会计面试公司实际税负

A. 我是一个新手，刚从事会计工作，想知道国税规定企业的税负率

一般纳税人行业税负率简介：
行业的税负率，即是税收负担率，是实际交纳除以计税的依据，而其中计算方式有以下：
所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额×100%。
增值税税负率＝实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%
印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%
所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。
主营业务利润税负率=（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100%
一般纳税人行业平均税负率（仅供参考，要按实际情况而定）
行业 平均税负率(%)
机械加工 1.77
医药制造业 8.50
非金属矿物制品业 5.50
纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91
造纸及纸制品业 5.00
建材产品 4.98
化工产品 3.35
机械交通运输设备 3.70
卷烟加工 12.50
塑料制品业 3.50
农副食品加工 3.50
金属制品业 2.20
纺织品(化纤) 2.25
食品饮料 4.50
工艺品及其他制造业 3.50
商业批发 0.90
电力、热力的生产和供应业 4.95
电子通信设备 2.65
商业零售 2.50
塑钢门窗 2.41
电气机械及器材 3.70
其他 3.50

B. 面试会计岗位，被问，上一家公司交多少企业所得税，这是不是就大概说一个数

我个人认为没有必要告知上一家公司的纳税具体数据，可以大概说个税负率就行了。

C. 在面试的时候老板税负率和利润率，要不要回答呢

我觉得，如果是外帐最好不要答，可以找合理的借口避开，有可能企业真想了解情况，有可能企业看你是否能保守企业内部信息。尤其财会这方面比较敏感，涉及的商业机密比较多，所以还是不要答了。

D. 有会计面试官问，对公司（商业）税负有什么见解我说按法律规定办理。有毛病吗

企业在运营过程中，如何有节有据的规避税收是财务工作的重点，既要符合政策要求又要避免多缴税，多利用一些相关的优惠政策来最大化的创造利润，当然不是让你去逃税漏税，违法的事情不能干，这考验你对财务税收政策的收集和应用。我认为这才是称职的会计。 来自职Q用户：杨先生
你如果是新人，ok。 来自职Q用户：肖先生

E. 会计面试，HR问你如果公司有一笔收益，问你怎么少交税，怎么答

首先你的知道这个公司是什么公司，是增值税纳税人还是营业税纳税人！另外就是如果是增值税纳税人的话你的知道他是一般纳税人还是小规模纳税人。知道这些之后你还得知道当地的税收政策，公司的经营业务是否可以享受这些政策优惠。运用自己的专业知识给公司进行税务筹划。
案例1：变混合销售为兼营行为
某钢结构生产企业销售钢结构的同时为客户进行安装，假设总价为10000万元（不含税），其中钢结构价值8000万元、安装费2000万元。
如果企业签订的是购销合同，则上述业务属于典型的增值税混合销售业务。
增值税销项税额＝10000×17%＝1700（万元）
应纳城建税＝1700×7%＝119（万元）
应纳教育费附加＝1700×3%＝51（万元）
实际税负率＝（1700+119+51）÷11700×100%＝15.98%
如果企业改变合同签订方式，改为与客户签订销售合同，金额为8000万元（不含税），与客户签订安装合同，金额为2000万元。则应纳税额为：
增值税销项税额＝8000×17%＝1360（万元）。
应纳营业税＝2000×3%＝60
应纳城建税＝（1360+60）×7%＝99.4（万元）
应纳教育费附加＝（1360+60）×3%＝42.6（万元）
实际税负率＝（1360+60+99.4+42.6）÷（9360+2000）×100%＝13.75%
综上，税负率相差了2.23%（15.98％—13.75%），如果考虑企业所得税的话，税负率相差将更大。
案例2：改变混合销售业务的性质
如果生产企业业务量较大，则可以考虑通过成立独立核算的运输公司来降低企业的整体税负。
某风电设备生产企业，年销售额为25000万元（不含税），其中收取的运费为350万元。
如企业与客户签订购销合同则应纳税额为：
增值税销项税额＝25000×17%＝4250（万元）
应纳城建税＝4250×7%＝297.5（万元）
应纳教育费附加＝4250×3%＝127.5（万元）
实际税负率为（4250+297.5+127.5）÷（25000+4250）×100%＝18.7%
如果企业将自有车辆整合，设立独立核算的运输公司，负责产品运输，则生产企业应纳税额为：
增值税销项税额＝24650×17%＝4190.5（万元）
增值税进项税额＝350×7%＝24.5（万元）
应纳增值税额＝4190.5-24.5＝4166（万元）
应纳城建税＝4166×7%＝291.62（万元）
应纳教育费附加＝4166×3%＝124.98（万元）
运输公司应纳税额为：
应纳营业税＝350×3%＝10.5（万元）
应纳城建税＝10.5×7%＝0.735（万元）
应纳教育费附加＝10.5×3%＝0.315（万元）
总体税负率＝（4166+291.62+124.98+10.5+0.735+0.315）÷（24650+4166）×100%＝16.27%
综上，税负率相差了2.43%（18.7%－16.27%），如果考虑企业所得税的话，税负率相差将更大。

