财务会计电算化管理办法

① 会计电算化内部管理制度

会计电算化内部管理制度

第一章 总 则
一、
会计电算化管理是会计电算化工作的重要内容，为推动集团公司会计电算化工作的健康发展，保证会计信息处理和存储的合法、安全、准确、可靠，根据>和财政部>、财政部>、财政部>以及广州市财政局会计电算化的有关规定，特制定本管理办法。
二、开展会计电算化工作，是促进会计基础工作规范化和加强财务管理水平，高经济效益的重要手段和有效措施。各单位要把会计电算化作为提高会计工作质量和建立现代企业制度的一项要工作来抓。
三、逐步提高会计人员的电算化操作水平，使一部分会计人员能够负责会计软件的维护，并培养部分会计人员逐步掌握会计电算化数据分析工作。
四、讲求效益，处理好及时更新技术设备与勤俭节约的关系，既不盲目追求最新技术和先进设备，也不忽视技术的发展趋势，造成设备过快陈旧过时。
五、统一应用财务管理软件。为适应财务管理网络化，提高企业管理水平的要，我集团公司所属单位统一采用“金蝶k3系统”作为财务管理软件。并为以后与其他信息系统的联网做好准备工作，逐步建立以会计电算化为核心的集团公司信息管理系统，做到单位内部信息资源共享，充分发挥会计电算化在经营管理中的作。

第二章 替代手工记账验收条件
一、
采用电子计算机替代手工记账，是指应用会计软件输入会计数据，由电子计算机对会计数据进行处理，并打印输出会计资料。替代手工记账是会计电算化的基本目标。
二、集团公司获得市财政局授权成立会计电算化验收小组，自行验收集团公司所属单位的会计电算化工作并报市财局会计处批准。
三、替代手工记账的单位，应具备以下条件；
1、 配备了“金蝶k3系统”财务软件、相应的计算机硬件及机房空调设备；
2、
配备了相应的会计电算化工作人员。所有会计从业人员必须具备会计电算化初级培训资格，使用网络财务软件单位必须至少具备一名以上会计电算化中级维护员；
3、 执行集团公司内部管理制度；
4、
“金蝶k3系统”(下称k3系统)与原总公司自行开发的会计核算软件(以下称旧软件)或手工帐表(未电算化单位)并行3个月以上，且新旧核算软件的结果数据相一致；如果新旧软件核算结果不一致，并且不一致原因不属人为错误，可由专人查明原因，并向验收小组提供书面报告；
5、 新旧软件并行期间，新旧软件所有核算结果会计资料都必须装订成册，作为会计档案保存，并作为验收的主要依据。
6、 记账凭证类别使用统一记账凭证，以适应会计电算化工作的需要；
7、 提前一周填写广州市财政局会计处规定的标准格式申请表向集团公司会计电算化验收小组提出书面申请。

第三章 会计电算化岗位责任制
一、 建立会计电算化岗位责任制，要明确每个工作岗位的职责范围，切实做到“事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查”。
二、会计电算化岗位可设电算主管、软件操作员、审核员、电算维护员、电算审查员、数据分析员和出纳岗位、档案管理员。
1、 电算主管：全面负责集团公司会计电算化工作，制订电算化发展规划、总体方案及操作人员的权限控制；
2、
软件录入员：编制记账凭证，并负责记账凭证和原始凭证等会计数据的输入工作，输出记账凭证、会计账簿、报表，进行部分会计数据处理工作，要求达到会计电算化初级知识培训的水平；
3、
审核员：负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认；
4、
电算维护员：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据；对软件所需的维护和升级负责同软件供应商进行联络；对财务部门无法解决的硬件问题负责同计算机中心联系；
5、 电算审查员：负责监督计算机及财务软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊，此岗位由计算机中心和审计室有关人员兼任；
6、 数据分析员：负责对计算机的会计数据进行分析，提供有关分析资料供领导决策参考。
7、 出纳：只能使用“现金管理”模块。
8、 档案管理员：负责财务软件和会计资料档案的管理。
三、各单位可根据实际情况，在不违反内部牵制制度的前提下，交叉设置各岗位，但要保持相对稳定。出纳只能使用“现金管理”模块，录入员和审核员必须分设。

第四章 会计电算化操作管理制度
一、 明确规定上机操作人员对财务软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，杜绝未经授权人员操作财务软件；
二、操作人员离开机房前，应执行相应命令退出财务软件；
三、凡需要修改财务软件，必须书面提出修改理由、修改内容，报集团公司财务部，由财务部统一向金蝶公司协商；
四、一切修改操作必须在界面菜单下操作，严禁擅自打开数据库强行修改。
五、审核通过或已登帐的机内凭证，系统不提供修改功能。发现已经录入并审核通过或已登帐的记账凭证有误时，只能采用留有痕迹的修改。

