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财务会计实务计算应缴所得税

发布时间: 2021-08-14 23:42:05

企业的应交所得税怎样计算和核算

应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

核算:应交所得税=收入总额X税务核定固定比例X所得税税率。

适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%。

会计分录

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金——应交所得税

2、上缴时:

借:应交税金——应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税

(1)财务会计实务计算应缴所得税扩展阅读:

对于会计核算,有下述几种方法:

1、登记会计账簿

登记会计账簿简称记账,是以审核无误的会计凭证为依据在账簿中分类,连续地、完整地记录各项经济件业务,以便为经济管理提供完整、系统的记录各项经济业务。

以便为经济管理提供完整、系统的财务会计核算资料。账簿记录是重要的会计资料,是进行会计分析、会计检查的重要依据。

2、成本计算

成本计算是按照一定对象归集和分配生产经营过程中发生的各种费用,以便确定各该对象的总成本和单位成本的一种专门方法。

产品成本是综合反映企业生产经营活动的一项重要指标。正确地进行成本计算,可以考核生产经营过程的费用支出水平,同时又是确定企业盈亏和制定产品价格的基础。并为企业进行经营决策,提供重要数据。

3、财产清查

财产清查是指通过盘点实物,核对账目,以查明各项财产物资实有数额的一种专门方法。通过财产清查,可以提高会计记录的正确性,保证账实相符。

同时,还可以查明各项财产物资的保管和使用情况以及各种结算款项的执行情况,以便对积压或损毁的物资和逾期未收到的款项,及时采取措施,进行清理和加强对财产物资的管理。

❷ 企业计算应交所得税时,正确的会计分录是( )。

d
计算应缴纳所得税属于计提,计提的分录 借:所得税
贷:应交税金-应交所得税
缴纳税费时,借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款

❸ 企业所得税的计算方法和会计分录

企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。

1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

3、应纳所得税=应纳税所得额×税率

企业所得税的税额,一般都是按利润的25%缴纳

现在有税收优惠,小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收

会计分录:

计提时

借:所得税

贷:应交税金——应交所得税

缴纳时

借:应交税金——应交所得税

贷:银行存款

期末结转时

借:本年利润

贷:所得税

所得税期末无余额

(3)财务会计实务计算应缴所得税扩展阅读

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过,现予公布,自2008年1月1日起施行。

中华人民共和国企业所得税法(2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过)

2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议决定修改。将第五十一条第一款中的“非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准”修改为“非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所,符合国务院税务主管部门规定条件的”。

❹ 要求:计算该企业应交所得税,并编制相关的会计分录

某企业2009年按有关财务制度规定应开支业务招待费60 000元,
全年实际开支业务招待费100 000元,当年违约罚款5 000元。年末,
按会计核算原则的税前会计利润为1 000 000元,所得税税率为25%,
所得税已缴纳。假定本企业全年无其他纳税调整因素。
1000000+(100000-60000)+5000=1045000元,
1045000*0.25=261250元
借:所得税费用261250
贷:应交税金-应交所得税261250
借:应交税金-应交所得税261250
贷:银行存款 261250
年末结转:
借:本年利润261250
贷:所得税费用 261250

❺ 财务会计的所得税核算问题

1、职工薪酬超过计税薪酬的差额,在列支的时候,它是抵减了你的利润的,所以在这里,超过了列支的部份,就应该要加回去,计税缴纳所得税。
2、所谓暂时性差异的应纳税暂时性差异,是指,比如你的固定资产会计处理时按直线法计提折旧,而税法规定用双倍余额递减法计提折旧,那么你的固定资产账面价值就大于其计税基础,产生应纳税暂时性差异。举个例子:
假设:固定资产原值10000元,会计上我们用直线法计提折旧:使用寿命预计20年,无残值率。那么使用一年后,余额为:10000-10000/20=9500元。
税法规定,此类固定资产可以加速折旧,用双倍余额递减法计提折旧,一年后余额为:10000-10000*2/20=9000元。
此时账面价值9500大于其计税基础9000。差额500元在以后将计入所得税,为什么说这差额500元要在以后计入应纳所得额缴纳所得税了,因为税法规定了,要按双倍余额递减法折旧,所以在税务那儿你以后可以抵扣的钱钱就只有9000块了,可是你的账面上还摆起9500块,税务局的大爷不让你抵了,所以在未来的日子你就要交这500块的税了。确认于应纳税暂时性差异,递延所得税负责,反之。为可抵扣差异,不知道我说的对不对。希望能帮到你。

❻ 高级财务会计中的所得税计算

第一题:
1、调增应纳税所得额2000元
2、调增应纳税所得额4200-28000*14%=280元
3、调增应纳税所得额51000元
4、调增应纳税所得额200000*(15%-10%)=10000元
要求:
1、1999年度应纳税所得额=1000000+2000+280+51000+10000=1062380元
2、应交所得税=1062380*33%=350882.4元
税后利润=1000000-350882.4=649117.6元
3、借:所得税 350882.4
贷:应交税金-应交所得税 350882.4

