有什么是涉及所得税会计处理

㈠ 关于所得税会计分录

借：所得税 8000
贷：应交税金-企业所得税 8000
借：应交税金-企业所得税 8000
贷：现金 8000

借：本年利润8000
贷：所得税8000

㈡ 计提企业所得税的会计分录

做法如下：

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

支付时

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

知识延伸阅读：企业所得税的应纳税额

1.收入总额。

(1)生产、经营收入：

(2)财产转让收入：

(3)利息收入：

(4)租赁收入;

(5)特许权使用费收入：

(6)股息收入：

(7)其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。

2、纳入收入总额的其他几项收入。

(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。

(2)企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。

(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。

(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。

(5)纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。

(6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。

(7)企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。

(8)企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税

3.准予扣除的项目。

(1)成本。

(2)费用。经营费用、管理费用和财务费用。

(3)税金。

(4)损失。

(2)有什么是涉及所得税会计处理扩展阅读：

会计分录根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。

每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。

是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

㈢ 核算所得税涉及到的会计科目都有什么

所得税费用、递延所得税资产、递延所得税负债、应交税费-企业所得税

㈣ 所得税的账务处理

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=2000+80=2080
应交所得税=应纳税所得额*25%=2080*25%=520
业务招待费超标准不属于营业外支出。这是会计与税法的差异。会计上业务招待费属管理费用，但税法对业务招待费所得税税前有扣除限额，超过限额部分不得所得税税前扣除，在申报企业所得税时调增应纳所得额。
回答可否满意。

㈤ 所得税会计处理对企业有什么影响

所得税会计的内容
（一） 关于所得税会计的基本概念
收益概念在所得税会计研究中是非常重要的，因为由此派生出的会计收益与应税收益概念是所得税会计研究的出发点。同时又据此衍生出所得税会计的归宿性概念—所得税费用与应纳所得税。
1、会计收益与应税收益
会计收益，也称账面收益、报告收益，是根据财务会计准则的规定，通过财务会计的程序确认的，在扣减当期所得税费用之前的收益。确认税前账面收益的目的是遵循财务会计准则，尽可能精确地计量企业的经营成果，以利于实现财务会计对外报告的目标。
应税收益也称计税利润、纳税所得，是根据国家税法及其实施细则的规定计算确认的收益，也是企业申报纳税和政府税收机关核定应税额的依据。应税收益的确认受税法的约束，并因政府修订税法而变化。
2、所得税费用与应纳所得税
所得税费用是根据权责发生制原则确认的，与当期收入相配比的所得税金额。它是根据财务会计准则计算的，企业当期所创造的收益所应负担的所得税费用。
应纳税费用是根据权责发生制原则确认的，按照适用税率和规定的税基（即应税收益）计算的企业当期对政府的纳税责任。一般来说，公司应付所得税的计算程序也是遵循收益表所使用的概念。

㈥ 所得税计税基础及会计处理有哪些内容

一、长期股权投资的初始计量
长期股权投资的取得分为企业合并与非企业合并形成。新准则规定：在下列情况，企业应运用成本法核算长期股权投资: (1)企业持有的能够对被投资单位实施控制的长期股权投资;(2)投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
1.企业合并形成的长期股权投资初始投资成本与计税基础的确定
在会计处理上，同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产等作为合并对价的，应当按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产账面价值之间的差额，调整资本公积，调整留存收益。合并方以发行证券作为合并对价的，应按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应调整资本公积，留存收益。非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，会计与税收之间总体无差异。《应用指南》中要求：母公司在购买日编制合并资产负债表时，投资企业的合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，其间的差额应当确认为商誉，合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时的差额，在购买日合并资产负债表中调整盈余公积和未分配利润。在股权持有期间，投资企业将子公司纳入合并财务报表时，将成本法调整为权益法。在此方面，新所得税法第五十二条规定：“除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。”因此，并不产生实际的税收影响。
2.其他方式取得的长期股权投资初始投资成本与计税基础的确定
在会计处理上，以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本，初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出;以发行证券取得的长期股权投资，应按照发行证券的公允价值作为初始投资成本。在税务处理上，长期股权投资按企业发生的实际支出作为计税基础。以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为计税基础;以发行权益性证券取得的、投资者投入的、接受捐赠取得的长期股权投资。按该投资资产公允价值和应支付的相关税费作为计税基础。
例1：2008年1月1日，a公司以对c公司的一项长期股权投资换入b公司10%的股份，并准备长期持有，因为a公司对b公司不具有共同控制和重大影响，而且该项投资在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量，所以a公司以成本法核算对b公司投资。换出长期股权投资的账面价值和计税成本均为1000万公允价值为1500万元。换入长期股权投资的公允价值为1500万元。
会计上根据《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》(财会[2006]3号)的规定，在不具有商业实质的非货币性资产交换中，换入资产应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。a公司应作如下账务处理：
借：长期股权投资——b公司10000000
贷：长期股权投资——c公司10000000
差异分析：《实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换应当视同销售。即非货币性资产交换应当分解为按公允价值销售和购进两笔经济业务进行处理，因此，a公司应当确认股权转让所得500万元(1500-1000)。a公司长期股权投资的会计成本为1000万元，计税成本应为1500万元(会计成本1000万元+纳税调整增加额500万元)。此时产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产500×25%=125万。
借：递延所得税资产1250000
贷：所得税费用 1250000
根据《投资准则》及其他相关会计准则的规定，以支付现金、发行权益性证券方式取得的长期股权投资，投资者投入的长期股权投资，以及在具有商业实质的非货币性资产交换中取得的长期股权投资，均应以公允价值计量，因此，以上述方式取得的长期股权投资的会计成本与计税成本一般不存在差异。需要注意的是，除在不具有商业实质的非货币性资产交换中取得的长期股权投资外，在同一控制下的控股合并中取得的长期股权投资，其会计成本为取得被合并方账面所有者权益的份额，此情形下会计成本与计税成本一般会存在差异。

