基础会计财务指标

1. 成本会计主要分析哪些指标

1.成本核算。
--这是成本分析的基础，成本核算产出的数据能否跳出报财务报表服务于成本分析与控制，关键看你司用何种成本控制和业绩评价的方法核算，标准成本制度虽然近来被创新产业吐槽颇多，但主流制造业企业还是在用它做成本分析与控制，可鉴于民企的普遍特点（如LZ列的第3点），标准成本制度恐怕会用得走了样，如果标准都粗放或不准确，不能代表管理者合理的计划和预期，那么差异分析就没什么用了~ 如果核算不用标准成本，那么成本分析的重要基础就来源于是否有合理细致的成本计划，以及做成本计划的逻辑。所以不论是成本分析，还是财务其他什么方面的分析，“计划”都是非常重要的职能，计划职能的成熟度直接关系着你是否有足够的“基准”供你分析。

2.仓库收发的管控。（我司把生产放在第一位，账面游戏，财务和仓管自己玩）
--这点是关于存货分析的，存货是工厂财务管控分析的一项重要工作。不知道你司是怎么管控仓库的，我觉得这还是要从存货流转整套流程的完善做起（从材料入库到成品发货每一个移动事项都是一个子流程），如果流程不改进，那财务只能是case by case地去管控，这种管控都是事后的、查漏补缺型的，对改进绩效没有太大作用。

3.跑车间，BOM的核对（技术部试产后，定了BOM之后就一概不理会。）
--括号里的内容证明LZ公司的生产控制职能（ECC或PMC）的管理基础差，BOM准确度居然还需要财务去参与推进核对。。。这也证明以此为基础运行标准成本制度相当有难度。不过这现象在国内企业中挺普遍的，不仅民企，有的国企也是，我曾到一个地方性国企（规模挺大挺知名的）调研制造成本的核算过程，他们是ERP上线以后几年，产品的工艺路线却从没维护过，定额工时数据成了束之高阁的摆设，到底有没有按最新的工艺条件和生产效率进行评估修正，财务不得而知。难怪我以前做成本管理咨询时在一些并购国内企业的财务尽职调查报告中都读到类似的披露——“产品成本计算所依据的各项资源消耗的定额数据粗放或陈旧，导致生产成本分析结果粗略和可信度不高”。

4.5S的推进。
--这个靠谱，5S是精益制造生产管理模式中的一部分，叫做可视化工厂，外资的制造工厂一般都比较重视。但以你司前3点的描述，推5S貌似超前了点吧，建议你们先把基础管理控制工作做好了（如改进第2-3条，好好整合仓储、采购、计划和PMC职能的流程）再搞那些高大上的玩意是正途。我曾在另一个挺知名的汽车国企听财务总监侃侃而谈他的计划，什么方面要推进搞作业成本法，什么方面要推进价值工程，我真挺无语的，其实他们公司AP的核销还搞得不清不楚呢，因为他们公司这么大了，别说没有集成的ERP，就连财务核算系统也只上了一个用友的总账模块，我真不知道以这种数据和管理基础他怎么去推作业成本法和价值工程。。。

5.刁难采购。
--路子是对的（我以前也经常干这事），不过愿闻其详LZ是怎么刁难的：我是2楼斑竹提到的《500强企业财务分析实务》一书的作者，书中第5章大多是来自我原来在某外资制造工厂从事成本与存货管理工作5年的经验总结，可供楼主参考，具体方法你不一定能用，原因就是我上面解释的那些，民营企业管理成熟度的差距造成很多先进的管理控制方法不能直接用。但是希望可以给楼主些启发，就是在考虑怎么做成本分析之前，怎样去完善运营部门的基础管理工作，从这方面入手给业务部门提建议，而不是象那位汽车国企的财务总监一样跳过这些“基础设施建设”直接去搞那些高大上的东西。

