买设备进口关税计入什么会计科目

1. 进口报关费应该计入哪个会计科目

计入购入商品的成本。
如果你购买的是商品，计入“库存商品”科目；
如果你购买的是原材料，计入“原材料”科目；
如果你购买的是设备，作为固定资产使用，计入“固定资产”科目。

2. 进口关税怎么写会计分录

企业应当在“应交税费”科目下设置“应交进口关税”和“应交出口关税”二个明细科目，分别用来核算企业发生的和实际缴纳的进出口关税，其贷方反映企业在进出口报关时经海关核准应缴纳的进出口关税，其借方反映企业实际缴纳的进出口关税，余额在贷方反映企业应缴而未缴的进出关税。对于进口关税，应当计入进口货物的成本。而对于出口关税，通常应当计入企业的营业税金。

一、进口关税的账务处理

进口业务分为自营进口和代理进口两种情况。

(一)自营进口

根据现行会计制度规定，进口关税构成进口商品的采购成本。企业在计算出应缴纳进口关税时，应借记“商品采购”(商品流通企业)、“材料采购”(工业企业)等科目，贷记“应交税费--应交进口关税”科目。企业交纳进口关税时，借记“应交税费--应交进口关税”科目，贷记“银行存款”科目。

(二)代理进口

代理进口业务一般由外贸企业代理委托单位承办。外贸企业对其代理的进口业务并不负担盈亏，只是收取一定的手续费。因此代理进口业务发生的进口关税，先由外贸企业代缴，然后向委托单位收龋外贸企业在代理进口业务中计算出应缴纳的进口关税时应借记“应收账款--××单位”科目，贷记“应交税费--应交进口关税”科目;实际缴纳时，借记“应交税费--应交进口关税”科目，贷记“银行存款”科目。委托单位实际向外贸企业支付进口关税时借记“材料采购”、“物资采购”、“固定资产”等科目，贷记“应付账款”等科目。

3. 我公司进口一台设备，进口的增值税与关税应计入哪个科目

自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目。
关税计入设备原价并过账(“应交税金一应交关税”)

4. 海关进口增值税和关税怎么做会计分录

不能抵扣增值税的，应把全部税费计入进货总成本，

借：库存商品（支付购入商品总含税价，包括增值税是641.09 关税是110.08）

贷：银行存款（发票总额支付数）

“其他进出口免费货物”，按海关其在国内的价值征收关税和增值税的金额同样：

借 ：库存商品

贷：银行存款

“其他进出口免费货物”，指的是不用支付外汇货款，该进口货物是别人赠送的货物或者样品。

进口还是要交关税和增值税，那是因为虽然客户不要求支付货款，将其免费赠送，但是货物本身是存在价值的。

而该产品的进口必然会对国内同类产品产生潜在威胁，因此海关还是会按照其在国内的价值（一般会适当降低）征收关税和增值税的。

海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额 ,做账如下：

借：库存商品（采购价+关税等）

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

(4)买设备进口关税计入什么会计科目扩展阅读：

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。

税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

5. 购固定资产中的 进品关税和进口增值税怎么做会计分录 （固定资产款暂未付）

一般纳税人进口货物时,在海关缴纳的增值税是可以作为企业的进项税抵扣的，抵扣的凭证为从海关取得的"海关进口增值税专用缴款书".，取得后180天内要拿到税务机关认证后方可抵扣。
关税直接进固定资产成本吧．
你这样做：因为可能设备刚进来可能还有些报关及港杂费用，关税先进在建工程，等费用都结完，包括安装费用，再入固定资产．
以发票数借在建工程贷应付账款
如果你是一般纳税人记得把海关进口增值税专用缴款书拿到税务认证去，认证完以抵扣数冲减在建工程，借记在建工程红字）借应交税费进项税

6. 进口关税计入什么科目

进口业务分为自营进口和代理进口两种情况。所以进口关税计入何种会计科目需要根据你们公司情况来定：1、自营进口：根据现行会计制度规定，进口关税构成进口商品的采购成本。企业在计算出应缴纳进口关税时。

应借记“商品采购”(商品流通企业)

