2014年中级财务会计真题

A. 中级财务会计的题目啊

8. 因为税法的计税基础和会计上的计税基础不一样 因此会产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

招待费用
账面价值：30 计税基础：20 产生应可抵扣暂时性差异为 10

（500+10-20）*25%=122.5 算出来的是应缴税费科目的数值

递延所得税资产=10*25%=2.5
借：所得税费用 120
递延所得税资产 2.5
贷：应缴税费——应交所得税 122.5

记住啊 之所以没有计算国债的是因为国债现在不用纳税 以后也不用纳税 所以不产生暂时性差异！

9.
这道题目一样 您就一直累下去计算就行了！注意一点 您08年预计09年所得税率发生改变的时候08年就要用25%的税率计算 书上的讲的还要用25%-33%调税率很麻烦 您照我说的做下 对下答案 应该是对的！

B. 中级财务会计题目如图，满意必采纳，谢谢

当应税消费品是委托加工方式时，
其组成计税价格公式=(材料成本＋加工费)/(1－消费税税率)。
所以，题目中除以(1－10%)是正确的。

C. 中级财务会计题目求答案

7、某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用为15万元，销售费用20万元，资产减值损失35万元，投资收益为30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。
A.65 B.95 C.100 D.160
1000-800-15-20-35+30=160 D
8、甲公司为增值税一般纳税人，2013年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2014年应计提的折旧为（
360*5/15=120
9、某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。
A.10 B.11.7 C.12 D.14.04
12*1.17=14.04
10、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。
A.147 B.150C.172.5D.175.5
150+25.5=175.5
11、某增值税一般纳税企业自建一幢仓库，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为( )万元。
A.250 B.292.5 C.286 D.328.5
200+34+50+8.5+36=328.5
12、2013年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2011年8月应计入当期利润总额的研发支出为（ ）万元。
A.0 B.150 C.650 D.800
650
13、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。
A.147 B.150C.172.5D.175.5
跟10题一样。

D. 急求中级财务会计的一道题目

(1)市场利率＝发行利率
50*10%＝5 每年实际利息＝应收利息
当取得款项时
借：银行存款 50
贷：应付债券－面值 50
每个资产负债表日（半年报）
借：财务费用 2.5（5*0.5）
贷：应付利息 2.5（5*0.5）
到期时
借：应付债券－面值 50
应付利息 25
贷：银行存款 75

（2）市场利率＜票面利率 溢价发行
取得款项时
借：银行存款 51
贷：应付债券－面值 50
－利息调整 1
每个资产负债表日
借：财务费用 2.4
应付债券－利息调整 0.1（(1/5)*0.5）
贷：应付债券－应计利息 2.5（5*0.5）
到期时
借：应付债券－面值 50
－应计利息 25
贷：银行存款 75

（3）市场利率＞票面利率 折价发行
取得款项时
借：银行存款 49
应付债券－利息调整 1
贷：应付债券－面值 50
每个资产负债表日
借：财务费用 2.6
贷：应付债券－利息调整 0.1（(1/5)*0.5）
应付债券－应计利息 2.5（5*0.5）
到期时
借：应付债券－面值 50
－应计利息 25
贷：银行存款 75

欢迎大家指正

E. 中级财务会计题，大家帮帮忙

2009年专门借款的利息费用是1500*5%*12/12+3000*4%*9/12=165万元。
2009年专门借款的利息收入是500*0.3%*3+3500*0.3%*3+1500*0.3%*6=63万元
2009年专门借款利息资本化是165万元-63万元=102万元
借：在建工程 1020000
银行存款（应收利息）630000
贷：应付利息 1650000
2010年专门借款的利息费用是1500*5%*12/12+3000*4%*12/12=195万元。
2010年专门借款的利息收入是500*0.3%*6=9万元
2010年专门借款利息资本化是195万元-9万元=186万元
借：在建工程 1860000
银行存款（应收利息） 90000
贷：应付利息 1950000

F. 中级财务会计题

（1）1、借：主营业务收入5 500 000
其他业务收入200 000
营业外收入10 000
投资收益60 000
贷：本年利润5770000
2、借：本年利润4320000
贷 ：主营业务成本3 860 000
其他业务成本172 000
营业外支出19 200
管理费用40 500
销售费用77 000
财务费用800
资产减值损失500
所得税费用150 000
3、净利润=5770000-4320000=1450000
借：本年利润1450000
贷：利润分配-未分配利润1450000
（2）1、借：利润分配-提取盈余公积217500
贷：盈余公积-法定盈余公积145000
盈余公积-任意盈余公积72500
2、借：利润分配-应付现金股利400000
贷：应付股利400000
（3）借：利润分配-未分配利润617500
贷：利润分配-提取盈余公积217500
利润分配-应付现金股利400000
（4）营业利润=（5770000-10000）-（4320000-19200-150000）=1609200
利润总额=5770000-（4320000-150000）=1600000
或=1609200+10000-19200=1600000
净利润=1600000-150000=1450000
年末未分配利润=550000+1450000-617500=1382500
数字自己再算下。

G. 中级财务会计题目

同一控制下的企业合并，长期股权投资用成本法核算的，只有在编合并报表的时候才由成本法转为权益法核算。
在成本法下，长期股权投资初始投资时，以最终控制方而言的账面价值为基础进行计量，采用权益性交易，就“长期股权投资”这一个科目而言（不考虑分派现金股利的问题），期末计量只涉及到减值的问题。
合并日丙公司所有者权益的账面价值5000万，占80%，长投的入账金额=5000*80%=4000万元，股价与长投入账金额的差额影响到资本公积
而后因为是成本法，不是权益法，长投的账面价值不需要根据被投资方净利润公允价值进行调整，现金股利也只是影响到投资收益，未发生减值的情况，所以账面价值仍然是4000万元

H. 中级财务会计考试题

1 ①借：应收账款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34000

借：银行存款 229320
财务费用 4680
贷：应收账款 234000

②借：应收账款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34000

借 ：银行存款 231660
财务费用 2340
贷：应收账款 234000

③借：应收账款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34000

借：银行存款 234000
贷：应收账款 234000

4 A公司
借：固定资产 95000
营业外支出——债务重组损失 5000
贷：应收账款 100000

B公司
借：固定资产清理 90000
累计折旧 30000
贷：固定资产 120000

借：应付账款 100000
贷：固定资产清理 90000
营业外收入——处置非流动资产利得 5000
——债务重组利得 5000

1 C
2 D

I. 中级财务会计的题目···