2. 财务人员在做企业财务指标分析时应该特别关注什么

一、企业短期偿债能力(资产负债表)
1.流动比率
流动比率=流动资产/流动负债
此指标表示每一元流动负债有多少元流动资产作为偿付担保，反映了企业偿付短期负债的能力。
对企业来说，过高的流动比率表明企业资产利用率低下，管理松懈，资金浪费，同时也表明企业过于保守，没有充分使用目前的借款能力。
而流动比率过低，则表明企业短期负债偿付能力较弱，财务风险较大。
西方财务管理界人士认为，流动比率为2，对于大部分企业来说是比较合适的。因为流动资产中变现能力最差的存货约占流动资产的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期负债能力才有保证。当然，这一比率是一种静态的衡量方法，它假定企业已濒临清算，而没有从持续经营的角度给企业一个动态的估价。
2.速动比率
速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
速动比率在流动比率的基础上，将存货从流动资产中剔除，使此财务比率反映短期偿债能力更准确。因为存货用于偿付短期负债，存在以下不确定因素：
(1)在流动资产中存货的变现速度最慢;
(2)由于某种原因，部分存货可能已损失报废还没作处理;
(3)部分存货已抵押给债权人;
(4)存货估价成本与合理市价相差悬殊。
影响速度比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力。账面上的应收账款不一定都能变成现金，实际坏账可能比预计的坏账准备金要多：季节性的变化，可能使报表的应收账款数额不能反映平均水平。
3.保守速动比率
保守速动比率=(现金+短期投资+应收账款净额)/流动负债
流动资产中除存货存在不确定因素外，还有一些流动资产，其流动性也较差，如待摊费用、预付费用等，因此，将这些项目扣除后的现金比率反映短期偿债能力更准确。
二、企业长期偿债能力(资产负债表)
1.资产负债率
资产负债率=负债总额/资产总额
负债比率是企业负债总额与资产总额的比率，它主要反映企业的负债占总资产的比重。从企业投资人的角度看，此比率在可承受风险范围内应尽可能高。因为，投资人投入的资金最终要以投资收益相回报，而当全部资金投资报酬率高于企业长期负债所承担的利息率时，企业投资人的自有资金收益率的高低与负债比率是同方向变化的。也就是说，负债比率越高，自有资金收益率也越高。所以在财务分析中，常把负债比率称为财务杠杆，它与财务风险成正比。企业究竟应该确定什么样的负债比率，取决于对本企业资产报酬率的预测状况，以及未来财务风险的承受能力，将二者作权衡后，才能作出正确的决策。
2.已获利息倍数
已获利息倍数=息税前利润/利息总额
这一指标表明企业在交纳所得税及付利息之前的利润和利息支出的关系，实际上企业在交纳所得税和支付利息前的利润才是真正能支付利息的利润。计算这一比率的目的有二个，一是可以将每年的营运利润视为偿债基金的基本来源;二是一旦这一比率降低，便可预警企业发生了资金困难。
在企业管理中，企业老总由于决策的需要，要及时了解和掌握本单位的财务情况，除了听取财务人员的汇报之外，亲自把会计报表拿来看看，有时能得到更多自己想要的信息。

3. 基础会计

1.C.解析：同下题
2.A.解析:记账凭证帐务处理程序的优缺点和适用范围
优点：简单明了，在总账中可以全面反映各项经济业务的发生情况，便于分析和检查，对经济业务较少的科目，总账可代替明细账。
缺点：登记总账的工作量较大，也不便于会计分工。
适用范围：只适用于规模较小、经济业务较少的单位。

汇总记账凭证帐务处理程序的优缺点和适用范围
优点：可以大大简化登记总账的工作，便于了解经济业务的来龙去脉，进而利于分析和检查。
缺点：不利于会计核算分工，同时汇总工作量也很大。
适用范围：规模较大，经济业务较多的单位。

