旅游公司会计科目

㈠ 旅行社会计怎么做账

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对帐。做到账证相符、账账相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

(1)旅游公司会计科目扩展阅读

一、旅游服务企业营业成本和费用核算的特点和内容

1、核算特点

(1)旅游服务企业经营的项目多，因而会计核算也有不同的内容和方法。经营项目有旅行社、客房，客车出租等服务业务，也有商品经销业务，还有餐饮生产服务性业务。对生产服务性业务，在成本费用核算上有归集成本费用的核算，对商品经营项目要核算经营成本，对旅行社、客房服务，则主要是核算营业费用和管理费用。

(2)旅游服务企业与工业企业比较，其主要特点在于后者为物质产品生产企业，会计核算的主要对象是生产制造过程，而前者为旅游服务性企业，会计核算的主要对象是商品经销和各项服务过程。因此，旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。

(3)旅游服务企业的成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。

2、营业成本和费用核算的内容旅游服务企业的成本和费用项目一般是按费用要素划分，即分为营业成本、营业费用、辅助营业支出和管理费用、财务费用五项。其中，辅助营业支出在期末要分配摊入各项营业费用中。

因此，使用营业成本和营业费用两个科目核算企业各营业部门成本费用开支。管理费用是核算公司管理机构的和非营业性的费用开支。财务费用则是核算企业的利息支出、汇兑损失和金融机构手续等费用开支。对营业成本和营业费用的明细项目介绍如下：

(1)营业成本的明细项目：

①餐饮营业成本：包括餐厅、酒吧、咖啡厅等部门在经营中耗用的各种食品原材料、饮料、调料、配料等的实际成本。

②商品销售成本：指售出商品的进价。

③汽车营业成本：应比照运输企业会计制度，即出租汽车经营中所产生的实际成本，包括司机工资、燃料费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费、养路费、低值易耗品摊销，制服费和其他直接费用等。

④旅行社的营业成本，包括各项代收代付费用，如代收的房费、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票费、专业活动费、签证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费、机场费等。⑤照相、洗染、修理等服务企业营业成本主要指耗用的原材料成本。

(2)营业费用的明细项目

㈡ 职工旅游费用进什么会计科目

公司组织员工旅游，应该计入“管理费用--福利费”科目。如果单位有工会组织，提取工会经费了，也可以从工会经费中列支。旅游支出属于给予员工的非货币性福利，通过应付职工薪酬做账，按员工服务对象分摊至管理费用、营业费用等科目。

㈢ 旅行社会计账务处理

根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定 ：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，

应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。分录如下：

借：应交税费——应交增值税 (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷：银行存款/应付账款

假设 A 公司属于一般纳税人，含税销售额应按 6% 进行价税分离。

1、取得旅游服务收入时的会计处理

借 ：银行存款

贷 ：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 ：

借 ：主营业务成本

应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

贷 ：银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 ：

借 ：主营业务成本

应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

贷 ：银行存款

（二）小规模纳税人差额征税的会计核算

文件规定 ：小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税，应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目 ；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。分录如下：

借：应交税费——应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷：银行存款/应付账款

假设 A 公司属小规模纳税人，含税销售额应按 3% 进行价税分离。

1、取得旅游服务收入时的会计处理 ：

借 ：银行存款

贷 ：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 ：

借 ：主营业务成本

应交税费——应交增值税

贷 ：银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 ：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税

贷：银行存款

(3)旅游公司会计科目扩展阅读：

旅游服务属于生活服务业，在最新的营改增中规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用。

扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。

公式及税率：

对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。

旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。

当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×6%，小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×3%

做账流程：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

㈣ 旅行社的会计分录有哪些怎样计算税额

一、主要会计科目
由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。
1、应收帐款
除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。
当月收到前期应收款时：
借：现金（银行存款）
贷：应收帐款；
在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：
借：应收帐款
贷：主营业务收入；
2、预付帐款
预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核算。
支付旅游款时：
借：预付帐款
贷：现金（银行存款）；
月末结转成本时：
借：主营业务成本
贷：预付帐款；
3、应付帐款
该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。
支付前期旅游团费时：
借：应付帐款
贷：现金（银行存款），
月末结转成本时候：
借：主营业务成本
贷：应付帐款；
4、预收帐款
该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。
收到本期旅游团款时：
借：现金（银行存款）
贷：预收帐款；
月末结转收入时：
借：预收帐款
贷：主营业务收入
二、收入、成本的确认和计量
一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况，按照销售折扣来处理。
值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务核算的工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。以下是企业核算的一般步骤：
1、收到当期旅游团款时：
借：现金（银行存款）
贷：预收帐款
2、收到前期旅游团款时：
借：现金（银行存款）
贷：应收帐款
3、支付当期旅游团款时：
借：预付帐款
贷：现金（银行存款）
4、支付前期旅游团款时：
借：应付帐款
贷：现金（银行存款）
5、期末结转收入
借：预收帐款 （收当期旅游团款金额）
贷：应收帐款 （当期合同金额-收当期旅游团款金额）
贷：主营业务收入 （当期旅游合同金额）
6、期末结转成本
借：主营业务成本 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用）
贷：预付帐款 （支付当期旅游团款金额）
贷：应付帐款 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额）
三、注意点：
1、在具体运用应收帐款、预付帐款、应付帐款及预收帐款科目时，需要设置二级科目进行明细核算。鉴于旅游企业的客户非常多，而且很多客户在一个会计年度可能只有一次业务发生。因此，在当前大部分企业均已经实行电算化的情况下，如果在财务软件中各科目下分别设置二级科目，则随着时间的推移，二级科目将不可胜数。因此建议相关企业设置手工明细帐进行辅助核算，这也是旅游业企业独特的较为繁琐的工作。
2、税务问题：旅游企业属于服务行业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。其中营业税的处理方法按照销售收入扣除销售成本后的毛利额乘以适用税率确认，在财务处理时要引起注意。其余税种的核算与其他行业相同。

