分公司分摊所得税会计处理
1、总公司与分公司的所得税按照税收法规,跨地区经营(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)设立不具有法人资格的营业机构、场所,企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。
"就地预缴"是指总机构、分支机构应分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。
2、不是跨地区经营,不执行"就地预缴"企业所得税,汇算清缴也不在分支机构(税法另有规定的除外)所在地缴纳.
3、税款预缴,应根据当期实际利润额,按法规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额,分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴。
在规定期限内按实际利润额预缴有困难的,经总机构所在地主管税务机关认可,可以按照上一年度应纳税所得额的1/12或1/4,由总机构、分支机构就地预缴企业所得税。
4、总机构和分支机构分期预缴的企业所得税,50%在各分支机构间分摊预缴,50%由总机构预缴。
(1)分公司分摊所得税会计处理扩展阅读
计算涉及到的公式如下：
1、总公司分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％
2、所有分公司分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％
3、某分公司分摊税款=所有分公司分摊税款总额×该分公司分摊比例
总公司应按照上年度分公司的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分公司分摊所得税款的比例；三级及以下分公司，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分公司；三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。
Ⅱ 分支机构分摊的所得税及账务处理问题
总分机构季度汇总缴纳所得税20万 总机构和分支机构按50%各分摊到10万 那总机构的账务处理只要计算所得税10万么
借：所得税费用 10 贷：应交所得税 10
还是借：所得税费用 20
贷：应交所得税 10
其他应收款--分公司 10
Ⅲ 关于非独立核算分公司分摊所得税的问题
是啊，就是这么定的。我花了几小时看了这个文件，都找不出有另外的处理方式。这事应该向税务部门反映，我认为只有一个分公司的就该按分公司的销售收入（或其他因素）占总公司的比例来确定好点。
Ⅳ 跨区分支机构所得税会计分录问题
三月份先计提所得税做分录
借：营业税金及附加100
贷：应交税费——应交所得税100
四月份上交税费时
借：应交税费——应交所得税100
贷：银行存款或库存现金100
Ⅳ 分公司分配企业所得税如何会计处理
总公司
借：其他应收款（分公司负担的部分）
应交税费-企业所得税（总公司应负担的部分）
贷：银行存款
分公司
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
借“应交税费-企业所得税
贷：其他应付款（总公司代缴的部分）
Ⅵ 总分机构所得税汇总缴纳后，分支机构账务如何处理
借：所得税费用
100
贷:
应交税费——企业所得税
100
缴纳时：
借：应交税费——企业所得税
100
贷：银行存款
100
Ⅶ 如何进行分公司财务核算
分公司可以作为一个独立的会计个体建账核算。总公司给分公司的款项一般在公司的往来账上反映，如“其他应付款--总公司”等。
所得税的缴纳实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的办法，
二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税;
三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构。
总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。
总机构预缴的部分，其中25%就地入库，25%预缴入中央国库，按照财预[2008]10号文件的有关规定进行分配。各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额向所在地主管税务机关申报预缴。
Ⅷ 分支机构分摊的所得税与其账面差异怎么处理
分公司要按分摊的计算应交企业所得税，差额由总公司申报交纳。分公司多计提的冲回去就行。
Ⅸ 分配应交的所得税会计分录怎么做
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
上交时
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
Ⅹ 分支机构交纳完企业所得税的会计分录
先说所得税的提法：
季度：只算不提，预交，按账面利润25%
年度：汇总提取，按25%，12月应交=全年应交-预交
提取
借：所得税
贷：应交税金——企业所得税
注意：提取所得税虽然以“本年利润”为基础，但会计分录与“本年利润”无关，这一点你错了
年末，将“本年利润”转入“利润分配——未分配利润”
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
“所得税”科目年末通过“利润分配”进行分配
借：利润分配——计提所得税
贷：所得税
“利润分配——计提所得税”最后转入“利润分配——未分配利润”
借：
“利润分配——未分配利润”
贷：“利润分配——计提所得税”
由于不敢确定你实际应交多少所得税，（建议你重新算一遍）因此下面不列数字，只说明应做的分录：
冲减2010年多提所得税
借：以前年度损益调整
红字
贷：应交税金——企业所得税
红字
到2011年末，提完2011年所得税后，将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”，不再对此提取所得税