工会财务会计风险点

① 工会副主席和工会干事岗位廉政风险识别和自我防控表

单位财务资产部岗位主任风险等级A主要廉政职责1.负责公司财务资产部的会计核算和财务管理工作。2.贯彻执行国家和上级的有关经济政策、财经法规，严格遵守财经纪律。3.组织公司会计基础工作、资金管理、预算管理、成本管理、资产管理等工作。4.负责公司财务状况和经营成果的分析工作。5.完成本部门承担的各项业绩指标任务。6.协调与税务、审计、工商、物价等政府相关职能部门的工作关系。7.指导和监督县级供电企业的会计核算和财务管理工作。查找廉洁风险点1.廉洁从业意识不强存在潜在廉洁风险点。2.资金支出把关不严、存在私自放款廉洁风险点。3.在对外交往中滥用手中职权收取好处费，存在廉洁风险点。 4.对部门重要岗位员工管理不严存在廉洁风险点。5.财务部门内控制度不健全存在廉洁风险点。自我防控措施1.加强廉政学习，遵守廉洁从业各项规定，从思想上筑牢拒腐防变的思想道德防线，不发生失职、渎职行为。2.严格执行大额资金支付制度和有关财经纪律，严格遵照财务资金管理运行程序。附“大额资金支付流程图”。3. 加强内控制度建设，严格执行有关制度，用制度约束行为。4.自觉接受内外部监督与检查。 监督考核1.畅通监督举报渠道，接受公司各个部门的监督。2.定期开展财务审计检查，发现问题，及时监督考核。3.加强财务资产管理经济分析，发现问题及时整改监督考核。4.对电费回收及上交情况严格执行有关制度规定，按照程序规范管理。 单位审核意见单位主要负责人签字： 年 月 日

② 会计岗位职责风险点

会计人员岗位职责
出纳人员岗位责任制
1.出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。
2.现金业务要严格按照财务制度和商场制定的现金管理制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。
3.现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。
4.支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。
5.办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。
6.收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。
7.对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。
8.杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。
9.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。
10.对领导交与的其他事务按规定办理。

二.会计员的岗位责任制
1.按国家统一会计制度规定设置会计科目。
2.即使确认销售收入，正确计算增值税、消项税额。
3.划清费用的开支范围及营业内外收入。
4.认真计算财务成果及各种税金。
5.按财务制度规定正确核算利润分配。
6.按期缴纳各种税款。
7.债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状况分析。
8.对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。
9.对商场的财务档案要立册，严格执行查阅制度及保管制度。
10.记帐要及时、准确，明细帐要按日登记，总帐定期登记，但不能超过三天。不许先出报表和后帐。
11.严格遵守财经纪律及商场制定的各项制度，发现问题及时上报主管经理。

会计执业风险包括两个方面：

（一）业务风险。简单说，是会计人员不具备应有的知识，而造成错误的风险。在会计工作中，往往遇到一些专业的东西，超出了会计人员的知识，影响了会计人员的专业判断。

（二）道德或法律风险。通俗说，就是会计人员在法律中生存。会计这个职业是很难的，一方面，要有职业操守，要遵守国家的法律法规、会计规范；另一方面，执行领导意图、搞好与同事的关系。这两方面处理得不好都不行。弄不好会计人员在单位的地位会被边缘化，变成一个记帐员，或被别人代替，或民主测评得低分。

③ 财务工作风险点有哪些

一、财务管理岗位廉政风险点主要有以下几个方面：1、坐收、坐支、截留收入不入账，私设“小金库”。2、违规发放津贴、补贴和奖金。3、弄虚作假。4、不按照规定管理、使用发票、致使发票损毁、丢失。5预算支出管理不够规范，核定的项目经费支出存在随意性，计划和控制的严谨性不强。6、资产管理制度执行不严，资产调配、报废、闲置资产的管理不能精确到位。
二、财务出纳岗位廉政风险点分析。出纳工作职责主要是：负责公司日常资金收支业务办理；有价票证的管理；托收签收；资金划拨；严格遵守财经纪律，严格按照国家现金管理条例和银行结算制度处理经济业务。
其岗位廉政风险点主要是：1、隐瞒现金收入，据为己有。2、未经批准私自将银行存款转出，挪做他用。3、改动报销凭证，将他人已报账的凭证金额改大，骗取现金。4、在他人已报账的凭证后插入粘贴支出票据，增大报销金额，骗取现金。5、抽取他人前已报账凭证，重新报销一次，骗取现金。造成风险原因主要是：出纳人员没有树立正确的人生观、价值观，缺乏良好的职业道德，经不起金钱的诱惑，在金钱面前失去理智，置法律法规于不顾，中饱私囊，满足一己之利。

④ 财务会计的风险点

会计风险名词解释,财务会计风险点会计风险，也称为换算风险是指跨国企业为了编制统一的财务报表.将以外币表示的财务报表用毋公司的货币进行折算或合并时，由于汇率变动而产生的赚面上的徽益差异。会计风险虽然会计风险与交易风险不同.它仅仅是一种账面上的权益，会计风险但它却会影响到企业向股东和公众公布财务报表的数值.可能会招致股价和利润率的下跌.从而给企业带来触资能力等方面的障碍。会计风险外汇会计风险来浑于会计制度的规定，并受不同国家会计制度的翻约。由子汇率的变化.引起公司的资产负债表中某些外币项目金额上的变动。会计风险公司在计算报表时.为了把原来用外币计址的资产、负债、收人和费用，会计风险合并到本国货币账户内，必须把这些用外币计最项目发生额用本国货币重新表述。这种称作折算的重新表述.要按照公司所在国政府、会计协会和公司确定的有关规定进行。