“材料采购”(工业企业)等科目

贷记“应交税费--应交进口关税”科目

企业交纳进口关税时

借记“应交税费--应交进口关税”科目

贷记“银行存款”科目。

进口业务分为自营进口和代理进口两种情况。所以进口关税计入何种会计科目需要根据你们公司情况来定：

1、自营进口：根据现行会计制度规定，进口关税构成进口商品的采购成本。企业在计算出应缴纳进口关税时，

应借记“商品采购”(商品流通企业)

“材料采购”(工业企业)等科目

贷记“应交税费--应交进口关税”科目

企业交纳进口关税时

借记“应交税费--应交进口关税”科目

贷记“银行存款”科目。

2、代理进口业务一般由外贸企业代理委托单位承办。外贸企业对其代理的进口业务并不负担盈亏，只是收取一定的手续费。因此代理进口业务发生的进口关税，先由外贸企业代缴，然后向委托单位收龋外贸企业在代理进口业务中计算出应缴纳的进口关税时，

应借记“应收账款--××单位”科目

贷记“应交税费--应交进口关税”科目

实际缴纳时

借记“应交税费--应交进口关税”科目

贷记“银行存款”科目。

委托单位实际向外贸企业支付进口关税时

借记“材料采购”、“物资采购”、“固定资产”等科目

贷记“应付账款”等科目

环球青藤友情提示:以上就是[ 进口关税计入什么科目? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

7. 进口关税和进口增值税应计入什么科目

根据进口关税单据，去税务局认证后抵扣增值税。
进口关税计入采购货物成本；增值税计入进项税额
借：库存商品（采购价+关税等）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。
经国务院关税税则委员会研究提出并报国务院批准，自2015年6月1日起，中国将降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率，平均降幅超过50%。

8. 固定资产的进品关税和进口增值税怎么做会计分录

进口关税只能计入固定资产的原值，进口增值税可作为进项税额抵扣。财务处理如下：
借：固定资产
应交增值税-进项税额
贷: 银行存款

固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。

9. 进口关税应计入什么会计科目

进口业务分为自营进口和代理进口两种情况。所以进口关税计入何种会计科目需要根据你们公司情况来定：
1、 自营进口：根据现行会计制度规定，进口关税构成进口商品的采购成本。企业在计算出应缴纳进口关税时，
应借记“商品采购”(商品流通企业)、
“材料采购”(工业企业)等科目，
贷记“应交税费--应交进口关税”科目
企业交纳进口关税时，
借记“应交税费--应交进口关税”科目，
贷记“银行存款”科目。

2、代理进口业务一般由外贸企业代理委托单位承办。外贸企业对其代理的进口业务并不负担盈亏，只是收取一定的手续费。因此代理进口业务发生的进口关税，先由外贸企业代缴，然后向委托单位收龋外贸企业在代理进口业务中计算出应缴纳的进口关税时，
应借记“应收账款--××单位”科目，
贷记“应交税费--应交进口关税”科目;
实际缴纳时，借记“应交税费--应交进口关税”科目，
贷记“银行存款”科目。
委托单位实际向外贸企业支付进口关税时，
借记“材料采购”、“物资采购”、“固定资产”等科目，
贷记“应付账款”等科目。

关税是国家海关对进口货物征收的一种税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。
如果关税不计入产品成本的话,会使进口货物的价格比国内同种货物的价格低,不利于国内货物的流通,会影响国家经济.关税计入进口货物成本可以使进口货物和国内物物价格相差不大,使国内和对外贸易达到平衡。

10. 进口关税计入那个科目

进口关税通常和增值税一起入账。

一、海关进口增值税和关税，进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额 ,做账如下：

借：库存商品(采购价+关税等)

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

二、关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口 商所征收的税收。1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。

三、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

先将缴纳的关税计入材料采购的过渡科目，增值税计入进项税，待进口发票来后，一起入材料账。

付关税、增值税时：

贷：现金

借：应交税金-进项税

借：材料采购

进口发票收到时

借：应付账款

贷：材料采购

(10)买设备进口关税计入什么会计科目扩展阅读：

一、进口关税税款的计算：

进口关税税额=完税价格×进口关税税率

二、在计算关税时应注意以下几点：

1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

2、完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。

3、一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。