财务监控与会计核算

『壹』 财务管理和会计之间的联系和区别在哪

一、会计学和财务管理的区别

(一)会计学：说白了，就是做账，把企业的发票等票据做成会计凭证，再登记入账，然后编制报表!其实质是，把已经发生的经济业务系统的核算一遍，以便报表使用者可以很清晰的看到企业的各项业务，各项资产的金额，已经本期实现的收益!

(二)财务管理：相比较与会计，倾向于对资金在使用前和使用中的管理，当然也包括使用后的管理!说白了就是，学习如何使用企业的资金，如何筹集企业的资金(钱不够花的时候)，用完以后，反思下这么用是否合理!

二、两者的联系

(一)会计做的帐以及报表，是财务管理者最重要的数据来源，财务管理分析大部分就是使用报表的数据!

(二)学会计的必须得懂财务管理，学财务管理的必须要懂会计。因为，两者很多时候是互补的!

三、关于两个专业的其他问题

(一)会计专业的学生必定会设置财务管理课程;财务管理专业学生必定也会设置会计课程。

(二)这两个专业的学生毕业之后，他们找的工作基本是互通的。也就是会计专业的学生可以找的工作，财务管理专业学生也可以找;财务管理专业学生可以找的工作，会计专业的学生也可以找。

四、如何选择这两个专业

如果你更喜欢踏踏实实，仔仔细细的核算每一笔业务，那么去学会计专业。

如果你更喜欢思考如何使用一笔钱，如果凑集一笔钱，如何从银行贷到款，如何让企业少花一点钱，那么去学财务管理!

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『贰』 财务管理制度与会计核算制度的区别

管理制度是为加强财产、物资的管理和资金运用全过程的监控,内部牵制,防止弊端产生的规范、措施。如：现金管理办法、报销审批制度等等

会计核算是企业为更好的经营，同时国家为了统一规范企业的会计核算,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》要求各企业制定核算制度。你们应结合企业的实际情况制定本公司的会计核算办法 如：历时成本法， 完工程度法核算等等

『叁』 1会计核算时会计监督的保障，会计监督是会计核算的基础和前提 这句话如果不对 请说明原因

不对。会计核算对是企业经济活动过种中产生的经济业务进行的核算，具体的会计核算方法有很多。会计核算是是会计监督的基础与前提，会计监督是对会计核算的监控以保证其实真实性可靠性，保证高质量的会计核算。

设置会计科目是对会计对象的具体内容分类进行核算的方法。所谓会计科目，就是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目。

设置会计科目就是在设计会计制度时事先规定这些项目，然后根据它们在账簿中开立账户，分类地、连续地记录各项经济业务，反映由于各经济业务的发生而引起的各会计要素的增减变动情况和结果。

(3)财务监控与会计核算扩展阅读

会计监督内容根据《中华人民共和国会计法》和其他有关会计法规的规定，会计人员进行会计监督的对象和内容是本单位的经济活动。具体内容包括：

（1）对会计凭证、会计账簿和会计报表等会计资料的进行监督，以保证会计资料的真实、准确、完整、合法；

（2）对各种财产和资金进行监督，以保证财产、资金的安全完整与合理使用；

（3）对财务收支进行监督，以保证财务收支符合财务制度的规定；

（4）对经济合同、经济计划及其他重要经营管理活动进行监督，以保证经济管理活动的科学、合理；

（5）对成本费用进行监督，以保证用尽可能少的投入，获得尽可能多的产出；

（6）对利润的实现与分配进行监督，以保证按时上交税金和进行利润分配，等等。

『肆』 会计 财务经理 财务总监对货币资金怎么监控

只要动用货币资金必须由会计、财务经理、财务总监逐级审批、签字、盖章。

对货币资金做到全方位、全过程的监控。

『伍』 浅谈如何对投资企业实行财务监控! (1)