第五章 计算机硬件管理制度
一、
计算机硬件及机房网络设备由具有电脑硬件基础知识的程序员负责管理，集团公司电脑室设兼职计算机病毒监察员对整个集团公司的计算机病毒进行监测。
二、
计算机房工作时必须自觉保持清洁，不得将与工作无关的其他物品(尤其是对电脑正常工作有害的物品及易燃物品)带入电脑机房。严禁在电脑机房内吸烟。严禁随意拔插电脑机房的电源设备。
三、 电脑机房必须配备空调设备，保持适当的温度、湿度环境。
四、
上机前应首先检查电源和设备运行是否正常，如发现问题应及时报告，经过电算维护员检查认可、才能使用。尤其是在计算机设备发生严重故障时，不得随意自行检修，应及时报告电脑室，等候检修。
五、 限定服务器操作权，不得随意改变服务器的设置。
六、 遇到突发性停电时，应立即退出系统、关机、关电源；
七、 下班前，必须检查机器设备是否已关好，关切断所有电源。

第六章 软件和数据管理制度
一、会计核算软件必须有独立的硬盘或子目录。不得与其他软件混淆放置；
二、计算机硬件和软件出现故障时，电算维护员在确认有关数据已作备份后，可进行排除障碍的有关措施；如无法解决，可根据情况通知计算机中心或金蝶公司有关人员，寻求解决办法；
三、软件操作员根据审核通过的原始凭证编制记账凭证并及时打印，附上原始凭证并经审核员进行二次审核正确后存放保管，以备装订存档；
四、每次输入的会计凭证都必须备份存盘，月底结账后即应把当月会计数据备份入磁盘或光盘中储存管理；
五、科目汇总可以分期或按月进行，其中，八栏式本期科目汇总表可替代总账账簿使用；
六、现金、银行存款日记账按月打印；其他账簿每年打印两次：第一次在上半年结束后30天内打印；第二次在年度结束后45天内打印。根据实际情况，发生业务少的，可满页打印，但应保证每年至少打印一次。
七、会计报表的编制、打印输出要根据财务制度的规定设置公式编制。各种报表需经软件操作员、审核员、电算主管签章确认后方为正式报表。报表必须通过设定取数公式编制，不得用非正常手段进行填制；报表的数据必须与结账结果相符，表内表间数据的勾稽关系必须正确无误，取数公式一经设定，必须保持不变，如需修改，需保存书面报告。
八、输出数据未经本单位财务主管许可，严禁擅自携带外出和外借。
九、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的修改；对磁性介质存放的数据要保存双备份：一份存放档案室，一份存放财务部；
十、对正在使用的应用会计核算软件进行修改、升级和计算机硬件设备进行更换等工作，必须保证实际会计数据的连续和安全；由电算维护员办理审批手续，经过电算主管和计算机中心有关负责人同意后，由电算主管、电算维护员、计算机有关人员进行监督，并要求软件供应商协同操作；
十一、为防止外来病毒感染，在未进行有效病毒检测前，任何人不得使用外来磁盘在会计核算用电脑上进行任何操作。不得随意将会计用磁盘在其他电脑上操作。
十二、会计档案包括会计资料和会计软件。存档的会计档案，要每年进行检查、复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失；

第七章 附则
一、本“管理制度”适用于集团公司正式实行会计电算化的单位。由财务部负责解释。
二、本制度在执行时如与上级有关财务制度和会计电算化规定有出入，则以上级规定为准。
三、本制度自通过验收之日起执行。

② 会计电算化法规及规范

第一节 会计电算化法规制度
1、中华人民共和国会计法
1999年10月31日通过的《会计法》以法律的形式规定：”使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。
2、会计基础工作规范
1996年6月17日由财政部发布的《会计基础工作规范》中，有多个条文对会计电算化工作作了具体规范。
3、会计档案管理办法
在1998年8月21日财政部制订的《会计档案管理办法》中第十二条规定：采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、
国家档案局备案。
4、有关会计电算化的专门法规
按照《会计法》的规定，财政部还先后制定发布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》和《会计档案管理办法》等一系列有关会计电算化的专门制度。

1976年，美国注册会计师协会（AICPA）即已发布了管理咨询服务公告第4号《计算机应用系统开发和实施指南》。
1994年6月，财政部为了进一步加强对会计电算化工作的管理，促进我国会计电算化事业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，在试行文件的基础上正式制定了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》和《商品化会计核算软件评审规则》。1996年，财政部为了规范企业会计电算化又专门制定了《会计电算化工作规范》。
1999年10月31日，最新修订的《中华人民共和国会计法》再次以法律的形式规定“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定”，“用电子计算机进行会计核算的，其会计账薄的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定”等。