㈤ 旅游服务业会计科目中属于成本类的会计科目

旅游服务业会计科目中属于成本费用类科目：营业成本、营业费用、管理费用、财务费用

营业成本：本科目核算企业各项经营业务的营业成本。
饭店、宾馆、旅店的营业成本，包括餐饮原材料成本、商品进价成本、车队的营业成本等；旅行社的营业成本，包括各项代收代付费用，如代收的房费、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票费、专业活动费、鉴证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费、机场费等；酒楼、餐馆的营业成本，包括餐饮的原材料成本、商品的进价成本等；照相、洗染、修理等服务企业的营业成本主要指耗用的原材料成本。

营业费用：本科目核算企业经营中各营业部门发生的各种费用。
营业费用是指企业各营业部门在经营中发生的各项费用，包括运输费、装卸费、包装费、保管费、保险费、燃料费、展览费、广告宣传费、邮电费、水电费、差旅费、洗涤费、物料消耗、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、营业部门人员的工资、福利费、工作餐费、服装费和其他营业费用。

管理费用：本科目核算企业经营中发生的各项管理费用。
管理费用是指企业管理部门为组织和管理企业经营活动而发生的各种费用，包括企业行政管理部门在企业经营管理中发生的、或者应由企业统一负担的公司经费（指行政管理部门人员工资、福利费、工作餐费、服装费、办公费、差旅费、会议费、物料消耗、低值易耗品摊销、燃料费、水电费、折旧费、修理费及其他行政经费等）、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、外事费、租赁费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土地使用费、土地损失
补偿费、技术转让费、研究开发费、聘请注册会计师和律师费、应从成本中列支的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、燃料费、水电费、折旧费、修理费、无形资产摊销、低值易耗品摊销、开办费摊销、交际应酬费、坏帐损失、存货盘亏和毁损、上级管理费以及其他管理费用等。

财务费用：本科目核算企业为筹集经营所需资金等而发生的费用。
财务费用是指企业经营过程中发生的一般财务费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、金融机构手续费等。为购建固定资产而筹集资金所发生的费用，在固定资产尚未完工交付使用前发生的或者虽已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的，应计入固定资产价值内，不在本科目核算。

㈥ 旅行社会计有哪些科目

一、旅游服务企业营业成本和费用核算的特点和内容 1.核算特点（1）旅游服务企业经营的项目多，因而会计核算也有不同的内容和方法。经营项目有旅行社、客房，客车出租等服务业务，也有商品经销业务，还有餐饮生产服务性业务。对生产服务性业务，在成本费用核算上有归集成本费用的核算，对商品经营项目要核算经营成本，对旅行社、客房服务，则主要是核算营业费用和管理费用。 （2）旅游服务企业与工业企业比较，其主要特点在于后者为物质产品生产企业，会计核算的主要对象是生产制造过程，而前者为旅游服务性企业，会计核算的主要对象是商品经销和各项服务过程。因此，旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。 （3）旅游服务企业的成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。 2.营业成本和费用核算的内容旅游服务企业的成本和费用项目一般是按费用要素划分，即分为营业成本、营业费用、辅助营业支出和管理费用、财务费用五项。其中，辅助营业支出在期末要分配摊入各项营业费用中。因此，主要是使用营业成本和营业费用两个科目核算企业各营业部门成本费用开支。管理费用是核算公司管理机构的和非营业性的费用开支。财务费用则是核算企业的利息支出、汇兑损失和金融机构手续等费用开支。对营业成本和营业费用的明细项目介绍如下： （1）营业成本的明细项目： ①餐饮营业成本：包括餐厅、酒吧、咖啡厅等部门在经营中耗用的各种食品原材料、饮料、调料、配料等的实际成本。 ②商品销售成本：指售出商品的进价。 ③汽车营业成本：应比照运输企业会计制度，即出租汽车经营中所产生的实际成本，包括司机工资、燃料费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费、养路费、低值易耗品摊销，制服费和其他直接费用等。 ④旅行社的营业成本，包括各项代收代付费用，如代收的房费、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票费、专业活动费、签证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费、机场费等。⑤照相、洗染、修理等服务企业营业成本主要指耗用的原材料成本。 （2）营业费用的明细项目： ①职工工资：指部门管理人员和服务人员的工资，根据有关规定计提。 ②职工福利费：指按国家规定企业应支付给职工的洗澡费、交通费、独生子女费、奶费、书报费、探亲路费等各项费用。 ③工作餐费：指企业按规定为职工提供工作餐而支付的费用。 ④物料消耗：包括企业的日常用品、办公用品、日常维修材料、零配件等支出。 ⑤包装费：指旅游服务企业在销售商品等经营活动中消耗的包装物品开支。 ⑥保管费：指旅游服务企业为客人提供行李、服装等物品的保管发生的开支。 ⑦展览费：指企业为举办展览而发生的开支。 ⑧清洁卫生费：指宾馆、饭店、酒店、酒楼等企业为保持服务场所和设备的清洁卫生而发生的开支。 ⑨低值易耗品摊销：指企业使用的低值易耗品摊入本期的金额。各部门也可以不计提折旧当然