经过慎重研究，决定以原化油器车间为基础，成立上海乾通汽车附件有限公司化油器厂(以下简称化油器厂)，成为乾通公司的投资企业。化油器厂是经工商行政部门注册登记的相对独立经营的非法人机构，实行风险承包，具有较大的经营自主权，厂长公开招聘，为了搞活机制、扭亏为盈，乾通公司对化油器厂加强了财务监控。具体做法如下。 一、实行财务主管委派制 在吸取了以往经验教训的基础上，乾通公司提出了对化油器厂的财务主管实行委派制。财务主管由财务部提名，经公司领导讨论，由总经理聘任。财务主管的人选必须具备能坚持国家有关财经法规和会计法，坚持原则，业务水平、政策水平较高，具有较高的职业道德水平和能独挡一面的同志担任。 1.实行财务主管委派制的好处 ①财务主管代表乾通公司对化油器厂实行财务监控，具有权威性。财务主管的工资福利待遇是由乾通公司制定并发放，克服了以往财务主管从属于经营者，职责权限也有限，往往是听命于经营者的状况，解决了财务主管的后顾之忧，可以放手大胆工作。 ②实行财务主管委派制，保证财务主管能进入化油器厂的决策，监督经济活动，使其在具体运作中能够发挥财务监控作用，并体现及时性、有效性、经常性等特点，可以改变对财务监控乏力的局面。 ③可以赋予财务主管一定的权限，并把责、权、利结合起来，更好更有效地实行财务监督控制，防止资产流失，以及违规违纪，甚至违法乱纪现象的发生，有利于提高会计信息的质量与可信度。 2.财务主管的主要职责 ①遵守《会计法》及有关财政财经法规，制定化油器厂的会计制度，作为化油器厂经济活动准则; ②编制财务收支计划，参与企业其他各项经济计划的制定; ③制定企业内部控制制度; ④做好会计核算工作; ⑤与公司资产管理委员会共同制定厂长任期目标、经营责任制、向公司资产管理委员会提出经营目标及考核办法; ⑥对财务收入情况进行监督，其中一枚财务印章由财务主管保管，对不合法及有疑问的支出，可以停止支付或暂缓支付。可以采取强制措施，制止厂长滥用职权，决策失误及违反财经法规的行为。对一切可能发生的严重后果，立即向公司资产管理委员会报告，并及时进行处置。 3.财务主管承担的责任和风险 财务主管必须对以下事项承担责任与风险： ①不按《会计法》与财经制度办事; ②不执行公司资产管理委员会的决议，与经营者串通一气，失去监督职能，违法乱纪; ③在重大财务收支及内控制度方面出现重大失误，造成内部控制弱化、财务管理混乱; ④应该发现可能发生的损失，未及时采取强制措施而造成重大损失的; ⑤滥用权力，干涉企业正常经营活动，造成企业重大经济损失的。 对投资企业的财务主管实行委派制，为对投资企业实行有效的财务监控奠定了基础，但由于这是一种新的尝试，在实际操作过程中一定会碰到许多问题，需要不断地完善与发展。