⑤ 常见财务报告风险点有哪些

收入确认 全新的聚合收入确认标准让初次接触者无所适从。这一标准是由国际会计准则委员会和财务会计准则委员会共同开发，旨在提供基于原则为标准的指导，并提高跨地区和行业的可比性。该标准于2014年5月出台的生效日期一再推迟，并且政策内容仍在不断修改，但它将为财务和其他领域带来一些重大改变，但其他业界并不会受到严重影响。 然而，即使有变化，管理会计师还是可以依靠所学温故知新。例如，承诺类似于交付，履行义务类似于一个单独的记账单位。虽然新标准与旧者存在一些差异，但其核心仍然是基于经验，比如应该了解履行义这一概念。但是新标准实施后，缺乏相关知识或经验会导致出现更多的错误和报表修改，不是因为财务试图欺骗其他人，而是因为还没有人知道所有的答案。 一些常见的概念大家也需要关注，比如成本递延。在收入确认标准中，这一概念可能会让人大吃一惊。你可能会想，“如果我递延成本，那么我必须弄清楚摊还期是多久？但事实上这些成本本身是可回收成本吗？” 企业可能需要调整内部成本核算系统来适应此递延程序，因为原先的成本核算系统和看待内部成本的方式可能已不符合新标准的要求，或者因为系统内部缺乏外部报告过程中的严谨和控制。有很多事情必须重新审视，这个重新审视的过程可能会令很多公司感到吃惊，因为你正在按照收入标准来处理成本。 电子表格我们都使用电子表格，但一旦电子表格变得有点复杂，就很容易出错。你总希望这些错误不重要，或是能够发现并纠正它们，但电子表格中的错误仍然存在。幸运的是，有一些方法可以将此类错误降到最少。 首先，你必须确保建立电子表格时没有错误；然后，你必须管理建立的电子表格。这是一个访问权问题，你必须保护电子表格确保其他人无法改动它。他人可以阅读该电子表格，但无法做出更改。有一些简单的技巧可以帮助实现此类控制，减少在制作电子表格的过程中出现错误。 如果是共享驱动器，那么在驱动器上财务部的每个人或许可以访问任何电子表格。所以把驱动器分类，为预算组、应付账款组和总账创建不同的共享驱动器不失为一个好方法。如果财务部门很小无法分类，简单的密码保护可以实现相同的效果。随着规模不断扩大，逐渐划分访问权是非常有益的。 IT访问 对于有众多员工的企业来说，这可能是一个挑战，但重要的是为最低数目的人员提供访问权。当大部分人都只需要访问和搜索系统时，你不希望有很多人拥有系统访问权限，或是更改和添加总分类账的权限。因此，应该考虑限制某些个人在特定时期内的访问权限，例如限制记录特定类型条目的访问。 现在员工流动频繁，任何规模的企业都很难确保有人离职后，IT部门都从系统中删除这些人的权限。但真正的困难在于，当有人在企业内部转岗后，不仅要授予他们进入新系统的权限，同时还要关闭其对旧系统的访问权。尽管99%的员工都不会做出任何不良举动，但公司必须对此未雨绸缪。 差异分析 这是很多企业都在做的事情：月度环比、当前与预算之比和其他各种指标比较，这些对比可以提醒企业是否出现正常范围之外的异常，是否需要更仔细的调查。差异分析是一个非常强大的工具，但是很多依靠此控制工具的企业对该工具的使用情况却不尽如人意。 如果要使用此控制工具，需要设定非常具体的阈值来触发进一步调查。如果只是观其表象，那就很难将其定义为控制工具了，所以必须设置一个百分比或金额差异要求，从而引发更详细的调查，并持续坚持下去。 另一个问题：企业的差异分析是否有任何发现？如果从来没有任何发现，也许是阀值太高了。如果整整一年都没有发现任何值得调查的问题，那么应该引起怀疑，因为大多数公司的会计制度并没有那么完美。 如果发现差异，则需要适当应对，修复只是第一步，下一步是找出为什么出现错误。是否在控制流程上游出现了问题？ 差异分析的最后一个方面是不要过度依赖自动生成的报告，因为你无从知晓这些报告是否正确。建议采取一些控制措施来确保报告的正确性，以及报告抽取了实际需要的信息。如果是通过某种形式的数据查询抽取信息，但有人在数据库中添加了一个列或做出了一些更改，就有可能导致报告错误。所以必须注意报告的准确性，并确保报告抽取的是所需的准确信息。 估值 这是一个判断力真正发挥作用的领域，虽然你并不需要成为估值专家，但至少要理解估值专家的估值模型是如何运作、关键假设的概念，以及这些假设的敏感度。如果一个假设对估值的影响达50%，显然需要确认你是否真的接受这种假设。管理会计师需要像估值专家一样问正确的问题并在这一过程中学习。关键在于：愿意问这些问题，不期望自己知晓一切答案，能够谦虚地说：“把这个给我解释一下，或许再解释一遍。”因为你要对财务报表中的数字负责。 最后，每个人都应该至少对估值有一些知识了解，管理会计师需要知道所在领域的估值主要类型等，这样当估值专家来找你，你可以知道他们使用的估值方法对你的业务而言是否有意义。 个人偏见 我们都应注意自己无意的偏见，为自己解释开脱很容易：“哦，我这样做也是因为这个原因，我那样做是因为那个原因，所以是正确的。”但你很可能在意识到问题之前已经越过了雷池，这时每个人都会说，“你怎么可能做出这个决定？” 保持谦卑、不认为自己知晓一切问题的答案并且依靠别人的帮助，这在很多时候可以帮助管理会计师远离困境。但也不要过于卑微和依赖他人以至于屈从于别人的判断。你仍需保持机敏的头脑和足够的信心，并最终做出良好的判断，这是一个平衡的过程，并在职业生涯中保持此平衡非常重要。