第二题:
项目 1年 2年 3年 4年 5年 6年
会计折旧 30 30 30 30 0 0
税法折旧 20 20 20 20 20 20

递延法:
项目 1年 2年 3年 4年 5年 6年
税前利润 500 500 500 500 500 500
时间性差异 10 10 10 10 -20 -20
税法利润 510 510 510 510 480 480
税率 33% 33% 40% 40% 40% 40%
所得税 168.3 168.3 204 204 192 192
时间性差异影响-3.3 -3.3 -4 -4 6.6 8
所得税费用 165 165 200 200 198.6 200

第一年及第二年分录:
借:所得税 165
递延税款 3.3
贷:应交税金 168.3

第三年及第四年分录:
借:所得税 200
递延税款 4
贷:应交税金 204
第五年分录:
借:所得税 198.6
贷:应交税金 192
递延税款 6.6
第六年分录:
借:所得税 200
贷:应交税金 192
递延税款 8
债务法:
项目 1年 2年 3年 4年 5年 6年
税前利润 500 500 500 500 500 500
时间性差异 10 10 10 10 -20 -20
税法利润 510 510 510 510 480 480
税率 33% 33% 40% 40% 40% 40%
所得税 168.3 168.3 204 204 192 192
时间性差异影响-3.3 -3.3 -5.4 -4 8 8
所得税费用 165 165 198.6 200 200 200

第一年及第二年分录:
借:所得税 165
递延税款 3.3
贷:应交税金 168.3

第三年分录:
借:所得税 198.6
递延税款 5.4
贷:应交税金 204
第四年分录:
借:所得税 200
递延税款4
贷:应交税金 204
第五年及第六年分录:
借:所得税 200
贷:应交税金 192
递延税款 8

这道题给的数字比较简单,好算点

❼ 应交所得税怎么计算

应交所得税的计算:
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
(一)纳税调整增加额
1.按会计准则规定核算时不作为收益计入财务报表,但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。
2.按会计准则规定核算时确认为费用或损失计入财务报表,但在计算应纳税所得额时则不允许扣减。
(二)纳税调整减少额
1.按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表,但在计算应纳税所得额时不确认为收益。
2.按会计准则规定核算时不确认为费用或损失,但在计算应纳税所得额时则允许扣减。
一、所得税会计概述
(一)所得税会计的特点
所得税会计采用资产负债表债务法核算所得税,资产负债表债务法是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。
所得税准则规范的是资产负债表中递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量。减少未来期间应交所得税的暂时性差异形成递延所得税资产;增加未来期间应交所得税的暂时性差异形成递延所得税负债。
【提示】对于暂时性差异,未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时,纳税调减的属于“可抵扣暂时性差异”,符合条件的确认递延所得税资产;未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时,纳税调增的属于“应纳税暂时性差异”,符合条件的确认递延所得税负债。

❽ 应交所得税”在实务中如何核算

会计中所得税费用计算是按照会计的规定计算的,所得税费用作为费用核算,在核算中设置“所得税费用”科目进行核算,会计中所得税费用计算公示是:所得税费用=应交所得税+递延所得税。
会计中所得税费用计算方法步骤主要分三步:
会计中所得税费用计算第一步是确定递延所得税,不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
会计中所得税费用会计处理:

借:递延所得税资产
贷:资本公积——其他资本公积
借:资本公积——其他资本公积
贷:递延所得税负债
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
借:所得税费用
贷:递延所得税资产
会计中所得税费用计算方法第二步应该确定应交所得税。
会计中所得税费用计算方法第三步根据“所得税费用=应交所得税+递延所得税”倒挤得出所得税费用的金额。
借:所得税费用
递延所得税资产
贷:应交税费——应交所得税
递延所得税负债
会计中所得税费用计算中,企业进行所得税核算会计处理具体如下:
①会计中所得税费用计算科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
②会计中所得税费用计算科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
③会计中所得税费用期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
④会计中所得税费用的主要账务处理。企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

❾ 会计问题:所得税费用和应交所得税不同吗、

不同,区别如下:

1、概念不同

应交所得税是指企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、账户性质不同

应交所得税是负债类账户,而所得税费用是损益类账户。负债类账户按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户。是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户。所得税费用是损益类科目,借方表示发生的所得税费用,贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

3、实际本质不同

所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税。应交所得税是按照所得税税法规定,计算的当期应缴纳的所得税金额。

4、会计科目设置不同

应交所得税,是个二级科目,一级科目应该是“应交税费”,是负债类科目。贷方记录应交纳的所得税,借方表示已交纳或多交的所得税。所得税费用是个费用类科目,借方表示发生的所得税费用,贷方表示转入利润的所得税费用。

计算所得税时:借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税。实际交纳时:借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款将所得税费用转入利润:借:本年利润,贷:所得税费用。

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