公司会计牛

A. 会计牛人请进，高分悬赏！

①销售与收款循环：
(一)接受顾客订单
顾客提出订货要求是整个销售与收款循环的起点。从法律上讲，这是购买某种货物或接受某种劳务的一项申请。顾客的订单只有在符合企业管理层的授权标准时，才能被接受。管理层一般都列出了已批准销售的顾客名单。销售单管理部门在决定是否同意接受某顾客的订单时，应追查该顾客是否被列入这张名单。如果该顾客未被列入，则通常需要由销售单管理部门的主管来决定是否同意销售。
很多企业在批准了顾客订单之后，下一步就应编制一式多联的销售单。销售单是证明管理层有关销售交易的“发生”认定的凭据之一，也是此笔销售的交易轨迹的起点。
(二)批准赊销信用
对于赊销业务；赊销批准是由信用管理部门根据管理层的赊销政策在每个顾客的已授权的信用额度进行的。信用管理部门的职员在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该顾客已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较。执行人工赊销信用检查时还应合理划分工作职责，以切实避免销售人员为扩大销售而使企业承受不适当的信用风险。
企业的信用管理部门应对每个新顾客进行信用调查，包括获取信用评审机构对顾客信用等级的评定报告。无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见，然后再将已签署意见的销售单送回销售单管理部门。
设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，因此，这些控制与应收账款账面余额的“计价和分摊”认定有关。
(三)按销售单供货
企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货。设立这项控制程序的目的是为了防止仓库在未经授权的情况下擅自发货。因此。已批准销售单的一联通常应送达仓库。作为仓库按销售单供货和发货给装运部门的授权依据。
(四)按销售单装运货物
将按经批准的销售单供货与按销售单装运货物职责相分离，有助于避免负责装运货物的职员在未经授权的情况下装运产品。此外，装运部门职员在装运之前，还必须进行独立验证，以确定从仓库提取的商品都附有经批准的销售单，并且，所提取商品的内容与销售单一致。
装运凭证是指一式多联的、连续编号的提货单，可由电脑或人工编制。按序归档的装运凭证通常由装运部门保管。装运凭证提供了商品确实已装运的证据，因此，它是证实销售交易“发生”认定的另一种形式的凭据。而定期检查以确定在编制的每张装运凭证后均已附有相应的销售发票，则有助于保证销售交易“完整性”认定的正确性。
(五)向顾客开具账单
开具账单包括编制和向顾客寄送事先连续编号的销售发票。这项功能所针对的主要问题是：(1)是否对所有装运的货物都开具了账单(即“完整性”认定问题)；(2)是否只对实际装运的货物才开具账单，有无重复开具账单或虚构交易(即“发生”认定问题)；(3)是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具账单(即“准确性”认定问题)。
为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，应设立以下的控制程序：
1．开具账单部门职员在编制每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单；
2．依据已授权批准的商品价目表编制销售发票；
3．独立检查销售发票计价和计算的正确性；
4．将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较。
上述的控制程序有助于确保用于记录销售交易的销售发票的正确性。因此，这些控制与销售交易的“发生”、“完整性”以及“准确性”，认定有关。销售发票副联通常由开具账单部门保管。
(六)记录销售
在手工会计系统中，记录销售的过程包括区分赊销、现销。按销售发票编制转账记账凭证或现金、银行存款收款凭证，再据以登记销售明细账和应收账款明细账或库存现金、银行存款日记账。
记录销售的控制程序包括以下内容：
1．只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售。这些装运凭证和销售单应能证明销售交易的发生及其发生的日期。
2．控制所有事先连续编号的销售发票。
3．独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性。
4．记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离。
5．对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制，以减少未经授权批准的记录发生。
6．定期独立检查应收账款的明细账与总账的一致性。
7．定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告：
以上这些控制与“发生”、“完整性”、“准确性”以及“计价和分摊”认定有关。
对这项职能，注册会计师主要关心的问题是销售发票是否记录正确，并归属适当的会汁期间。
(七)办理和记录现金、银行存款收入
这项功能涉及的是有关货款收回，现金、银行存款增加以及应收账款减少的活动。在办理和记录现金、银行存款收入时，最应关心的是货币资金失窃的可能性。货币资金失窃可能发生在货币资金收入登记入账之前或登记入账之后。处理货币资金收入时最重要的是要保证全部货币资金都必须如数、及时地记入库存现金、银行存款日记账或应收账款明细账，井如数、及时地将现金存入银行。在这方面，汇款通知单起着很重要的作用。
(八)办理和记录销售退回、销售折扣与折让：
顾客如果对商品不满意，销售企业一般都会同意接受退货，或给予一定的销售折让；顾客如果提前支付货款，销售企业则可能会给予一定的销售折扣。发生此类事项时，必须经授权批准并应确保办理此事有关的部门和职员各司其职，分别控制实物流和会计处理。在这方面，严格使用贷项通知单无疑会起到关键的作用。
(九)注销坏账
不管赊销部门的工作如何主动，顾客因经营不善、宣告破产、死亡等原因而不支付货教的事仍时有发生。销售企业若认为某项货款再也无法收回，就必须注销这笔货款。对这些坏账，正确的处理方法应该是获取货款无法收回的确凿证据，经适当审批后及时作会计调整。
(十)提取坏账准备
坏账准备提取的数额必须能够抵补企业以后无法收回的销货款。
②采购与付款循环：