㈦ 什么是所得税会计

所得税会计不是指财务人员，不是指从事所得税账务处理的财务人员，你想想，所得税是按季度预交，按年汇算清缴，需要专门一个会计来进行账务处理吗，不需要，况且，其账务处理是和其他账务处理连在一起的，很难独立出来，因此它不需要单独设立一个岗位，我只见过总账会计，往来会计，材料会计，成本会计之类的，从没有见过所得税会计。
所得税会计是指对所得税费用进行会计核算，对会计所得与税务所得如何进行差异分析并进行调整的专门会计核算方法。它有一个独立的会计准则来规范它。主要任务是确定时间性差异，并对时间性差异进行账务处理。这么一揽子事情叫所得税会计。这是我个人的理解。

㈧ 企业所得税的会计处理方法有哪些

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。企业所得税的会计处理方法如下：
(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
3.根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录
借：应交税金--应交企业所得税
贷：其他应交款--补助社会性支出
非乡镇企业不需要作该项会计处理。
4.缴纳年终汇算清应缴税款时，编制会计分录
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5.年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录
借：其他应收款--应收多缴所得税款
贷：所得税
经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录
借：银行存款
贷：其他应收款--应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录
借：所得税
贷：其他应收款--应收多缴所得税款
(二)企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的税务会计处理。
按照税法规定，企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润，如投资方企业所得税税率高于被投资企业或联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。其会计处理如下：
1.根据企业所得税有关政策规定，在确认投资收益或应分得联营企业税后利润后，计算出投资收益或联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税额并缴纳时，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
(三)上述会计处理完成后，将"所得税"借方余额结转"本年利润"时，编制会计分录
借：本年利润
贷：所得税
"所得税"科目年终无余额。
(四)所得税减免的会计处理
企业所得税的减免分为法定减免和政策性减免。法定减免是根据税法规定公布的减免政策，不需办理审批手续，纳税人就可以直接享受政策优惠，其免税所得不需要计算应纳税款，直接结转本年利润，不作税务会计处理。政策性减免是根据税法规定，由符合减免所得税条件的纳税人提出申请，经税务机关按规定的程序审批后才可以享受减免税的优惠政策。政策性减免的税款，实行先征后退的原则。在计缴所得税时，按上述有关会计处理编制会计分录，接到税务机关减免税的批复后，申请办理退税，收到退税款时，编制会计分录
借：银行存款
贷： 企业所得税
(五)对以前年度损益调整事项的会计处理：
如果上年度年终结帐后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目"以前年度损益调整"进行会计处理。
"以前年度损益调整"科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额;贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。
1. 企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
2.本年未进行结帐时，编制会计分录
借：以前年度损益调整
贷：本年利润
(六)企业清算的所得税的会计处理：
清算是指由于企业破产、解散或者被撤销，正常的经营活动终止，依照法定的程序收回债权、清偿债务，分配剩余财产的行为。按照税法规定，纳税人依法进行清算时，其清算所得，应当按规定缴纳企业所得税。
1.对清算所得计算应缴所得税和缴纳税时，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
2.将所得税结转清算所得时，编制会计分录
借：清算所得
贷：所得税
(七)采用"应付税款法"进行纳税调整的会计处理：
1.对永久性差异的纳税调整的会计处理。永久性差异是指按照税法规定的不能计入损益的项目在会计上计入损益，从而导致了会计利润与按税法计算的应纳税所得额不一致而产生的差异。
按照调增的永久性差异的所得额计算出应缴所得税时，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
期未结转企业所得税时：
借：本年利润
贷：所得税
2. 对时间性差异的纳税调整的会计处理。时间性差异是指由于收入项目或支出项目在会计上计入损益的时间和税法规定不一致所形成的差异。
按当期应调整的时间性差异的所得额，计算出应缴所得税时，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
期未结转企业所得税时，编制会计分录
借：本年利润
贷：所得税
(八)采用"纳税影响会计法"进行纳税调整的会计处理：
1.对永久性差异纳税调整的会计处理，按照调增的永久性差异的所得额计算出应缴纳所得税时，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
期未结转所得税时，编制会计分录
借：本年利润
贷：所得税
2.对时间性差异纳税调整的会计处理。将调增的时间性差异的所得额加上未调整前的利润总额计算出应缴纳的所得税与未调整前的利润总额计算出的所得税对比，将本期的差异额在"递延税款"科目中分期递延和分配，到发生相反方向影响时，再进行相反方向的转销，直到递延税款全部递延和转销完毕。当当期调增的时间性差异的所得额加上未调整前利润总额计算出应缴所得税大于未调整前的利润总额计算出的所得税时，编制会计分录
借：所得税
借：递延税款
贷：应交税金--应交企业所得税
反之，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
贷：递延税款
期未结转所得税时：
借：本年利润
贷：所得税

㈨ 有关所得税会计处理的题目

应纳税所得额=90-3-12.75+3=77.25
应交所得税=77.25*33%
递延税资产=（6-3）*33%
递延税负债=12.75*33%

借：递延税资产
所得税费用
贷：递延税负债
应交所得税