税务会计与财务会计差异

⑴ 税务会计与财务会计，税收会计有何区别

税收会计、纳税会计与税务会计是三个极易混淆的概念，三者的内涵不同。从广义上，税务会计包含税收会计和纳税会计；从狭义上，税务会计即指企业的纳税会计。
税务会计和财务会计的联系 ：税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，它是以财务会计为基础，对纳税人的生产经营活动进行核算和监督。也就是说，税务会计的资料一般来源于财务会计，它只是对财务会计处理中与现行税法不符的会计事项，或出于税收筹划目的需要调整的事项，按税务会计方法计算、调整，并作调整会计分录，再融于财务会计帐簿或报告之中。
税务会计和财务会计的区别 ：
1、目标不同。财务会计是按照会计准则核算企业的财务成果，并为企业利益相关人提供真实相关的信息，便于他们投资决策。而税务会计则是按照税法来核算企业的收入、成本、利润和所得税的会计核算系统，其目的是保证国家税收的充分实现，调节经济和公平税负，为国家税务部门和经营管理者提供有用信息。
2、核算对象不同。财务会计核算的对象是企业以货币计量的全部经济事项，包括资金的投入、循环、周转、退出等过程，而税务会计核算和监督的对象只是与计税有关的经济事项。
3、核算依据不同。财务会计核算的依据是企业会计制度和会计准则，而税务会计核算的依据是国家税法。
4、核算原则不同。财务会计遵循权责发生制和配比原则，为使报表公允地反映某一会计期间企业的财务状况和经营成果，允许企业在一定情况下对收益和费用进行合理的估计，而税法则主要是遵循收付实现制原则。为了保障税收收入，一般不允许企业估计收益和费用。
税收会计与税务会计的区别
从税收会计与税务会计的定义来看，两者的内涵存有较大差异，并非简单的概念之别。但是目前我国理论界和实务界经常混淆两者的区别，这将不利于会计理论问题的研究和会计改革的实践，使之有失偏颇。本文拟从会计主体、会计目标、会计具体职能、会计核算对象、会计核算依据、会计记账基础、会计核算范围、会计核算难易程度及会计体系诸方面分析税收会计与税务会计的内涵区别。
（一）会计主体不同
税收会计的主体是直接负责组织税金征收与人库的国家税务机关，包括从国家税务总局到基层税务所等各级税务机关以及征收关税的海关。税务会计的主体是负有纳税义务的纳税人（法人和自然人）。
（二）会计目标不同
纳税人一方面满足纳税企业管理当局的需要，进行税务筹划，寻求经济纳税（即节税）的有效途径，以实现降低费用，达到税后收益最大化的目的；另方面满足税收机关的需要，核算税金的形成，保证及时、足额地缴纳税金。
（三）会计职能不同
税收会计与税务会计的基本职能是一致的，即核算与监督资金运动。然而其具体职能不尽相同。税收会计的具体职能受制于税收会计的目标，即参与税收管理的职能和保证税款安全的职能，从而为税收政策的制定提供决策依据，并保证税款及时、足额地缴入国库。
（四）会计核算对象不同
税收会计与税务会计的核算对象共同构成税收资金运动的全过程。税务会计的核算对象是税金的形成（从企业生产经营资金中分离出来），包括事前纳税的筹划，事中税款的计算、申报缴纳、核算，税后税款计算、缴纳正确性的检查等项内容。
（五）会计核算依据不同
税收会计与税务会计的核算依据有其一致之处，都遵从于税法的具体规定。
（六）会计记账基础不同
税收会计的主体是税务部门，它是属于非盈利性组织，一般执行改良的权责发生制，即对税款征集、解缴等的核算以收付实现制为记账基础，对固定资产的折旧、无形资产的摊销等需要划分期间的业务以权责发生制为记账基础。
（七）会计核算范围不同
税务会计的核算范围包括企业所有应纳的税款，如流转税、所得税、其他税及关税。而税收会计则要区分税种和征税机关。关税在我国是由海关对进出国境的货物征收的一种税，也就是说海关作为征集部门要征收关税，与进出口货物有关的消费税、增值税也由海关征收。
（八）会计核算难易程度不同
税收会计是在税务会计核算的基础上，仅对纳税人缴纳的税款进行核算，并作税款的收入与付出的会计处理，会计核算较简单。税务会计则是核算税收资金与其经营资金相互交叉运动，其计税、纳税的程序和方法及其会计处理比较复杂，增加了纳税会计核算的难度。
（九）会计体系不同
税收会计与税务会计归属于不同的会计体系。税收会计属于国家预算会计体系，国外称之为政府会计。