(一)请购商品和劳务仓库负责对需要购买的已列人存货清单的项目填写请购单，其他部门也可以对所需要购买的未列入存货清单的项目编制请购单。大多数企业对正常经营所需的物资的购买均作一般授权，比如，仓库在现有库存达到再订购点时就可直接提出采购申请，其他部门也可为正常的维修工作和类似工作直接申请采购有关物品。但对资本支出和租赁合同，企业政策则通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。请购单可由手工或计算机编制。由于企业内不少部门都可以填列请购单，不便事先编号，为加强控制，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。
请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点。
(二)编制订购单
采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。对每张订购单，采购部门应确定最佳的供应来源。对一些大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商，以保证供货的质量、及时性和成本的低廉。
订购单应正确填写所需要的商品品名、数量、价格、厂商名称和地址等，预先予以编号并经过被授权的采购入员签名。其正联应送交供应商，副联则送至企业内部的验收部门、应付凭单部门和编制请购单的部门。随后，应独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账。这项检查与采购交易的“完整性”认定有关。
(三)验收商品
有效的订购单代表企业已授权验收部门接受供应商发运来的商品。验收部门首先应比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、说明、数量、到货时间等，然后再盘点商品并检查商品有无损坏。
验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单，作为验收和检验商品的依据。验收入员将商品送交仓库或其他请购部门时，应取得经过签字的收据，或要求其在验收单的副联上签收，以确立他们所采购的资产应负的保管责任。验收入员还应将其中的一联验收单送交应付凭单部门。
验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证。定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都巳编制凭单，则与采购交易的芦完整性”认定有关。
(四)储存已验收的商品存货
将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险。存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近。这些控制与商品的“存在”认定有关。
(五)编制付款凭单
记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。这项功能的控制包括：
1．确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的致性。
2．确定供应商发票计算的正确性。
3．编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证(如订购单、验收单和供应商发票等)。这些支持性凭证的种类，因交易对象的不同而不同。
4．独立检查付款凭单计算的正确性。
5．在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称。
6．由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款。所有未付凭单的刖联应保存在未付凭单档案中。以待日后付款。经适当批准和有预先编号的凭单为记录采购交易提供了依据，因此，这些控制与“存在”、“发生”、“完蹩性”、“权利和义务”和“计价和分摊”等认定有关。
(六)确认与记录负债
正确确认已验收货物和已接受劳务的债务，要求准确、及时地记录负债。该记录对企业财务报表反映和企业实际现金支出有重大影响。因此，必须特别注意，按正确的数额记载企业确实已发生的购货和接受劳务事项。
应付账款确认与记录相关部门一般有责任核查购置的财产并在应付凭单登记簿或应付账款明细账中加以记录。在收到供应商发票时，应付账款部门应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运赞与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较。
应付账款确认与记录的一项重要控制是要求记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产。恰当的凭证、记录与恰当的记账手续，对业绩的独立考核和应付账款职能而言是必不可少的控制。
在手工系统下，应将已批准的未付款凭单送达会计部门，据以编制有关记账凭证和登记有关账簿。会计主管应监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性；通过定期核对编制记账凭证的日期与凭单副联的日期，监督入账的及时性。而独立检查会计入员则应核对所记录的凭单总数与应付凭单部门送来的每日凭单汇总表是否一致，并定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致。
(七)付款
通常是由应付凭单部门负责确定未付凭单在到期日付款。企业有多种款项结算方式，以支票结算方式为例，编制和签署支票的有关控制包括：
1．独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性。
2．应由被授权的财务部门的人员负责签署支票。
3．被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的朱付款凭单，并确定支票受款人姓名和金额与凭单内容的一致。
4．支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销：以免重复付款。
5．支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票。
6．支票应预先连续编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性。
7．应确保只有被授权的人员才能接近未经使用的空白支票。
(八)记录现金、银行存款支出
仍以支票结算方式为例，在手工系统下；会计部门应根据已签发的支票编制付款记账凭证，并据以登记银行存款日记账及其他相关账簿。以记录银行存款支出为例，有关控制包括：
1．会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的致性。
2．通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性。
3．独立编制银行存款余额调节表。