㈦ 旅游公司有哪些会计科目哪些会计账务处理

一、资产类：现金、银行存款、应收账款、坏账准备、其他应收款、材料采购、材料、产成品、预付费用、固定资产、累计折旧、待处理财产损溢
二、负债类：短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应交税金、应付利润、预提费用、长期借款 、应付福利费
三、所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配
四、成本类：生产成本制造费用
五、损益类：营业收入、营业成本、销售费用、营业税金、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税

㈧ 旅行社作账需要的会计科目

旅游企业财务核算相对于工、商企业而言比较简单，主要表现是与其他类型的企业相比，旅游企业的收入、成本的确认和计量较为简单。但是，旅游企业财务核算有其独特的特点。下面就旅游企业财务核算主要会计科目的使用、收入成本的确认与计量等方面，对旅游企业的核算要点进行简要归纳：

一、主要会计科目

由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。

1、应收帐款

除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。

当月收到前期应收款时：

借：现金（银行存款）

贷：应收帐款；

在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：

借：应收帐款

贷：主营业务收入；

2、预付帐款

预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核算。

支付旅游款时：

借：预付帐款

贷：现金（银行存款）；

月末结转成本时：

借：主营业务成本

贷：预付帐款；

3、应付帐款

该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。

支付前期旅游团费时：

借：应付帐款

贷：现金（银行存款），

月末结转成本时候：

借：主营业务成本

贷：应付帐款；

4、预收帐款

该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。

收到本期旅游团款时：

借：现金（银行存款）

贷：预收帐款；

月末结转收入时：

借：预收帐款

贷：主营业务收入

二、收入、成本的确认和计量

一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况，按照销售折扣来处理。

值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务核算的工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。以下是企业核算的一般步骤：

1、收到当期旅游团款时：

借：现金（银行存款）

贷：预收帐款

2、收到前期旅游团款时：

借：现金（银行存款）

贷：应收帐款

3、支付当期旅游团款时：

借：预付帐款

贷：现金（银行存款）

4、支付前期旅游团款时：

借：应付帐款

贷：现金（银行存款）

5、期末结转收入

借：预收帐款 （收当期旅游团款金额）

贷：应收帐款 （当期合同金额-收当期旅游团款金额）

贷：主营业务收入 （当期旅游合同金额）

6、期末结转成本

借：主营业务成本 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用）

贷：预付帐款 （支付当期旅游团款金额）

贷：应付帐款 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额）

三、注意点：

1、在具体运用应收帐款、预付帐款、应付帐款及预收帐款科目时，需要设置二级科目进行明细核算。鉴于旅游企业的客户非常多，而且很多客户在一个会计年度可能只有一次业务发生。因此，在当前大部分企业均已经实行电算化的情况下，如果在财务软件中各科目下分别设置二级科目，则随着时间的推移，二级科目将不可胜数。因此建议相关企业设置手工明细帐进行辅助核算，这也是旅游业企业独特的较为繁琐的工作。

2、税务问题：旅游企业属于服务行业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。其中营业税的处理方法按照销售收入扣除销售成本后的毛利额乘以适用税率确认，在财务处理时要引起注意。其余税种的核算与其他行业相同。

㈨ 刚建旅游企业会计科目

（一）会计科目表
一、资产类
101库存现金
102银行存款
109其他货币资金
111短期投资
113应收帐款
114坏帐准备
119其他应收款
121原材料
122燃料
124低值易耗品
126物料用品
128库存商品
131待摊费用
141长期投资
151固定资产
155累计折旧
156固定资产清理
159在建工程
161无形资产
171递延资产
181待处理财产损溢
二、负债类
201短期借款
203应付帐款
209其他应付款
211应付工资
214应付福利费
221应交税金
223应付利润
229其他应交款
231预提费用
241长期借款
251应付债券
261长期应付款
三、所有者权益类
301实收资本
311资本公积
313盈余公积
321本年利润
322利润分配
四、损益类
501营业收入
502营业成本
503营业费用
504营业税金及附加
511管理费用
512财务费用
521投资收益
531营业外收入
532营业外支出

㈩ 旅游业会计科目

就用商业企业会计科目就行，你这个海底世界应该是组团到某个城市才有这个海底世界的吧，你跟我说详细点我教你做