⑵ 财务会计与税务会计的关联与区别是什么

作用：

第一，财务会计有助于提供决策有用的信息，提高企业透明度，规范企业行为；

企业财务会计通过其反映职能。提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量方面的信息，是包括投资者和债权人在内的各方面进行决策的依据。

第二，财务会计有助于企业加强经营管理，提高经济效益，促进企业可持续发展；

企业经营管理水平的高低直接影响着企业的经济效益、经营成果、竞争能力和发展前景，在一定程度上决定着企业的前途和命运。

第三，财务会计有助于考核企业管理层经济责任的履行情况。

企业接受了包括国家在内的所有投资者和债权人的投资，就有责任按照其预定的发展目标和要求，合理利用资源，加强经营管理，提高经济效益，接受考核和评价。财务会计指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策，提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。

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⑶ 税务会计和财务会计的区别与联系是什么

一、主要区别：

税务会计目标的实现方式是纳税申报。

财务会计目标的实现方式是提供报表即资产负债表、损益表和现金流量表。

核算规范不同。

税务会计的依据是税收法律、法规，按照税法规定计算应纳税额并向税务部门申报;财务会计的依据是会计准则和会计制度，按照会计准则和会计制度的程序和方法组织会计核算和提供信息。

2、核算基础不同。

税务会计主要以收付实现制为核算基础，比应收应付标准更加准确，既操作简便，叉可防止纳税人偷税漏税行为。财务会计以权责发生制为核算基础，以应收、应付作为确认收入费用的标准，能使收入费用恰当的配比，便于确定各期经营成果，使会计信息更加准确、相关和有用。

3、核算对象不同。

税务会计核算的对象是狭义的税务资金运动过程，即从纳税收入产生经营收入开始，到足额上缴税款为止的税务资金运动，而财务会计核算的是企业全部的资金运动。

4、核算程序不同。

税务会计按照道理也可遵循这个程序，但没有规范化的要求，企业一般在期末借助于财务会计的数据资料，按照税法规定进行调整数据以编制纳税申报表。财务会计规范化的程序是“会计凭证一会计账簿一会计报表”的顺序。凭证、账簿和报表之间有密切的逻辑关系。

5、会计要素不同。

税务会计的要素有四项，即应税收入、扣除费用、纳税所得(应税收益)和应纳税额。这里的应税收入、扣除费用和财务会计中的收入、费用不定相同，在确认的范围、时间，计量标准和方法上都可能发生差异。财务会计有六大要素，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这六大要素是会计对象的具体化，财务会计反映的内容就是围绕着这六要素进行的。

6、对会计上的稳健原则态度不同。

税务会计一般不对未来损失和费用进行预计，只有在客观上证据表明已发生的情况下方可确认。财务会计实行稳健原则，一般充分预计可能的损失和费用，而不预计可能的收入，使财务报表所反映的财务状况和经营成果不被报表使用者误解。当然，在某些方面税务会计也具有稳健的作用，如计提坏账准备和加速折旧等等，具有对企业宏观引导的功能。

二、 税务会计和财务会计的联系。

税务会计与财务会计存在差异，但税务会计的处理结果也对企业的财务状况产生影响，因而税务会计的种种处理结果应当与企业的财务会计相协调。

具体表现在以下方面：

1、税务会计的信息以财务会计的信息为基础。

从各国税务会计的实践看，如企业所得税，大都先以企业的会计利润为基础，再按税法的要求进行调整。

2、税务会计与财务会计的协调最终将反映在企业对外编制的财务报告上。

企业的任何税务会计处理均会对财务状况产生影响，而这种影响必然反映在财务报告中。例如，在企业所得税会计中，为了处理时间性差异，企业要设置“递延所得税”科目，该科目或作为企业一项“负债”列示，或作为企业的一项“资产”列示。与此同时，递延所得税也对损益表，现金流量表产生影响。