『陆』 如何利用财务实时系统进行监控

第一节 财务集中应用架构 顺应财务集中管理大趋势 NC财务集中管理解决方案，重点在于打破传统分散式财务管理模式，顺应集团企业集中财务管理趋势，在管理模式上支持在整个集团内实现集中监控、集中管理的转变，帮助集团提高运作效率，实现集团企业利益最大化。 财务管理解决方案的基础构架 NC财务集中管理解决方案包括了财务会计和管理会计两大部分。围绕财务管理的前瞻性、有效性，还首创了两大平台： ■ 动态会计及经营模拟平台，满足集团企业经营管理迫切需要提高预见性的要求。协助集团企业的财务会计和管理会计与业务实现动态衔接。 ■ 项目（作业）成本管理平台，满足集团企业对于全成本和项目成本管理要求 财务会计 主要完成集团企业日常的财务核算和监控，并对外提供会计信息。 ■ 报账中心 集团企业日常各项费用的支出是资金的另外一个流出口，如何将费用的支出控制在合理的范围内，降低内部成本，是集团企业财务管理的一个核心内容。 报账中心系统提供了对费用支出进行预算控制的功能，并且能够将这部分预算控制提前到借款请款的环节，并及时对内部借款进行清理和催收。此外，提供支出公开表、预算执行表等统计分析。集团企业除费用支出和采购支出之外的其他资金流入和流出，例如发放工资、收回投资等也可在报账中心进行处理。 ■ 总账和报表 首创了通过动态会计平台（AAI）。完全实现了动态的财务业务一体化，为基于现时点的整体财务管理和财务分析，归纳、评估了丰富的在线动态业务数据。 ■ 其他财务会计模块 包括应收、应付款管理模块、固定资产模块、存货模块等...... 管理会计 管理会计集团企业提供了计划预算控制、责任中心的考核、成本管理、资金管理等内容，为内部经营决策提供会计信息。 ■ 预算管理 预算管理系统为集团企业预算的事前编制、事中控制和事后分析提供了平台。并为集团企业提供了预算的编制、预算的控制和预算的执行分析功能。 支持集团企业从销售计划→生产计划→采购计划→费用计划→投资计划→资金计划→损益计划→资产负债计划的全面的预算编制过程。提供在执行数据的分析和预测的基础上的预算的滚动编制，支持预算的多版本方案。 支持集团企业预算指标的下发、预算数据的上报审批、以及预算执行数据的上报汇总等功能。 ■ 成本管理 为制造业为主的集团提供了多种成本核算方法，提供多级成本核算，支持作业成本法，支持定额标准成本的核算，支持成本中心内部利润的考核，提供了成本预测与成本模拟功能。 ■ 筹投资管理 提供了资金预测的功能，增强了筹资和投资管理。提供了对资金占用成本的计算与考核。 财务管理的新创举--动态会计与经营模拟平台 ■ 动态会计平台 根据事先定义好的会计描述，对各系统的原始单据与业务处理自动生成实时凭证，并按照用户的设置将实时凭证生成会计凭证。 动态会计平台运用动态会计理论和管理会计理论，实现动态的业务财务一体化。 ☆ 业务信息与财务信息的高度一致性、同步性和完整性。 ☆ 实现财务预算、财务控制和财务分析的完全动态化。 ☆ 在动态会计平台上提供凭证模板的自由定义，灵活描述企业业务活动。 ☆ 在动态会计平台上提供灵活的责任中心及项目和作业的描述功能，以实现管理会计数据与业务数据的动态一致。 ■ 集团企业动态经营模拟平台。 在平台上可以完成集团企业全面预算的编制、控制、分析和考核的过程。 模拟经营平台涉及了集团企业全面的经营计划： 包括销售、生产、采购、库存、投资、设备、人员、费用、资金等计划编制和管理控制，更对于下一经营期的损益和资产负债提供预期分析和评估。 在支持长期计划预算的基础上，也支持近期内的实际执行情况和短期的预测，对计划预算进行滚动调整。 系统提供了多种预测模型和滚动模型，可以及时准确地调整预算。提供了杜邦模型等多个分析预测模型，并完全营运元素帮助集团实现个性化要求。 财务管理的新创举--项目（作业）成本管理平台 从集团企业价值链的观点来看，产品的成本不仅包括生产成本，还应该包括前期研发设计费用、后期营销服务费用，这样才能真正核算出一个产品或一条产品线对集团企业的贡献，体现出价值链总成本的概念。 系统为金融业、服务性质集团提供了全成本管理模式，并有专门的行业解决方案。协助其核算各服务的收入成本，进行资源优化分配。 为商贸业性质集团提供了专项成本核算和考核平台，支持一个事件、一个项目、一个合同的收支、盈亏，并支持对所有相关直接和间接费用的分析。 提供了项目收入、成本、利润的考核，项目资源消耗的预算、项目阶段控制等功能，并提供项目利润预测与模拟功能，为经营决策提供分析数据。 在项目成本系统中，还提供了对责任中心的考核。责任中心和项目之间是交叉的二维关系，项目是从任务的角度来考核，而责任中心是从集团企业组织的角度来考核。通过这种横向和纵向的分析，来达到管理控制的要求。 第二节 集团财务监控 为什么进行集中监控？ 随着现代信息科技的发展，利用信息技术平台，提高企业获取信息的能力，是提高企业竞争力，支持企业战略目标实现的需要。实行财务集中监控是大型企业集团以及行政事业单位进行统一财务管理核算，加强监督控制的必然要求。 目前企业和行政事业单位内部的会计信息失真、财务管理失控是当前改革和发展中迫切需要解决的重大问题，集团企业本部面临的问题：信息失真、信息滞后、监控困难、信息管理成本高。 NC财务集中监控做什么？ NC财务集中监控是集中各核算单位账，通过从最低层直接获取数据来集中加工处理过程，将会计的核算与监控功能融为一体。NC通过建立一套账，执行统一的会计政策、核算与管理控制制度等方式来实现集中监控。 NC财务集中监控如何实现？ 1.依托先进的网络技术保证会计信息完整实时 采用B/S结构，实现会计核算数据集中存放、直接采集，集中处理； 支持跨单位、跨年度期间、溯源、合并查询多单位数据，直接查到原始业务单据； 提供集团级、公司级多种参数选择控制，集中管理同时满足个性化需求； 支持多币种核算，支持单主币、主辅币两种核算体系，满足跨国经营需要； 2.科学合理的核算流程，确保核算数据真实准确 最低层会计核算数据向上层直接汇总，数据信息不经过任何中间层的加工处理； 动态会计平台自动生成会计凭证，减少人工干预，确保会计信息质量，同时提高会计工作效 3.建立完善的数据级别的内控制度 会计信息数据动态、实时查询，便于及时监控； 通过严格的权限管理及系统控制参数设置，界定操作员及下属单位的操作权限和范围，加强企业内部监控； 自定义审批流程，界定审批权限，明确岗位、人员的权责； 预警机制便于企业及时对关键业务做出响应； 4.不仅支持应用完全集中，还支持离线集中、分布集中的部署模式，适应不同类型企业具体管理需求。 NC财务集中监控效果 ■ 集中的财务核算管理：对基础数据设置可由用户自由配置，统一集团的核算标准和规则，加强对下级单位的约束，实现对下级单位财务数据的实时监控，达到集中管理的目的。 ■ 强化的资金管理：为满足集团企业结算中心及内部银行的业务需要，资金管理系统主要是对集团的资金使用过程进行监控，合理地筹集和使用资金，确保资金占用和资金成本最低，保证资金良性循环，加强资金的统一结算，及时掌握集团整体资金状况，合理分配资金，提高资金使用效率，保证集团企业的正常运作。 ■ 及时准确的合并报表：对内部交易能够快速准确地实现对账，实现数据一次采集分层过滤抵销的功能，真实反映集团的财务状况、经营成果。 ■ 全面的预算管理：为实现利润最大化，对整个集团实施全面的预算管理。以目标利润为前提，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益预算，并提供全面预算的编制、预警控制、预算追踪及预算分析，为集团的预算管理提供流程控制，从而有效地建立起管理控制体系，建立起对成本中心、利润中心和投资中心的绩效考核体系，使集团企业经营活动能沿着预算管理轨道科学合理地进行。 ■ 智能的决策支持：为用户提供决策支持工具，使用户在决策分析的过程中把注意力集中在分析的数据上，引导用户对数据从不同层次、不同角度进行观察和分析。层次分析与角度分析交互进行，从而得到产生结果的内在原因，提示数据之间隐含的关系，使决策依据数据化，保证决策结果的科学性。 第三节 集团资金管理 集团资金管理分散，监控不利的困惑 如何通过资金管理使资金的循环和周转顺畅、迅速，进而提高资金的使用效率，是企业CFO所普遍关注的问题；而如何通过建立资金的集中统一管理体系来平衡自有资金和借贷资金之间的关系，也是企业财务管理面临的一大课题。将企业资金占压成本量化，既增强了绩效考核，也可以给企业的决策层领导提供更为科学的决策依据。 集团企业资金管理的突出问题，主要表现在：财务预算管理"虚"，资金结算管理"散"，监督考核环节"弱"和管理方式、手段落后，效率低下等方面。 ■ 资金预算形同虚设，资金管理手段落后，影响企业对外信用和生产经营需要； ■ 对下级公司监督控制、考核不力。企业资金流向与控制脱节，体外循环严重； ■ 内外部贷款、担保、投资无规划、控制，财务费用高，资金风险大； ■ 资金闲置、短缺，管理分散，使用效率低下；下级公司多头开户，资金管理失控； ■ 应收帐款管理偏弱，内部三角债导致集团企业资金管理与运作困难； ■ 集团资金信息不透明、不对称、不集成，滞后失真、效率低下，人为制造的资金信息孤岛严重影响企业的科学决策 方案预期效果 从编制资金计划，到处理集团和分子公司资金流入流出、内外部结算、筹投资活动等资金运做经营所进行的监督和控制，以及长短期的资金预测，以此达到加速资金运转，降低资金风险，为集团企业带来健康的资金流。用友NC从长期资金计划预算、日常资金管理与控制、资金短期预测三个层面提供了资金集中管理的完整解决方案。 ■ 在资金的长期预算中，根据年度经营计划、投资计划以及费用计划，得到年度资金计划，为全年资金使用提供指导和规划。年度计划可以随着实际业务的执行情况以及短期的资金预算做出调整。 ■ 资金管理主要处理集团企业的日常经营活动，筹资活动、投资活动所引起的资金流动。应收款管理、应付款管理和报账中心三个产品主要管理集团企业日常经营活动所引起的资金流动，而涉及筹、投资活动引起的资金流动由筹投资管理产品单独处理。 ■ 资金的短期预测，可以预测未来一段时间内资金净流量，以预测资金盈缺，并进行相应筹投资活动。资金预测的数据来源于销售、采购定单，到期的销售、采购发票，到期的应收、应付票据，到期的贷款合同或者定期存单以及经常性的支出预算等。 支持的应用模式 ■ 报账中心模式，进行资金的统收统支。在这种模式下，资金管理高度集中，一切现金收付活动都集中在集团财务部，所属分支无资金经营权。通过用友NC的报账中心，可以解决集团的统一报账、统一收支的问题。 ■ 结算中心或内部银行模式，通过"收支两条线"或"收支一条线"，进行资金统一调配管理。在此模式下，下属各单位在集团结算中心开户，集团企业的对外结算全部或部分在结算中心完成。用友NC报账中心和资金管理，支持结算中心的资金结算业务、信贷业务以及资金调度监控。 ■ 财务公司模式；进行完全市场化的资金运作。用友NC资金管理为财务公司提供了各种存款、贷款业务的管理功能。 第四节 全面预算管理 网络时代的全面预算管理 NC全面预算管理，借助先进的计算机技术，依赖网络信息系统，帮助企业实现全面预算管理的信息化，成为企业进行内部管理控制的必然选择。 NC全面预算管理涵盖企业的投资、经营和财务等各个方面，具有"全面、全额、全员"的特征。 企业的经营管理管理工作始于预算的编制，结束于预算的执行分析。预算管理系统为企业预算的事前编制、事中控制和事后分析提供了一个平台。 全面预算的周期 长期计划：企业未来3－5年的总体规划，为企业描绘出未来经营发展的蓝图，体现出企业的战略思想。 中期计划：从年度计划到季度、月计划，具体指导企业经营活动的各个环节，保证企业的经营活动能够沿着预算管理轨道科学合理地进行。 短期预测：以前期实际情况或其它数据为依据，通过各种算法模型实现对未来一段时期内（旬、周、天）的预期和展望。 预算体系的建立 销售起点型：适合于可以以销售情况调整生产能力的企业，比如家电、电子、服装等行业。以利润/销售额为企业全面预算的起点，分解生成其他相关计划预算。 生产起点型：适合于以生产能力为企业发展的基础，生产能力不便于以外部情况作重大调整的企业。比如冶金、化工、电信等行业。以生产计划为全面计划/预算的起点，分解生成其他相关计划预算。 专项起点型：适合于承接项目，比如建筑施工、项目型软件企业等。以项目总计划为起点，分解生成子项目进度计划，再根据子项目进度计划分解生成其他相关计划预算。 预算编制的方式 自上而下：就是由集团预算编制委员会先制定出总的计划，然后逐层分解到各单位，各部门。各单位对计划进行相应的调整后，再进行汇总。 自下而上：就是由各单位、部门负责人先编制计划，然后汇总生成总的计划。集团预算编制委员会针对汇总计划进行调整后，再形成各单位的计划。 预算的控制 刚性预算和柔性预算：刚性预算就是要按照预算严格执行，超预算就不能通过；柔性预算则在超过预算后，给出提示信息。 总额控制和分项控制：总额控制就是可以对若干项预算项目进行综合控制，只要总额不超出预算即可；分项控制就是对每个预算项目都分别进行控制。 与预警平台的结合：提供计划预算的预警功能，系统自动检测，生成预警信息自动通过网络传给相关负责人。 预算的调整 预算编制完成后，在执行过程中，由于企业内外部环境的变化，会引起预算的偏差，当这些偏差达到足以影响到预算的控制与指导作用时，要对原来的预算进行调整。 调整后，原来的预算仍然保留，新的预算形成新的版本，有利于预算数据多个版本直接的比较分析。 多角度、多层次的预算分析 提供了及时、灵活的预算分析，在进行分析的过程中，考虑到异常因素，提供了异常因素剔除的分析。 分析内容包括预算数与执行数比较分析，预算数多个版本之间的比较分析等。 分析的方式在数字表示之外，还提供了多种图形分析。 上级单位能够及时了解到下级各单位预算执行情况，进行分析。