科目汇总表帐务处理程序的优缺点和适用范围
优点：1、可以简化登记总账的工作。2、能起试算平衡作用，利于检查记账工作的准确性。
缺点：1、汇总的工作量也较繁重。2、不便于了解经济业务的来龙去脉。
适用范围：规模较大，经济业务较多的单位。
3.D
4.C
5.C解析:资产负债表中“未分配利润”项目数=本年利润期末余额+利润分配期末余额。
例如：
1、9月末本年利润余额为10万元、利润分配余额5万元。
则：资产负债表中未分配利润余额=10+5=15万元（说明累计利润为盈利）
2、9月末本年利润余额为-10万元、利润分配余额5万元。
则：资产负债表中未分配利润余额=-10+5=-5万元（说明累计利润为亏损）
6.A
7.C
8.A解析:资产负债表反映企业某一特定日期财务状况的报表，利润表反映企业一定期限生产经营成果的会计报表 .
9.D解析:会计报表的编制要求 为了保证会计报表真实、准确、及时、可使用，会计准则对企业财务报表的要求是：

(1)真实可靠，企业财务报表必须真实地反映企业财务状况和经营状况，所以首先要求编制财务报表数字来源是真实可靠的，否则可能对报表阅读人产生信息误导，使之对企业产生错误评价与判断，做出错误决策；另外还要求报表计算及报表内、各报表之间勾稽系没有逻辑错误是真实可靠的。

(2)相关可比，企业财务报告所提供的会计信息应与报表使用者要求提供的数据相关，并且能与同行业或与企业不同时期的会计资料进行比较。只有达到相关可比，报表资料才对于使用者有用，才可以通过报表资料了解企业发展情况、现行状况及发展趋势。

(3)全面完整，企业会计报表必须按规定的种类、格式和项目内容填报齐全，相关指标能相互衔接，完整地反映企业财务活动的过程和结果，以满足各方面分析、决策的需要。

(4)编报及时，财务报表所提供的会计资料，有很强的时效性，如果编报不及时，很有可能就会失去它应有的价值。所以财务报表必须按规定时间和报送方式，及时转送相关部门。

(5)便于理解，由于大多数报表使用者虽然对财务报表有一定阅读能力，但是不一定能理解，所以会计报表所提供的资料应使报表阅读人清晰明了，便于理解，否则会计报表就失去了意义。
10.D
11.B解析:现金日记帐和银行日记帐是出纳保管,现金和银行日记账保管25年。
一
会计凭证类
1 原始凭证 15年
2 记帐凭证 15年
3 汇总凭证 15年
二 会计帐簿类
4 总账 15年 包括日记总账
5 明细账 15年
6 日记账 15年 现金和银行日记账25年
7 固定资产卡片 固定资产报废清理后5年
8 辅助帐簿
三 财务报告类 包括各级主管部门
9 月、季度财务报告 3年 包括文字分析
10 年度财务报告（决算） 永久 包括文字分析
四 其他类
11 会计移交清册 15年
12 会计档案保管清册 永久
13 会计档案销毁清册 永久
14 银行余额调节表 5年
15 银行对账单 5年
12.A
13.B
14.D
15.C
16.C

4. 财务会计基础知识

卓越电脑学校开设专业会计培训、会计从业资格证考试培训。主讲基础会计，真账演示教学，不会都不行。

5. 如何从公司财务报表中分析出融资情况，需要计算哪些财务指标

可用过计算财务报表中资产负债率、流动比率、速动比率、现金流量比率等分析融资情况。

一、短期偿债能力比率

1、营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

2、流动比率=流动资产/流动负债

3、速动比率=速动资产/流动负债

4、现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债

5、现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债

二、长期偿债能力比率

1、资产负债率=负债总额/资产总额

2、产权比率=负债总额/股东权益总额

3、权益乘数=资产总额/股东权益总额

4、长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)

三、总债务流量比率关系

1、利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用

2、现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量/利息费用

3、现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额

(5)基础会计财务指标扩展阅读

例如：某公司2017年12月31日流动资产合计3600万元，其中货币资金250万元，交易性金融资产45万元，应收票据40万元，应收账款2100万元，预付账款60万元，其他应收款120万元，存货580万元，一年内到期的非流动资产240万元，其他流动资产165万元。