浅析税务会计与财务会计的主要区别与联系

⑷ 比较税务会计与财务会计有哪些不同

两者的不同点主要是财务会计是注重于财务核算环节，税务会计是注重于纳税的环节。
税务会计与财务会计的区别如下：
1、目的。税务会计以税收法律制度为准绳，为国家征税服务。财务会计在于满足国家宏观经济管理的要求，满足企业内部管理的需要，满足有关方面了解企业财务状况及经营成本的需要。
2、依据。税务会计以税收法规为依据，对财务会计的数据需作必要的调整，而财务会计以会计准则为处理依据。
3、范围。税务会计按税法规定的要求，有选择地对相关经济业务进行核算，反映的是纳税人履行纳税义务的概况。财务会计则要对每一笔经济业务进行记录，反映整个企业财务状况、经营成果和资金流转情况。

税务会计是以纳税人为会计主体，以货币为主要计量单位，依据税收法规，运用会计基本理论和方法，对税务资金运动进行连续、系统、全面的核算与筹划，目的在于使纳税人在不违反税法的前提下，及时、准确地缴纳税金并向税务部门提供税务信息的会计学科，其会计主体是负有纳税义务的独立纳税人，包括法人和非法人。
税务会计基本特征：
1、税务会计的特点包括法律性、广泛性、统一性、独立性。法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为;广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业;统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的;独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同，例如应纳税所得额的调整、视同销售收入的认定等等。
2、税务会计的目标，即纳税人通过税务会计所要达到的目的。不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据;企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用货币的时间价值;税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调控，保证国家财政收入的实现。
3、税务会计的任务。税务会计的任务是双方面的，既要以税法为标准，促使纳税人认真履行纳税义务，又要在税法允许的范围内，保护纳税人的合法利益。具体包括：按照国家税法规定核算纳税人各税种的税款;正确编制、报送会计报表和纳税申报表;进行纳税人税务活动的分析，保证正确执行税法，维护企业的利益。
4、税务会计的作用。有利于纳税人贯彻税法，保证财政收人，发挥税法作用;督促纳税人认真履行义务;促进企业正确处理分配关系;维护纳税人的合法权益等等。
5、税务会计的核算对象包括营业收入、经营成本费用、营业利润、应税所得、税款申报与缴纳等等。
6、税务会计的原则。依法原则，即依照税法进行会计处理;确保税收收入原则，即以保证国家税款收人为第一要务;税法中的程序规定优于实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体问题，履行纳税义务的手段为程序规定，税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则，例如缴纳税款时有疑问，应先完税，再进行申诉;接受税务机关的审计监督原则，税务机关有权监督检查纳税人的税务会计核算，纳税人有义务接受监督。
7、税务会计操作程序。通过财务会计现有的会计科目，对企业所涉及到的各个税种进行反映和监督，正确计算企业应交的各种税金，其核算的数额通过财务会计的科目，最终反映到财务报表和各税种的申报表中;设置“税务调整”账目调整应税所得，将税务会计与财务会计不同的核算内容计入该账目，该账目只是作为备查账目，不必登录在财务会计账簿中，在纳税时统一调整。

财务会计指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策，提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。
财务会计的主要特点是：
其特点是比较真实和可以验证。财务会计对外提供的信息反映了企业与投资者、债权人等有关方面的利益关系，受到这些信息使用者的普遍关注；他们往往要以财务会计提供的会计信息为主要依据，作出有关经济决策。以财务报告是经营者领导下的会计部门提供的，即信息的提供者与使用者是分离的。为了得到使用者的信赖，就需要对信息的加工、形成和传递的全过程进行严格的规范。会计原则、会计准则、会计制度等财务会计的规范形式便应运而生。

⑸ 税务会计与财务会计的联系和区别

税务会计
是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化。在我国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。

财务会计
指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策，提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。

⑹ 财务会计和税务会计的区别

作用：

第一，财务会计有助于提供决策有用的信息，提高企业透明度，规范企业行为；

企业财务会计通过其反映职能。提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量方面的信息，是包括投资者和债权人在内的各方面进行决策的依据。

第二，财务会计有助于企业加强经营管理，提高经济效益，促进企业可持续发展；

企业经营管理水平的高低直接影响着企业的经济效益、经营成果、竞争能力和发展前景，在一定程度上决定着企业的前途和命运。

第三，财务会计有助于考核企业管理层经济责任的履行情况。

企业接受了包括国家在内的所有投资者和债权人的投资，就有责任按照其预定的发展目标和要求，合理利用资源，加强经营管理，提高经济效益，接受考核和评价。财务会计指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策，提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。