『柒』 如何加强会计核算监督

一、建立预算管理组织结构
要严格遵守预算资金的使用管理及核算制度、办法的规定，完善部门预算，强化预算管理，通过细化、规范、合理地安排支出，科学界定单位的支出项目，进一步增强了预算的约束力，提高资金的使用效益。加强单位预算管理全过程的监督检查与分析，并就预算管理中出现的问题，及时采取处理措施予以纠正。
二、 改变财会人员的知识结构和工作职能
实行会计电算化，要求会计人员既要掌握会计专业知识，又要掌握相关的计算机知识、网络知识、信息、管理知识等，因此，会计电算化将促进会计人员的知识结构向既博又专的方向发展，从而提高会计人员的素质。
三、明确财务监督检查的范畴
1、要提高自我制约的意识。要不断提高按照国家财经制度办事的自觉性，这是加强财务监督检查的思想基础，是首要前提。
2、要加强财务法规和政策研究。这是我们提高财务监督检查的重要途径。在市场经济体制下的运作机制发生了很大变化，有些财务规定是在计划体制下制订的，对今天来说有些不太适应了。另外，根据新的情况改进管理，使财务工作按照合理合法的要求去运作。
3、要制定财务监督检查条例。这是财务监督检查管理制度的重要措施，监督检查条例应当成为我们实施财务监督检查的有效手段。条例监督应当体现群众监督、组织监督和法律监督的原则。
4、要加强财务审计。这也是我们实施财务监督检查的重要措施之一。审计的作用就在于按照会计法的要求，对单位的资金运作进行审核，帮助我们发现问题、纠正问题，使我们的资金运作符合财务管理制度。
5、要把监督活动渗透于管理各个环节和安全过程。财务监督检查不能就某一项资金运作进行的监督检查，应当贯彻在资金动作的全过程，贯彻在预算管理、收支管理、资产管理等各个环节。
6、要加强财务人员职业道德建设，同时也要加强单位领导和其他职工的思想素质教育，增强主人翁意识，提高对创收的认识，培养勤俭节约，勤俭办事的工作作风。加强财务人员的职业道德建设，在财务监督中有着十分重要的位置。财务人员如果不遵守职业道德，就必然会违法违纪。财务人员违背了起码的职业道德，就会帮助犯罪分子造假账、隐匿账单、甚至销毁账单，使财务管理失控。
7、要健全财务监督的组织体制。财务主管有权监控单位的日常财务会计活动；有权审核经费预算，监督大额经费的支出的预算执行情况；有权审核财务报表和报告的真实性和准确性；有权参与经费动作中的重大活动，如监督资金收支、对大宗物品的采购、小型基建维修工程项目的立项、预算、招标、决算坚持按规定和制度的执行，提出审计建议、对违规违法情况的反映和制止等。
8、积极推行政府采购制度，将经费支出引入市场竞争机制。公用支出由政府集中采购，采用招标竞价的方式，通过公平竞争，使有限的资金购买到满意的商品，并得到质高价优的服务，买卖双方都得到满意的效果，使腐败行为得到遏制。
9、要发挥超前监督的预防功能。超前监督是加强财务监督的一个方面。它的功能就在于对财务运作中可能发生的问题，采取有效措施，进行事先的监督避免为时已晚的后果。
四、正确处理好领导与财务人员的关系
当领导交办的任务与财务规定相违背时，财务人员要不要执行？从财务人员来说，有遵守职业道德和财务纪律的要求，不可为之，应当不顾自己的利益得失，向领导说明情况，并提出合理的建议；如果领导固执己见，硬要执行，那么财务人员就要向领导作耐心的解释。不能因怕穿小鞋，而违背财务管理原则，通融领导，这样就既害了领导、又害了自己。作为领导来说，首先就不应该把违背财务规定的事让财务人员去做，如果是不了解这方面财务规定，就得听财务人员的解释，接受他的建议，要明白财务人员这样是为了爱护自己。真正出了问题，领导是要负责的，甚至要负法律责任。因此，真正处理好领导和财务人员的关系应当是互相理解、互相监督、互相把关。正确处理好领导与财务人员的关系。
五、 处理好财务管理中的原则性和灵活性的关系
严格执行财务制度，执行财务纪律，这就是原则性，我们不能违背，否则就要犯错误，严重的要犯法。所谓灵活性，就是在执行财务制度过程中，充分利用政策具有弹性这个特点，作些技术性的合理处理。原则性在财务管理中起主导地位，灵活性不能影响原则性，这是基本的要求。坚持原则性和灵活性的统一是我们的目标。
六、 正确处理好审计与被审计的关系
审计和被审计是一对矛盾，但这对矛盾是对立的统一。审计是我们实施财务监督检查的重要措施之一。审计的目的就在于按会计法的要求，对单位的资金运作进行审查，帮助我们发现问题、纠正问题，使我们的资金运作更加符合财务管理制度，也可以使我们的财务管理水平得到提高。这是一件大好的事。因此，每半年要求审计一次，避免留存隐患。同时，我们也要提高对审计的认识，处理好审计与被审计的关系。
七、正确处理好主管领导把关与领导班子集体把关的关系
主管财务的领导对本单位的资金运作负主要责任，这不等于其他领导班子成员对资金运作没有责任，应当共同来把关。主管财务的领导对重要经济决策、重要的投资、重要的经营活动和大额度的资金运作，发现问题要及时提出，只有领导班子成员与财务人员共同确定把好财务关的观念，才能发挥财务监督检查的功效，提高单位的资金使用效益，遏制腐败等不良现象的发生。

