子公司代母公司代垫会计分录

㈠ 母公司和子公司之间一部分代垫个税：母公司付钱给子公司时，应如何入账相反也是。及为什么要这样做

母子公司之间互相代付钱款（不论是不是税款），其实都是一种资金拆借行为。也就是不涉及购买商品劳务等交易行为。
所以 垫付方（设为Y公司）做账
借：其他应收款 －－－X公司
贷：银行存款
被垫付方（设为X公司）
借：相应费用或往来科目，如个税的话进：应交税费－－个人所得税（按新会计准则的科目）
贷：其他应付款－－－－Y公司

为什么这样做，是因为你出一笔钱，如果是购物，那一般对应的是原材料（库存商品）借方，贷方为银行存款。你现在是代别的公司支付款项，就形成了一笔债权。而这笔债权与购买商品及劳务无关，所以只能进“其他应收款”。相反的公司也就形成了一笔债务，所以进“其他应付款”

㈡ 母公司投资一个子公司，母公司会计分录如何做

同一控制下的企业合并，出50占100的40%，借：长投（成本法无明细科目）40
资本公积股本溢价10
贷：银行存款50
同控合并永远看的是最终合并方所有者权益的账面价值，外购子公司达到控制才可能有商誉）

㈢ 代垫运费的会计分录 物流公司子公司由总公司代垫支付a公司9月操作费86

对方已将税票开了给子公司，子公司贷记其他应付款
票没开暂不做账

㈣ Q1：母公司代子公司付货款如何做分录(母公司和子公司各自分录）

1、收到B公司货款时，要求A公司出具情况说明，需要指明代替付款方及后续处理方式，盖A公司章，拿原件；同时确认收入
借 ：银行存款
贷：其他应付款- B公司

借：应收账款 - A公司
贷：主营业务收入
应交税金-增值税
2、A公司汇入账户后，根据先前A公司情况说明，退还B公司货款押金（相当于）
借：银行存款
贷：应收账款 -A公司

借：其他应付款- B公司
贷：银行存款

㈤ 母公司要付款，但没钱，子公司代付了，会计分录要怎么做

代母公司付款
借：其他应收款--母公司
贷：银行存款

㈥ 子公司赔款由母公司代付，会计分录怎么做

母公司的账务处理为

借：其他应收款
贷：银行存款/现金

子公司的账务处理为

借：营业外支出
贷：其他应付款

㈦ 母公司与子公司内部往来的账务处理

1、母公司汇钱给子公司

母公司分录：

借：其他应收款

贷：银行存款

子公司分录：

借：银行存款

贷：其他应付款（短期借款）

2、如果子公司员工的工资是母公司发的，子公司这边不要重新做一份工资表，只要通过往来科目核算就行，但个人所得税要据实扣缴。如：

母公司分录：

借：其他应收款--代发工资

贷：银行存款

子公司分录：

借：应付工资

贷：其他应付款--母公司代垫工资

其他应付款--代扣代缴个人所得税

(7)子公司代母公司代垫会计分录扩展阅读：

“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。

企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。企业发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目。

收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目。实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。

财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算。

企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。

企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。

对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。已确认并转销的坏账损失。

如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。

其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

㈧ 子公司代付母公司工资和费用怎么做账和报税

按理 个人所得税 应该是在你们当地申报

你这里个人所得税正常填写，附上总公司已申报已扣税的依据

只要你们当地地税没意见就行

㈨ 代垫子公司费用如何入账

借：其他应收款——代替子公司垫付款项
贷：银行存款
这样就可以了，等以后偿还时，冲回，，
明白