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⑺ 财务会计与税务会计的差别有哪些

一、企业有关税务会计与财务会计的主要差异
1.从所得税方面看其差异
从会计学的角度看两者的差异表现两个方面，即永久性差异和时间性差异，通常有两种方法对所得税核算，一是应付税款法，二是纳税影响会计法。从税法角度看所得税，通常表现在对所得税的成本费进行计算上，有二种可扣除项目和不可扣除项目，除此之外还关系到关资产、损失、收益的处理等内容。

2.从增值税方面看其差异
在新的会计准则颁布实施以后，在增值税和税法进行确认大概是相同的，不过在目的和原则上存在差异，主要表现在税法方面对增值税的确认更加的宽泛和广泛。
(1)售后回购增值税的处理。比如A公司于2011年5 月1日作为销售方对B公司供应一批产品，总价格为120万元人民币，其中增值税17万元，成本为80万元。根据合同的约定A公司到10月30日将以130万元人民币进行购回。由于购回的费用比原来供应价格高，其中的差额应该按期计提利息，时间长度就是在回购期间，这个要计算编入财务费用的。不过在税收上是不同的，应该纳入销售和采购两项经济业务中。
(2)赊销货物增殖税的处理。企业在赊销货物中，增值税发票按照货物的全款已经开出，但是也存在一定的问题，那就是不符合收入确认的条件的，但是如果货款回收有问题的话，那这个经济活动获得的收益就不可能正常的进入到企业中来，如果设备到客户方还没有正常安装调试完成的话，就可能出现风险报酬没有转移，那在会计上就不能算为确定的收入。

3.从收入、营业税等看其差异
(1)从收入看差异。收入是影响企业税负和经济效益的首要因素。公司的一些捐赠收入、投资人的投资在税法上则是收入。企业一些视同销售行为也属于收入的范围。从这里边我们就可以知道，在范围广泛性方面，税法收入比会计收入要广泛得多。从税法方面看的话，确认的收入除了包含会计收入，还包含捐赠收入、非货币交换收入和债务重组收入、视同销售等。
(2)从营业税看差异。根据营业税条例的规定我们可以知道，营业税的纳税业务发生时间为纳税人收讫主营业务收入款项或取得索取主营业务收入款项凭据的当天，当纳税人以预收款形式提供应税劳务、转让土地使用权等无形资产、销售不动产时，按税法规定应计缴营业税，而财务会计则只以“预收账款(或应收账款)”计入负债，只有当提供劳务、转让无形资产、销售不动产符合会计标准规定的收入确认条件时才确认为主营业务收入。
(3)从固定资产核素看差异。不同的企业可以根据自身特点合理确定固定资产的使用年限和预计净残值，合理地选择折旧方法。某公司根据自身的特点，对房屋厂房等使用年限平均法，对公司的运货卡车采用工作量法，其他设备按照其特点选择适当的方法处理。
(4)从计提资产减值准备看差异。当发现可能发生减值迹象，会估计其可收回金额，当可收回金额低于其账面价值时，就将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。企业还有些无法确定其使用寿命的无形资产，公司财务人员每年会进行减值测试。在核算中要注意，资产减值损失一经确认不得转回。

二、税务会计与财务会计的协调发展模式
1.税务会计与财务会计协调发展的原因
税务会计与财务会计在分离程度上如果比较高的情况，对于税务来讲，如果分离程度比较高就会出现一些不好的影响。对于谨慎性原则如果使用超出正常范围，那就会给企业带来一些空隙，这些空虚就可以让企业来增大利润，如果这两者分离程度较高，也会给企业带来所得税征管方面的困难，当然，分离程度较高也给政府税务部门带来很多的困难，比如工作难度增大，成本也会随之增加。
2.税务会计与财务会计的协调发展模式
(1)加强政策宣传与会计信息披露。不管是税务部门还是财政部门在宣传方面都要加大，确保能把会计和税法一些内容的宣传和培训都归入正常的工作范畴，这样的话就可以增加会计制度和税收法规协调的效果。
(2)会计要素确认、计量、记录和报告的协调。第一会计制度在各个方面都进行了规范，不过，对于税法来说就并没有做出相关硬性的规定，因此就应该给出一些调整;如果对所得税的影响还在正常范围内的话，有或者只要对政策执行和所得税征管不会有影响的话就可以将所得税政策与会计政策调整相同。第二企业在会计计算中，对于会计账簿的纪录和会计报表中的金额不能擅自更改，只能利用年终纳税调整法进行调整。
(3)会计处理方法上的协调。在社会经济中，由于影响的方面很多，会计估算在不确定性性和核算纳税额两者中有很大的差异，可以应用税收的相关规定进行调节。在现实中，很多企业比较倾向于应用税法的相关规定进行核算。
现在，关于会计制度与税法差异的协调，暂时不存在一个非常安全的模式。而加强企业会计制度与税法差异的协调又是十分重要的。因此，必须合理分析企业会计制度与税法的之间差异，并且结合当前的经济发展形势选择最可行的协调模式，进一步完善企业的会计制度和税收法规。