『捌』 简述财务管理的监控职能

包括：筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理

财务管理的主要内容有：

1、筹资管理 2、投资管理 3、营运资金管理 4、利润分配管理

财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在“理”。会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在“算”。

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『玖』 如何加强母公司对子公司的财务监控

1、建立统一会计政策、会计估计、会计制度，建议使用统一会计核算平台；规范会计报告制度，制定报表样式、报送时间、质量要求等
2、严格控制对外投资、担保等权限，对外投资需报备上级公司或经上级公司批准，或者由董事会批准
3、限制融资额度和形式，年度融资计划必须报董事会批准
4、建立全面预算制度，包括经营计划、（固定资产）投资预算、采购预算、成本费用预算、资金预算，由董事会下设的全面预算委员会负责；对重大项目投资可以要求须经上级公司批准（视母公司的控制力度，如果是全资子公司肯定没有问题）
5、结合预算目标建立业绩考核办法，由母公司或者董事会的考核委员会进行考核，管理层绩效收入由此决定
6、建立关联交易管理办法，对关联方、关联交易形式、关联交易额度明确定义并且定期复核
7、财务检查和内外部审计相结合，加强执行力度控制

一、总则
第一条为了适应社会主义市场经济发展和建立现代企业制度的需要，促进母公司加强对子公司的财务管理，规范外经贸企业的财务行为，根据《企业财务通则》和有关的行业企业财务制度，结合外经贸企业的实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于外经贸部所属的中央外经贸专业总公司及其在境内的各级公司，同时也适用于各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸主管部门所属的地方外经贸专业公司及其在境内的各级公司；上述各类公司在境内投资控股的合资、合营企业及其在境内的公司，也按本规定执行。
第三条母公司及其子公司的财务管理原则是：建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者的权益。
第四条母公司及其子公司的财务管理职责是：严格贯彻执行国家的各项财经法规和财会制度，认真做好各项财务收支的预测、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企业的各项资产，努力提高经济效益和管理水平。
第五条本规定所称的母公司，是指经工商行政管理部门登记注册，依法自主经营、自负盈亏，照章纳税，具有企业法人资格，享有民事权利，承担民事责任，并且拥有一个或若干个子公司的企业。
第六条本规定所称的子公司，是指由母公司投资设立的，具有企业法人资格，依法独立承担民事责任的企业。
二、明确财务关系
第七条母公司所设立的子公司是母公司的所属公司，其所有者是母公司，母公司依照有关规定享有其所有权。
第八条母公司按国家财务制度规定，依法决定子公司的收益分配和劳动工资的分配。母公司有权决定子公司的重要财务事项，并根据子公司的具体情况，制定切实可行的财务管理办法。
第九条母公司对子公司的财务管理实行监督和控制，即母公司对子公司的财务活动进行有计划、有组织、有目的的管理、监督和控制，对子公司的财务指标进行核定和考核。
第十条母公司按国家财务制定规定，向子公司收取（或分摊）必要的管理费。
第十一条母公司有权任命子公司的财会负责人员，并为子公司配备合理必要的财会人员。[3第十二条子公司依照有关规定享有企业自主经营的权利，按照国家财务制度规定和上级公司制定的财务管理办法，做好财务管理和会计核算工作，如实反映企业的财务状况，依法向国家缴纳税收，维护投资者的权益。
第十三条子公司在财务管理上接受母公司的领导、管理和监督，并按财会制度规定及时、准确地向母公司报送会计报表和有关会计资料。
三、加强资产管理
第十四条母公司依照有关规定享有对子公司财产的所有权，并行使其所有者权利。母公司是子公司财产管理的直接责任人，负有对子公司资产管理的责任。
子公司享有财产的支配权和经营自主权，并依法自主经营，自负盈亏。
第十五条母公司要加强对子公司的国有资产管理，要根据国家有关规定，结合本企业及子公司的具体情况，制定切实有效的国有资产管理办法，切实保证国有资产的完整与安全，促使子公司提高经济效益，保证国有资产保值增值。
第十六条母公司要加强对子公司国有资产保值增值情况的检查、监督并加以考核，严防国有资产流失。国有资产保值增值的考核，要作为评价子公司领导人经营业绩的一项主要内容。
第十七条母公司要加强对子公司固定资产的管理与监督。母公司要根据国家有关规定，结合本企业及子公司的具体情况，规定子公司购置、处理固定资产的数额权限，实行固定资产购置和处理的审批或报上级公司备案的制度。严禁用公款以私人名义购置固定资产，企业所购置的固定资产都必须纳入帐内管理和核算，确保固定资产完整与安全。
第十八条母公司要切实加强对子公司的流动资产的管理，督促子公司合理、有效地使用各项流动资产，做到节约使用，提高资金综合使用效果，杜绝资产闲置和浪费。
第十九条母公司要大力加强对子公司各项收入的管理与监督。子公司的所有收入，包括业务收入、联合营收入、佣金、回扣以及各种手续费收入等，都必须全部、及时地纳入帐内核算，不得将收入转出私设小金库。有违反规定的，要追究企业领导人和当事人的责任。
第二十条母公司要加强对子公司的存货管理，帮助子公司建立健全存货管理制度。严格商品物资出入库制度和盘点制度，做到商品物资入库有验收，出库有手续，定期有检查盘存。严防因管理不善而造成存货损失和浪费。
第二十一条母公司要加强对子公司现金的管理和监督，严格执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》，在规定的范围内使用现金，要严禁以任何名义和借口将公款私存，严禁企业出租或出借银行帐户。母公司要经常对子公司的现金使用情况进行定期或不定期的检查。