③ 财政部发布的涉及会计电算化的一系列相关国家统一会计制度包括（ ）。

同学你好，很高兴为您解答！

财政部制定并发布了《会计电算化管理办法》、 《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规 范》、 《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等一系列相关的会计制度。对单位使用会计核算软件、软件生成的会计资料、采用电子计算机替代手工记 账、电算化会计档案保管等会计电算化工作作出了具体规范。

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④ 企业如何加强会计电算化管理

企业应从以下方面加强会计电算化管理：
1、建立健全会计电算化管理制度。
2、加强会计电算化的软硬件管理。
3、提升会计电算化的人员素质。
4、强化会计电算化的操作规程和安全管理。
5、加强会计电算化的成本管理。
6、认真执行财务部《会计电算化管理办法》。

⑤ 会计电算化管理办法是属于规范性文件吗为什么啊

不属于，属于会计部门规章。

因为会计部门规章是指国家主管会计工作的行政部门即财政部门以及其他相关部委根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内制定的，调整会计工作中某些方面内容的国家统一的会计制度和规范性文件，包括国家统一的会计核算制度、会计监督制度、会计机构和会计人员制度以及会计工作管理体制等。

⑥ 如何建立完善的会计电算化管理制度

(l)岗位责任制。会计电算化岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。工作岗位包括电算主管、软件操作、审核记帐、电算维护、电算审查和数据分析等。

(2)操作管理制度。操作管理制度主要内容包括：

①明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；

②预防已输入计算机的会计凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿；

③操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件；

④由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。

(3)硬件、软件和数据管理制度。硬件、软件和数据管理制度主要内容包括：

①保证机房设备安全和计算机正常运行，对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生；

②确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；

③对正使用的会计软件进行修改、升级等要有审批手续；

④健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施；

⑤健全必要的防治计算机病毒的措施。

(4)电算化会计档案管理制度。电算化会计档案包括存储在计算机硬盘中的会计数据以
及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的以书面形式保存的会计数据。建立电算化会计档案管理制度的主要内容包括：

①由专人负责；

②防磁、防火、防潮和防尘，重要的会计档案应有备份，存放在两个不同的地点；

③采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制；

④会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的5年。

⑦ 《会计电算化实施办法》什么时候实施的

1994年6月30日 - 为了加强对会计电算化工作的管理，促进我国会计电算化事业的健康 发展，我部根据《会计法》的规定，研究制定了《会计电算化管理办法》

⑧ 会计电算化备案的管理制度

会计电算化管理制度(参考)

一、会计电算化岗位责任制
根据《中华人民共和国会计法》和《会计电算化管理办法》的有关规定，按照采用的会计电算化软件的要求，结合会计人员在会计电算化系统中担任的岗位性质，收授操作权限、明确其职责范围：
(1)审核制单人员：由持有《会计从业资格证》和持有《初级会计电算化合格证》以上的水平人员担任，负责对原始凭证(单据)的审核，通过会计电算化软件填制记账凭证。其操作权限包括：制作凭证，凭证查询、修改，综合查询、打印。
(2)复核人员：由持有《会计从业资格证》和持有《初级会计电算化合格证》以上的水平人员担任，主要负责对审核制单人员制作的记账凭证进行复核(审核)。
(3)系统管理人员(会计主管)：由持有《助理会计师资格证》和持有《初级会计电算化合格证》以上水平的人员担任。其操作权限包括：操作员及其权限设置、参数设置、建立新年度账、年末转账、数据备份、数据恢复等。系统管理员负责整个会计电算化系统的管理，监督会计电算化系统的运行，核查会计数据的正确性、完整性，对计算机系统安全、可靠地运行负责。
(4)计算机管理人员：由持有《助理会计师资格证》、具备计算机维护能力和会计电算化基本知识的人员担任，其职责主要负责计算机系统的运行维护，包括：硬件系统的维护、保养、设备的更换、计算机信息安全管理；负责会计电算化软件系统的修改、版本升级，并保证会计数据的安全性、连续性。
(5)档案管理员，负责系统数据、文档、证、账、表等书面的会计档案和磁性介质上的会计档案保管工作，报表等会计档案的分发报送工作以及会计档案的调阅工作。

