中级财务会计账务处理综合题

① 中级财务会计综合题

1、固定资产账面价值=20-4.5=15.5万元
计税基础=20-5.7=14.3万元
账面价值15.5万元大于计税基础14.3万元，形成应纳税暂时性差异1.2万元；

2、由此形成递延所得税负债0.3万元（1.2*25%）；

3、应纳税所得额=100-8+1.4-1.2=92.2万元
应交所得税=92.2*25%=23.05万元

4、借：所得税费用 23.35万元
贷：应交税费——应交所得税 23.05万元
贷：递延所得税负债 0.30万元

实际交纳时——
借：应交税费——应交所得税 3.05万元
贷：银行存款 3.05万元

仅供参考。

② 中级财务会计综合实务题

1.(1)发出材料应负担的材料材料成本差异=3200000x（-2%）=-64000（元）（节约差） 由已知数据可得结存材料=500000+3800000-3200000=1100000（元） 所以结存材料应负担的材料成本差异=1100000x（-2%）=-22000（元） （节约差） （2）a.发出材料时 借：生产成本——基本生产成本2280000 ——辅助生产成本 500000 制造费用 300000 管理费用 100000 销售费用 20000 贷：原材料 3200000 b.结转发出材料的材料成本差异 题目已知，本月材料成本差异率为-2%。所以为节约差。结转材料的节约差应计入材料成本差异科目的借方。（发生节约差时记贷方）所以分录如下。 借:材料成本差异 64000 （3200000x2%) 贷：生产成本——基本生产成本 45600（2280000x2%) ——辅助生产成本 10000 (500000x2%) 制造费用 6000 （3000x2%) 管理费用 2000（100000x2%) 销售费用 400 (20000x2%)一般的处理就是这两步，但是若题目里设涉及到将购入材料用于在建工程的话。在发出材料时，一般在建工程仍按照计划成本计算，此时增值税进项税额不结转。在结转材料成本差异的同时，将购入材料的进项税额转出去，此时转出的进项税额不仅包括用于在建工程材料的计划成本，还包含了材料成本差异的数额。 2.（1）购买固定资产的原始成本包括支付的价款以及为使固定资产达到可使用状态所发生的一切附带费用，包括购买价格以外的运费、装卸费、安装费、保险费、包装费以及调试费等。所以该项固定资产的原始价值=15+2.55+1.5+1+0.5=20.55（万元 ）题目中的增值税进项税额2.55万元。在购买的固定资产是属于消费型的时候。不计入固定资产成本。但企业大部分购买的固定资产都是用于生产产品的。故在购买时增值税进项税额 计入固定资产成本。 （单位：万元） 借：固定资产 20.55 贷：银行存款 20.55（or 借：固定资产 18 应交税费——应交增值税（进项税额）2.55 贷：银行存款 20.55 这种情况很少。在我所的题目。大部分进项税额都进成本） （2）单位：万元 a.2000年1月1日向银行借入款项时 借：银行存款 100 贷：长期借款 100 b.购入工程物资时 借：工程物资 70.2（此处70.2万元是含税价即60万元的工程物资10.2万元的增值税进项税） 贷：银行存款 70.2 （外购的工程物资，其增值税进项税额应计入所构建工程物资的成本。） 借：在建工程 70.2 贷 ： 工程物资 70.2 c.负担工人工资时 借：在建工程 15 贷： 应付职工薪酬—工资15 d.应负担的辅助生产成本 借：在建工程 8 贷：生产成本—辅助生产成本 8 e.领用本企业商品由于在建工程（领用企业自产商品用于在建工程，领用的商品视同销售） 借： 在建工程 31.8 （25+40x17%) 贷：库存商品 25 应交税费—应交增值税（销项税额） 6.8（40x17%) f.12月31日计提长期借款的利息（在在建工程达到可使用状态前，长期借款利息应予以资本化，计入在建工程成本） 借：在建工程 8 （100x8%) 贷：应付利息 8 g.厂房建造完成，交付使用 借：在建工程 133（70.2+15+8+31.8+8） 贷：固定资产 133 （个人愚见。经供参考。如有错误，还望指正。O(∩_∩)O谢谢）

③ 中级财务会计账务处理题

(1)
A、发行债券时
借：银行存款 50万元
贷：应付债券—面值 50万元
B、每年12月31日支付利息时的账务处理
借：财务费用 5万元
贷：银行存款 5万元
（2）
A、发行债券时
借：银行存款 55万元
贷：应付债券—利息调整 5万元
贷：应付债券—面值 50万元
B、20x2年12月31日计息时
①支付利息
借：财务费用 5万元
贷：银行存款 5万元
②摊销利息调整贷差
借：应付债券—利息调整 0.6万元
贷：财务费用 0.6万元
（3）
A、发行债券时
借：银行存款 45万元
借：应付债券—利息调整 5万元
贷：应付债券—面值 50万元
B、20x2年12月31日计息时
①支付利息时
借：财务费用 6万元
贷：银行存款 6万元
②摊销利息调整借差
借：财务费用 0.4万元
贷：应付债券—利息调整借差 0.4万元

