财务与会计制度设计案例题

Ⅰ 会计制度设计的题目

第一，两种做法都不对。收入费用明细账不能由出纳担任。这属于不相容职务。
第二，银行预留印鉴章不能由一人保管。资金不安全。

Ⅱ 《会计制度设计》案例题：审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：

存在问题是未经财务经理签字同意，出纳私自出借公款，正确的方法应该是让销售经理填制规定的借款借据经由相关负责人签字后，有出纳借给，并根据借条入账，而不是把借条放进保险箱抵现金。

Ⅲ 会计制度设计题目

固定资产管理制度
一、目的：
为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。
二、适用范围：
本制度适用于公司项下的所有固定资产管理。
三.责任人：财务部制定此制度并颁布执行。
四．内容
1．为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：
1.1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。
1.2公司机器设备全部由生产部门归口管理.
1.3.生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。
1.4生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。
1.5.公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。
1.6公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。
1.7综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。
1.8综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。
1.9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。
2 主管部门的职责
2.1随时掌握固定资产的使用状况。
2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记帐卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。
2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
3 使用部门职责
3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
3．2 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。
3．3 建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
3．4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。
4 固定资产的购置、验收、领用
4.1 由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。
4.2购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。
4.3 基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。
5固定资产的调拨与转移
5.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
5.1 .1 公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续， 并通知相关的会计进行帐、卡交接。
5．2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式， 设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
5．3 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
6 固定资产的报废与封存
6.1 公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
6.2 凡符合下列条件可申请报废：
6.2.1 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。
6.2.2 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。
6.2.3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。
6.2.4 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
6.2.5 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
6.3 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。 处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续， 对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
6.4 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
7.固定资产的清查
7．1 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的帐务处理.

Ⅳ 会计制度设计案例题第一题跪求，很着急

第1题、财务部结构：

财务经理1名，会计主管1名，总账会计1名，成本会计1名，费用会计1名，应收会计2名，应付会计1名，税务会计1名，出纳1名。岗位责任描述如下：
财务经理：
1、负责主持财务部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作任务；
2、负责组织公司财务管理制度、会计成本核算规程、成本管理、会计监督及其有关的财务专项管理制度的拟定、修改、补充和实施；
3、组织领导编制公司财务计划、审查财务计划。拟定资金筹措和使用方案，全面平衡资金，开辟财源，加速资金周转，提高资金使用效果；
4、负责定期编制财务分析报告，考核经营成果，并及时提出建议，促进公司不断提高管理水平。
会计主管：
1、负债组织实施会计核算，建立、健全会计核算体系；
2、对各项会计核算业务进行复核；
3、对部门人员进行绩效考核与指导；
4、审核会计核算成果，并进行分析并提出改善意见。
总账会计：
1、负责总账凭证的录入、审核与记账；
2、负责费用的预提、摊销、折旧、结转等总账会计业务处理；
3、负责编制资产负责表、利润表等财务报表。
成本会计：
1、负责购置产品购置成本的核算；
2、负责公司营运人力成本的核算；
3、负责公司运营费用的审核；
4、负责编制产品成本报表及分析表。
费用会计：
负责公司管理费用、销售费用及财务费用的审核，凭证的编制、审核及记账。
应收会计：
负责公司应收账款的核算与管理，负责与客户往来账务的对账、结账。
应付会计：
负责公司应付账款的核算与管理，负责与供应商往来账务对账、结账。
税务会计：
负责公司增值税、所得税等税务会计核算及税务申报。
出纳：

负责公司现金、银行存款的收取、支付，并登记相应的现金、银行存款日记账。
第2题、
银行存款-工商银行

库存现金
应收账款-某客户
预收账款-某客户
主营业务收入

应交税金-应交增值税（销项税）
库存商品
主营业务成本
应付职工薪酬-职工工资
销售费用-工资
第3题、
销售单3联（留底联、财务联、客户联）、出库单（留底联、财务联、出库联）、销售合同（一式两份，公司与客户各一份）

第4题、
销售业务流程图：
付款提货制：

客户订单-客户转账或付现-查询库存-销售发货

约定信用期发货制：
客户订单-查询库存-销售发货-催收货款
第5题、
付款提货销售业务核算程序：
1、公司收到客户付款，
借：银行存款-工商银行/库存现金
贷：预收账款-某客户
2、销售发货给客户，
借：预收账款-某客户
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税）
借：主营业务成本
贷：库存商品

Ⅳ 这是一道会计制度设计内部控制案例分析题，希望能者帮忙解答分析~~~

1.首先是财务不兼容职位的设置分离，出纳不可以负责保险柜或金库的钥匙，由主管负责。
2.现金支出流程不健全，现金的支出没有财务主管的监督与审核，需要进一步完善
3.公司现金的盘点制度形同虚设，应加强月末、季末的实务盘存，切实做到帐实相符
4.公司银企对账存在问题，应加强管理
5.公司应对出纳、会计岗位进行轮岗，及时发现问题，避免财务舞弊