二、会计电算化操作管理制度
(1)操作人员必须持证上岗，并具有系统管理人员分配的操作权限。
(2)每个操作人员只能在其拥有的权限范围内的操作软件，并且必须严格按操作权限操作,不得越权或擅自上机操作。
(3)在会计系统运行过程中，操作人员如果离开工作现场，必须在离开前退出系统，以防止其他人员越权操作。
(4)操作人员的操作密码应注意保密,不能随意泄露,密码应不定期变更，进入新的会计年度或更换会计主管时，全部操作人员的密码必须更换。
(5)每次上机工作完毕后必须作好数据备份，以防发生意外导致数据丢失。

三、会计电算化软硬件管理制度
(1)为保证设备安全和计算机系统正常运行,应配备必要的电源保障设备，以防止突然断电导致数据丢失，对机器设备定期维护保养，防止意外事故发生，确保软、硬件系统良好运行。
(2)操作人员要按规范要求操作计算机和会计电算化软件。任何人员不得随意改变系统工作环境。操作权限的调整，一级会计科目的调整，必须报请会计主管的批准。
(3)实行规范化管理程序，坚持对系统数据定期备份的制度，严禁非法修改和删除。对磁性介质存放的数据实行双备份，定期检查存储情况。
(4)计算机硬件和软件出现故障时的临时处理措施，应保证会计数据的安全、完整。
(5)禁止将会计电算化专用设备挪作他用或处理其它无关事项。
(6)做好计算机信息安全工作,会计电算化计算机必须安装防病毒软件。使用外来存储介质时应先杀毒，严禁将带病毒软盘、光盘、电子盘直接上机操作，未经管理人员允许,外来磁盘不能放入电算化计算机上读取(存贮)资料。财务数据属保密数据、严禁电算化的数据在互联网中共享，严禁在电算化计算机上玩游戏。如安装电算化软件的计算机确需上网的，应安装硬件或软件防火墙及杀毒软件，并确保是最新版本，以防泄密。

四、会计电算化数据管理
(1)当计算机硬件和软件出然故障时，应确保会计数据安全完整。
(2)在实施系统维护时，不得修改数据库结构，其他人员不得操作数据库；对已结账的记账凭证只能用冲销法或补充登记法进行错账更正，不得通过修改数据库记录对机内账簿进行无痕迹修改。
(3)每月记账凭证录入完毕，经审核后应进行数据备份，年终结账后应进行数据备份，重大会计信息的调整、软件版本的升级前后应进行数据备份，恢复数据前应进行数据备份(以防恢复错误)。年终如会计数据超过500MB时，须将会计数据刻录在光盘介质上进行保存。备份件应标注：备份日期、内容、备注等信息。以确保会计数据的安全、完整。
(4)系统管理员应根据电脑容量的大小，定期维护电脑、清理硬盘，删除硬盘上不必要的数据，没有进行安全备份的会计数据不得删除。

五、会计电算化档案管理制度
会计电算化档案包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他存储介质的会计数据和计算机打印出来的书面文本等形式的会计数据。
(1)会计电算化档案管理是会计电算化管理工作的一项重要内容，档案管理员要严格按照有关规定和办法负责对会计档案进行管理。
(2)采用计算机打印输出的会计凭证、账簿、报表等书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和方法管理；磁盘形式的会计档案包括总账、明细账、会计报表等必须永久保存；记账凭证及其他数据资料存毁时间按有关规定执行。
(3)计算机管理员应定期对硬盘上的会计数据建立备份件，对磁性介质保存的会计档案应存放在安全、清洁、防潮、防热、防磁的场所，要定期核查，防止因磁性介质损坏，致使会计档案资料丢失。
(4)使用的会计软件程序及全套资料，视同会计档案保管，存放时间截止至该软件停止使用为止。

希望上述资料对您有所帮助！

⑨ 如何建立会计电算化内部管理制度

开展会计电算化的单位应当根据工作需要，建立健全以下管理制度：
岗位责任制。会计电算化岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。工作岗位包括电算主管、软件操作、审核记帐、电算维护、电算审查和数据分析等。
操作管理制度。操作管理制度主要内容包括：①明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件;②预防已输入计算机的会计凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿;③操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件;④由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。
硬件、软件和数据管理制度。硬件、软件和数据管理制度主要内容包括：①保证机房设备安全和计算机正常运行，对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生;②确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除;③ 对正使用的会计软件进行修改、升级等要有审批手续;④健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施;⑤健全必要的防治计算机病毒的措施。
电算化会计档案管理制度。电算化会计档案包括存储在计算机硬盘中的会计数据以 及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的以书面形式保存的会计数据。建立电算化会计档案管理制度的主要内容包括：①由专人负责;②防磁、防火、防潮和防尘，重要的会计档案应有备份，存放在两个不同的地点;③采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制;④会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的5年。