④ 中级财务会计，业务处理题，这三个怎么做

第三题
各年的折旧额2016年2520（6300*40%）
2017年1512{（6300-2520）*40%}
2018年907.2{(6300-2520-1512)*40%}
2019年530.4{（6300-2500-1512-907.2-300）/2}
2020年530.4{（6300-2500-1512-907.2-300）/2}
2016年计提折旧的会计分录
借制造费用--固定资产折旧2520
贷累计折旧2520
第四题
（1)做出D公司总价法下2016年5月18日销售、5月25日收款时相应的账务处理。
销售
借应收账款58500
贷主营业务收入50000
贷应交税费--应交增值税8500
收款
借银行存款57500
借财务费1000
贷应收账款58500
(2)做出长城公司总价法下2016年5月18日采购、5月25日付款时相应的账务处理。
购买
借库存商品50000
借应交税费--应交增值税--进项税8500
贷应付账款58500
付款
借应付账款58500
贷银行存款57500
贷财务费用1000
第五题
1.2016年确认坏账损失
借坏账准备60000
贷应收账款60000
2.计提坏账准备
借资产减值损失72000（52000+20000）
贷坏账准备72000（52000+20000）

⑤ 中级财务会计，账务处理题，怎么做

1.
借：银行存款 2000
贷：库存现金 2000
2.
借：固定资产 105000 （运杂费不考虑税费）
应交税费-应交增值税（进项税额） 17000
贷：银行存款 122000
3. 不做科目处理
4.
借：银行存款 800000
贷：短期借款 800000
5.
借：应付账款 10000
贷：银行存款 10000
6.
借：银行存款 3000000
贷：实收资本 3000000
7.
借：制造费用 3000
管理费用 2000
贷：累计折旧 5000
8.
借：生产成本 825000
制造费用 30000
管理费用 45000
在建工程 600000
贷：应付职工薪酬 1500000
9.
借：生产成本 115500
制造费用 4200
管理费用 6300
在建工程 84000
贷：应付职工薪酬 210000
10.
借：资本公积 1000
贷：实收资本 1000
11.
借：应付账款 4000
贷：银行存款 4000
12.
借：实收资本 1000
贷：库存现金 1000
13.
借：销售费用 60000
贷：银行存款 60000
14.
借：本年利润 560000
贷：利润分配-未分配利润 560000
15.
借：利润分配-提取法定盈余公积 56000
贷：盈余公积-法定盈余公积 56000

⑥ 中级财务会计业务处理题

怎么觉得这道题出得好乱。。

96年4月1日
借；长期股权投资 515
贷；银行存款 515

96年5月2日
借；应收股利 10
贷；长期股权投资 10
这时的长期股权投资的余额为 515-10=505，可收回余额为500，发生了减值；

借；资产减值损失 5
贷；长期股权投资减值准备 5

97年4月1日时购入200万股
借；长期股权投资 995
贷；银行存款 995
97年实现净利润200，A分200*40%=80

借；长期股权投资 80
贷；投资收益 80
97年10月现金捐赠时

借；长期股权投资 25*40%=10
贷；资本公积--其他资本公积 10
这时长期股权投资的账目价值为； 500+995+80+10=1585

98年亏损为6000万，A为6000*40%=2400

借；投资收益 1585
贷；长期股权投资 1585
剩下的815万做表外登记。。。

⑦ 中级财务会计，应收账款这一块儿的，如图帮我写一下这道题的分录(是下面那个综合题)，要详细步骤哦，最

借：应收账款 100*单价*（1+17%）
贷：主营业务收入 100*单价
应交税费-应交增值税（销项税额） 100*单价*17%
借：其他应收款-运杂费（B公司） 2000
贷：银行存款 2000

⑧ 中级财务会计业务处理题，怎么做

1）2016年12月份购入设备并使用，开始计提折旧为2017年1月份。
原值100000，净残值为3100，预计使用寿命5年，采用年限总和法计提折旧，
2017年折旧金额为（100000-3100）*5/（1+2+3+4+5）
2018年折旧金额为2017年折旧金额为（100000-3100）*4/（1+2+3+4+5）
2019年折旧金额为（100000-3100）*3/（1+2+3+4+5）
2020年折旧金额为（100000-3100）*2/（1+2+3+4+5）
2021年折旧金额为（100000-3100）*1/（1+2+3+4+5）
2）2017年计提折旧会计分录为
借：管理费用
贷：累计折旧

⑨ 中级财务会计业务处理题，怎么做

借：研发费用-费用化支出6000
研发费用-资本化支出 25000
贷：原材料30000
应付职工薪酬1000
研发结束
借：管理费用6000
贷：研发费用-费用化支出6000
借：无形资产25000
贷：研发费用-资本化支出 25000

⑩ 中级财务会计账务处理题，求解

1. 销售

   借：应收账款 409500
   

   贷：主营业务收入 350000

   应交税费-销项税 59500

2. 收款

   借：银行存款 409500

   贷：应收账款 409500

3. 月末结转成本

   借：主营业务成本 182000

   贷：库存商品 182000

4. 月末结转利润

   （1）借：主营业务收入 350000

   贷：本年利润 350000

   （2）借：本年利润 182000

   贷：主营业务成本 182000

5. 收退货并退款把上面的分录都做成负数