现金支票一张，款项50000元。捐赠给希望工程。会计分录为：

借：营业外支出——捐赠支出50000

贷：银行存款50000

2.年末，甲公司利润总额为500000元。假设不存在其他时间性差异和永久性差异。

（1）调整应纳税所得额：

应纳税所得额＝500000＋50000＝550000（元）

（2）计算法定公益性、救济性捐赠扣除额：

法定公益性、救济性捐赠扣除额＝550000×3％＝16500（元）

（3）将调整后所得额减去法定公益性、救济性捐赠扣除额，计算实际应纳税所得额：

应纳税所得额＝550000－16500＝533500（元）

（4）按33％计算交纳所得税：

应交所得税＝533500×33％＝165053（元）

借：所得税165053

贷：应交税金——应交所得税165053

按照税法规定，纳税企业直接向受赠人（或非公益性单位）进行的捐赠，同样列支于“营业外支出——捐赠支出”账户，但不予扣除。在期末计算所得税时，直接将其计入应纳税所得额，一并计算交纳所得税

Ⅷ 我公司组织捐款,员工捐了5千元,公司出了4.5万元,一共5万元以公司名义捐给了慈善会,请问怎么做会计分录

捐款时

借：营业外支出——公益性捐赠支出 45000（公司部分）
其他应收款——职工5000（职工捐款部分）
贷：银行存款 50000

收到员工的捐款时：

借：银行存款
贷：其他应收款——职工

Ⅸ 我公司捐赠1000元给慈善总会,会计分录

借：营业外支出-公益性捐赠支出1000

贷：现金（或银行存款）1000

Ⅹ 关于捐赠的会计分录

捐赠的会计分录如下：

（1）接受时：按新会计准则（有企业直接按税法规定）确定的价值，

借：固定资产、无形资产、原材料

贷：营业外收入——捐赠利得

（2）企业计缴所得税：如果捐赠收入金额不大，所得税费用负担不重，则为：

借：所得税费用

贷：应交税金——应交所得税

拓展资料：

现金划转捐赠

借：营业外支出—捐赠支出

贷：银行存款

自产产品捐赠按现行销售价

借：营业外支出—捐赠支出

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）