第二十二条母公司要加强对子公司各种往来帐款的管理，尤其要加强对子公司应收帐款的管理和监督，要监督子公司及时清理和收回各项应收帐款，加速资金周转，对确实无法收回的各项呆帐、坏帐的报损，要严格按照规定，实行层层报批制度，不得越级批准。
母公司要加强对子公司的出口收汇管理，严格按国家的规定，加强外汇管理，严禁以各种名义套汇、逃汇或在境外结汇，要建立一套严密的结汇稽核和监督制度。
第二十三条母公司要大力加强对子公司的出口退税管理和监督，建立健全出口退税的内部管理制度。严格按规定的出口退税政策和程序办理出口退税，要加强对出口货物进货、报关及其他重要出口环节的管理、审核，严防上当受骗，严禁骗退税行为。有骗取出口退税的，要追究企业领导人和当事人的责任。
四、加强对外投资的管理
第二十四条母公司要切实加强对外投资的管理，建立健全对外投资的立项、审批、控制、检查和监督制度，规范投资行为。
第二十五条母公司要统一控制子公司的对外投资方向和投资规模，以利于与母公司的整体发展规划相一致。为保证投资项目的经济效益，子公司对外投资时，必须提出可行性报告进行立项，并报母公司审批。母公司要严格规定子公司的投资权限，并实行投资项目的审批或备案制度。
第二十六条母公司要加强对已立项投资项目的管理。对投入资金或投资占控股地位的投资项目，母公司必须派一些懂业务、懂管理、懂财会的人员参与项目管理，并建立健全投资项目的跟踪管理制度，严防只投资不管理的现象发生。
第二十七条母公司要加强对投资项目的事后管理，所有的投资项目的收益或损失都纳入当期的投资损益，即对盈利的项目，要及时地收回投资权益；对亏损的项目，要进行整顿；对那些产品不对路，长期亏损、扭亏无望的项目，按国家法律规定和企业章程规定予以解散、破产。对确定为解散或破产的投资项目，要按国家规定进行清算，清算期间发生的财产处理收益、亏损，要全部计入清算损益，纳入帐内核算，不得以任何名义将清算损益转作他用，清算亏损应按财务制度规定作财产损失处理。
第二十八条母公司要规定所有对外投资项目都要纳入帐内核算，不得以任何名义和形式搞帐外投资。严禁以对外投资的名义搞集体“小金库”。违反规定的，要追究领导人和当事人的法律责任。
五、规范分配行为
第二十九条母公司要按国家的有关规定加强对子公司的各种分配的管理，严格规范子公司的分配行为。
第三十条母公司要督促子公司依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和有关税法，准确计算应税所得额和应纳各种税款，并及时纳税。
第三十一条母公司要加强对子公司工资、奖金分配的管理，根据工效挂钩的原则，制定出科学合理的工效挂钩办法，对子公司的工资、奖金的分配实行总量控制，规范子公司工资、奖金的分配行为。子公司要严格按照母公司所规定的工效挂钩具体办法，计提工资总额，在核定计提的工资总额范围内自主分配，母公司要建立健全对下级公司工资、奖金分配的考核、检查制度。
第三十二条母公司是子公司的投资者，按照“谁投资、谁拥有所有权”的原则，母公司拥有子公司的财产所有权，并享有对子公司税后利润分配的决定权。
母公司按照国家有关规定有权决定子公司的有关分配事项：
1、子公司任意公积金和公益金的提取；
2、子公司盈余公积金补亏；
3、子公司法定公积金转增资本；
4、子公司上交母公司利润。
六、加强对财会工作的检查和监督
第三十三条母公司要大力加强对子公司财会工作的检查和监督，要按照国家有关规定，结合子公司的具体情况，帮助子公司建立健全各项财务规章制度，用规章制度来规范子公司的财务行为。同时，母公司要帮助子公司建立一套科学的、合理的财务指标考核体系，并对子公司的经营成果进行有效的考核，以促进企业管理水平的提高。
第三十四条母公司要帮助、督促子公司的财务部门，制定出切实可行的会计人员工作守则、岗位责任制和内部稽核制度，明确财会人员的职责，加强企业的内部管理。同时，母公司要加强对子公司财会人员的培训工作，不断提高财会人员的业务素质。
第三十五条母公司要大力加强对子公司的财会基础工作的管理。严格要求财会人员按财务制度和会计制度的规定，规范地进行记帐、算帐和报帐，以保证会计数据的真实、准确、及时和完整。母公司要经常组织财会人员对子公司的财会基础工作进行定期或不定期的检查、评比，对财会基础工作好的子公司要予以表扬、奖励，并加以推广；对财会基础工作差的，要对其进行整顿、限期改正；对因财会基础工作差或弄虚作假造成损失的，要追究财会负责人和当事人的责任，并予通报。
第三十六条为提高企业的管理水平，母公司要帮助子公司开发、推广会计电算化。按外经贸部规定，外经贸部直属企业在1997年以前、地方外经贸企业在2000年以前，全部实行会计电算化。母公司要按规定对子公司的会计电算化推广和运用作出安排。
第三十七条为确保企业的资金安全，母公司要加强对子公司银行开户和财务印章的管理。子公司在银行开户必须报经母公司审核批准。所开银行帐户必须由财会部门统一管理，其他业务部门一律不得以任何名义开设银行帐户。
第三十八条母公司要对子公司建立健全各项经济指标的考核和检查制度，作到事前有计划、事中有控制、事后有考核，要组织力量，经常深入子公司，对其财务工作和各项经济指标和财务管理基础工作进行考核、检查，以提高子公司的财务管理水平。
第三十九条母公司要建立健全内部审计机构，充实和配备必要的审计人员，根据本企业和子公司的具体情况，制定每年审计计划，尤其要加强对子公司的财务收支、财会管理、缴纳税款、出口退税等进行全面审计，把问题解决在内部审计之中。
七、附则
第四十条各级外经贸企业要认真做好本规定的落实工作，将财务管理水平提高到一个新的水平。
第四十一条外经贸部所属各外经贸专业总公司和各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸主管部门要根据本规定，结合本企业和本地区的实际情况，制定具体实施办法，并报外经贸部备案。
第四十二条本规定从一九九五年一月一日起实行。
第四十三条本规定由外经贸部负责解释。