F. 今天去面试公司老板的考题：问本公司税负是多少要交多少税急！明天交答案！望各位老师解答。

2010年总收入1700万，2011年要达到8500万元，门面租金25万元，销售费用控制在收入的1.1－1.2%人员工资18人，税票销项税4000元，运输费，办公费自己控制？问本公司税负是多少？要交多少税？应该怎样控制成本？

G. 我刚做会计，请哪位老师告诉我什么是税负，税负的大小对企业有什么影响

税负也称为税收负担率。是应交税费与主营业务收入的比率。 如果每个月都进项大于销项，那你要提交一份有关这种情况的说明。说明你是因为材料或者产品的库存增加而引起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是你的各项材料、电费等成本项目都很正常。
编辑本段税负率的计算方法
税负率=应交增值税/销售收入 即，税负率=本年累计应纳税额／本年累计应税销售额（不含税）×100%。税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。 税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。 税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3％,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13％，而是远远低于该比例，具体计算： 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额—进项转出—出口退税—期末留抵进项税额 税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税，如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，具体公式如下：增值税税负率=[销项税－免\退税收入—适用税率—（进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格×17％）]/（计征增值税的销售额－免抵退销售额），以上公式是通用的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。 另外对于免税及出口企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税比例为6％，应计入公式中。

H. 我是一个会计新手,哪位前辈可否告知何为税负率税局又是如何规定企业的税负率的

税负率是根据企业类型设定的，看你公司属于哪一行业，基本税务局会参考税负率来考察你公司

I. 今天去面试会计，财务经理提问：作为会计，你是怎样控制企业的税的

寻找一个怀抱 18:42:23
呵呵，前几天应聘会计去了，我本来经验就不多，他问我作为会计如何为企业控制税的
寻找一个怀抱 18:42:50
我没回答上来，所以失败了，
寻找一个怀抱 18:43:40
老师呀，只有请教请教你了，避免以后再遇到
Yoho 18:44:22
那你要问他，是合理避税的控制还是偷税漏税的控制
寻找一个怀抱 18:45:07
他好像说了什么当月的发票不一定全部都要认证啊，什么的，
Yoho 18:46:31
哦！这个是控制增值税纳税率，让税务局看的舒服些!
Yoho 18:46:57
你没做过增值税说不出来的！
寻找一个怀抱 18:48:03
就是交过，但不知道怎么控制，我就知道有个会计好像让我算过交的税占收入的百分之多少，但我不知道那是干什么的
Yoho 18:49:13
主要是怕增值税忽高忽低，引起税务局的注意，所以控制一下交税的比率
寻找一个怀抱 18:49:54
哦，懂了，

J. 我今天去面试会计,招聘的人叫我只做内账,但 我不清楚内账和外账的区别是什么

会计面试常见问题：

1、一般纳税人可抵扣票证有哪些?纳税申报的流程如何?

2、客户扣款(已开具发票)如何进行会计处理?需要附哪些原始单据?

3、年终奖是如何计算缴纳个人所得税的?

4、财政年报和汇算清缴报表口径有什么差异?

5、公司购买装修材料用来装修租用的办公用房，如何进行会计处理?

6、公司开办费如何进行会计核算?所得税清缴时如何进行调整

7、你为什么离开以前的公司?

8、你目前的工作是什么?说说你工作的流程。

10、公司成本如何核算?(一般为制造企业)

11、请你谈谈毕业之后的工作经历。

12、你现在或最近所做的工作，其职责是什么?你担任什么职务?

13、你认为你在工作中的成就是什么?

14、在你主管的部门中，遇到过什么困难?你是如何处理或应付过去的?

15、请谈一下你在企业中职务升迁和收入变化情况。

15、你在工作中有什么收获和体会?

17、请谈谈你在这家单位的工作情况和受到的奖励与惩处。

18、你认为该工作的难点或挑战性在什么地方?

19、你认为工作经验和书本上所学的会计理论知识哪个更重要?

20、你会做两套账吗? 急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程