⑻ 税务会计和财务会计的区别与联系

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。

财务会计指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。

税务会计和财务会计的区别是：

1.从所得税方面看其差异

从会计学的角度看两者的差异表现两个方面，即永久性差异和时间性差异，通常有两种方法对所得税核算，一是应付税款法，二是纳税影响会计法。从税法角度看所得税，通常表现在对所得税的成本费进行计算上，有二种可扣除项目和不可扣除项目，除此之外还关系到关资产、损失、收益的处理等内容。

2.从增值税方面看其差异

在新的会计准则颁布实施以后，在增值税和税法进行确认大概是相同的，不过在目的和原则上存在差异，主要表现在税法方面对增值税的确认更加的宽泛和广泛。

3.从收入、营业税等看其差异

(1)从收入看差异。收入是影响企业税负和经济效益的首要因素。

(2)从营业税看差异。根据营业税条例的规定我们可以知道，营业税的纳税业务发生时间为纳税人收讫主营业务收入款项或取得索取主营业务收入款项凭据的当天，当纳税人以预收款形式提供应税劳务、转让土地使用权等无形资产、销售不动产时，按税法规定应计缴营业税，而财务会计则只以“预收账款(或应收账款)”计入负债，只有当提供劳务、转让无形资产、销售不动产符合会计标准规定的收入确认条件时才确认为主营业务收入。

(3)从固定资产核素看差异。不同的企业可以根据自身特点合理确定固定资产的使用年限和预计净残值，合理地选择折旧方法。

(4)从计提资产减值准备看差异。当发现可能发生减值迹象，会估计其可收回金额，当可收回金额低于其账面价值时，就将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

详细可参考：http://www.kuaiji.com/shiwu/3089932

税务会计与财务会计的联系：

1.税务会计的信息是以财务会计的信息作为基础。企业的财务会计系统建立了一套较为健全完善的数据库，这一数据库主要是对外制定财务会计报告的基本材料。当前，从各个国家的税务会计实践中可以看出，比如企业所得税，基本上都是将企业的会计利润作为基础性内容，之后才根据税务法的具体要求进行全面的整改。

2.税务会计与财务会计间的协调性同时反映了在企业对外制定的财务报告上。不管企业的哪一项税务会计处理都会直接的影响到财务会计状况，这样的一种影响主要体现在财务报告中。比如，在傿所得税会计处理中，为了将时间上存在的差异有效处理，企业制定了递延所得税这一科目，并将其当做是企业一种负债和资产的列示。递延所得税资产是当前会计上不应确认但是税法要求确认的税款，即费用按期交了，但是不应该计入当期费用，应予递延在以后再计入费用；同时，递延所得税负债是当前会计上应确认但是税法暂不要求确认的税款，即费用未按时交，但仍应该计入当期费用，以后再实际缴出去。递延所得税对利润表及现金流量表也会造成一定的影响。

综上述可知，税务会计与财务会计存在一定区别的同时，彼此间又是互相联系的。

⑼ 税务会计与财务会计的区别与联系

税务会计其实是在普通会计的基础之上增加了处理对外的税务工作的能力，所以说税务会计等于在企业会计的基础之上增加了一个能力的发展方向，相对来说具备了更多的知识，所以说税务会计相对来说就业要相对容易一点。
简要说一下几个类型的会计的区别特点的话，分别是以下几点。
核算会计：事后的数据核算。
管理会计：事前、事中的过程控制与效率提升
成本会计：成本构成与改进
税务会计：一不被国家处罚，二能筹划一下少交税款
法务会计：证据保存
财务管理：投资项目是否赚钱和开展
希望能够对你有帮助