另得知其流动负债总额为1600万元。该公司2017年末各项短期偿债能力指标。

营运资金=3600-1600=2000万元

流动比率=3600÷1600=2.25

速动比率=（250+45+40+2100+120）÷1600=1.60

现金比率=（250+45）÷1600=0.184

通过计算我们看出该公司虽然流动比率和速动比率都较高，但现金比率偏低，说明该公司短期偿债能力还是有一定风险，应缩短应收账款回收期，加大催账力度，以加速应收账款资金的周转

参考资料来源：网络-财务分析

6. 财务人员必须掌握的会计基础知识包括哪些

一、要学好会计，首先要从《基础会计》开始学。因为，《基础会计》是会计学科体系的重要组成部分，也是会计的入门课程。要学习会计学科，首先要学习基础会计。作为会计专业的学员，以后还将继续学习中级财务会计、成本会计、管理会计、财务管理等一些深层次的会计课程，熟练掌握基础会计的理论、方法，为以后学习其他会计课程打好基础是非常重要的。
二、掌握学习方法是学好会计的关键所在： 1、掌握会计的基本概念、基本理论 。对于这些概念一定要准确地理解其含义，对于相关理论不仅要掌握其内容，还有能够灵活运用。 2、掌握会计的基本方法 。如：设置会计科目与帐户、复式记账、填制与审核凭证、登记账簿、资产计算、负债计算、所有者权益计算、成本计算、利润计算、财产清查、编制会计报表等等。这些核算方法，要熟练掌握。 3、掌握会计的基本技能。如：多向财会人员请教，对凭证、账簿、报表等增加一些感性认识，做到能运用所学理论、方法独立完成一系列的会计工作。

7. 财务报表包括哪些

一、财务报表主要包括：资产负债表、损益表、现金流量表、财务状况变动表和财务报表附注。

二、财务报表是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部反映会计主体财务状况和经营的会计报表。

三、一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(或股东权益变动表)和财务报表附注：

1、资产负债表它反映企业资产、负债及资本的期未状况。长期偿债能力，短期偿债能力和利润分配能力等。

5、财务报表附注一般包括如下项目：企业的基本情况、财务报表编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更及差错更正的说明和重要报表项目的说明。

8. 会计基础内容包括什么

会计基础主要有两种，即权责发生制和收付实现制。

1、收付实现制。

收付实现制，又称现金制，是指企业单位对各项收入和费用的认定是以款项（包括现金和银行存款）的实际收付作为标准。凡属本期实际收到款项的收入和支付款项的费用，不管其是否应归属于本期，都应作为本期的收入和费用入账；

反之，凡本期未实际收到的款项收入和未付出款项的支出，即使应归属于本期，也不应作为本期的收入和费用入账，采用这种会计处理制度，本期的收入和费用缺乏合理的配比，所计算的财务成果也不够正确。

2、权责发生制

权责发生制，又称应收应付制、应计制，是指以权责发生为基础来确定本期收入和费用，而不是以款项的实际收付作为记账基础。

凡是应属本期的收入和费用，不管其款项是否收付，均作为本期的收入和费用入账；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使已收到款项或付出款项，都不应作为本期的收入和费用入账。

(8)基础会计财务指标扩展阅读

考试科目：

1、会计从业资格（已取消）

会计从业资格考试科目为：《财经法规与职业道德》、《会计基础》、《初级会计电算化》。

2、初级会计职称

考试科目包括《初级会计实务》和《经济法基础》。

《经济法基础》科目：单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题(案例分析题)。

《初级会计实务》科目：单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题(案例分析题)。

3、中级会计职称

考试科目包括《中级会计实务》、《财务管理》和《经济法》。

《中级会计实务》科目：单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题、综合题。

《财务管理》科目：单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题、综合题。

《经济法》科目：单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题。