『拾』 财务管理就是会计核算吗

会计核算。所谓会计核算，核心是核算。其主要任务和目的就是通过一定的核算方法，全面的正确的反映一个单位的经营和经济效益状况。例如：这个单位的总投资是多少、有几个股东，每人投资多少；这个单位产品或工程项目的投入与产出情况：建设期间原材料采购、收发料情况；期间费用情况，如何进行分配；产品的销售情况，销售和买卖的应收、应付情况；盈利还是亏损，税款的交纳情况；职工的工资及福利情况等等，这些都需要会计核算，这就是会计核算。会计核算需要通过一定的方法,例如：科目设置、成本核算方法、费用的分配方法、会计报表的编制、电算化等等。财务管理。财务管理是一个单位的重要工作，就是通过管理的手段，以求得单位经济效益最大化。例如：一个单位要制定仓库管理制度、成本管理制度、费用报销管理制度、工资、奖金发放管理制度、销售价格管理制度、应收应付账款管理制度等等，这些都是财务管理的内容。所以财务管理是每个单位不可缺少的一项重要工作，是企业组织经营过程中，处理各方面财务关系的一项经济管理手段。如：现金管理办法、报销审批制度等等。会计核算是企业为更好的经营，同时国家为了统一规范企业的会计核算,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》要求各企业制定核算制度。你们应结合企业的实际情况制定本公司的会计核算办法。如：历时成本法，完工程度法核算等等。