B. 公司财务部门的人都是牛气哄哄的吗

因为事情烦， 待遇也跟不上，
牛气哄哄的背后是不自信，不认可。
对自己职业的认识度高了，认可自己职业的作用，并用心做事的时候， 就不会了。

所以你碰到的是比较低层次的财务， 不是所有的哈。

C. 财务为什么这么牛

一般大公司的财务才会有些牛，小公司里面的财务干得很累的，有时候以业务发生争执，老板只会帮业务，毕竟老板是要靠业务来生存的。有时候做错了一点点小错误，就会被人揪住不放的。

D. 代帐会计态度比老板还牛！

你好，
会计工作应该是很精细的，
一分钱都不能错，
库存结余也不多写个大概，
要是多少写多少，
你可以换一个头脑清楚点的代帐会计，
如果发生了损失可以让他赔偿，
祝你生活愉快！
希望我的回答可以帮助到你。

E. 从事会计行业，有什么优缺点适合什么样的人

适合做会计的人有如下几种：

一、沉下性子做事
要知道，对于刚刚进入职场的小会计来说，大部分的工作是案头工作。因此，面对一摞摞数字报表时，你一定要能沉下心来做事情。不然看到那么多报表就上火、焦躁，自然是不适合这份工作的。
二、对数字敏感
据相关机构统计数据表明，目前，在中国的大部分企业里，80%的会计 人才为重核算的传统型会计人才。这些会计人每天要跟各类数字打交道，每个月月底月初都要忙着做各类报表，除此之外，还要做季度报表、半年报表、年度报表等 等。因此，如果你是一个对数字厌倦，一看到数字就头疼的人，自然也无法胜任会计工作。
三、交际能力强
虽然会计人每天要处理大量的案头工作，但这并不代表会计人就不用跟人打交道相处，相反，会计人对内要跟上级领导，各个业务部门打交道；对外则要跟税务机关、银行、工商等打交道。
四、学习劲头足
在大学里选择学习会计专业、毕业 后选择从事会计行业，都要做好一定的心理准备，因为这个过程还是很心酸的。想要毕业拿到满意的工作offer，会计专业的学子，在校期间就要备考这类证 书，如会从，CMA、ACCA等等。毕业后如果工作有需求的话，还要继续备考CPA证书。
五、能够拒绝诱惑
一直以来，会计都被称之为企业的“账房管家”，因为他们手握对企业 发展至关重要的“现金流”。是的，每天跟各类数字打交道的会计，其实每天就是在跟金钱打交道。因此，适合做会计的人，一定要能够拒绝各类诱惑，不违背原 则，更不能违背各类法律，去做假账，去帮助企业逃税漏税。

F. 是不是所有企业的财务部门都特别牛别人都不能惹她们

没关系，想开点，生活就是这样，大千世界无奇不有，调整好心态，每一次失败，都是一种成熟。

G. 有关养牛公司的会计成本怎么核算

其实很简单
,将购入牛的
购入成本
加投入的材料费用,加人工费用,加医药与医疗方面的支出,以及
牛场
折旧费用
等

H. 会计某个什么很牛的证书

CPA，中国注册会计师
ACCA，国际注册会计师
两个都很牛

I. 如何从一个会计菜鸟变成会计牛人

每个会计达人都是从菜鸟一路走过来的，要完成菜鸟华丽逆袭的过程，下面有四个成长窍门可供参考。
会计达人成长窍门一：
为了我们的工作方便，如果发生财务费用利息收入，最好不按教科书上记在财务费的贷方，比较提倡用红字记在借方，这样汇总出数据记的总账，就可以直接编报表了。否则你通过结转本年利润，在总账借方贷方就会比报表都多出利息收入的数来，编报表时会麻烦。其他费用类的科目如果冲也是一个道理。
会计达人成长窍门二：
1.出纳整理其手中的原始凭证，分类后做记帐凭证，但只记现金或银行存款科目，即只做一半记帐凭证，对应的科目则由主管会计制作。为什么不全由主管会计制作呢?一来这样可以避嫌，当现金会计手中的现金或银行存款出现差错时，可以分清责任；二来也可间接提高现金会计的水平，使其快速学习，以达到独立制作凭证。
2.现金会计按原始凭证日期或收到原始凭证的顺序在原始凭证上编号，并按编号分别登记现金日记帐或银行存款日记帐。然后将原始凭证转给主管会计，由主管会计全面制作记帐凭证，再按记帐凭证另外登记一本现金日记帐或银行存款日记帐。
会计达人成长窍门三：
要懂得使用电算化软件，特别是免费的工具，帮助公司节省成本，才能受到领导重视。
会计达人成长窍门四：
1.乐观，对数字要有兴趣，能从数据的处理中得到快感。如果你本身对数字不敏感不喜欢，最好不要在本行业报太大期望。
2.对行业要了解。这不是专指会计领域，而主要指公司经营的行业，如果你在电器企业，就一定要对TCL长虹春兰海尔等等的大势有所了解；如果你从事通讯行业，就要对华为中兴等有所了解；如果在汽车行业更要对一汽二汽的动势了如指掌，然后从会计到CEO的转化就在其中。
3.当下属时一定做得比上司要求的好很多，做永远比不做好，全力投入。
4.要学会取巧，如何让领导认为你在税务领域很精通。
5.如果人事处理不熟练，千万不要答应在财务部安排领导亲信，拒绝只需要一下子，而对抗却要几年，如果搞得身心疲惫，得不偿失。

J. 财务会计是“象”还是“牛

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