会计科目进项税额科目是什么意思

❶ 做会计分录时怎么区别进项税额和销项税额为借方还是贷方

一般的进项税额都是为借方，（代表购进原材料等物品，此税金可以与销售相抵扣）。

销项税额为贷方（代表销售货物出去，要征收销项税，一般都与主营业务收入一起做会计分录的）。

❷ 会计科目增值税的详细解释。进项税，销项税，有点迷糊了。

这是指发生退货或销售折让的处理，你好好联系上下文，就不难理解了，这不是渗点数据的问题．而是理解力．

要求退货有两种具体情况：
（一）能退票的前提下
1）
购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方。销售方收到后，如果未将记账联做账务处理，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上盖"作废"字样，并依次粘贴在存根联后面，该联发票作废即可
2）
如果销售方已将记账联作账务处理，可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将从购买方收到的原抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票联后面，并在上面注明原发票记账联和红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。

未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开专用发票。

（二）不能退票，或记账了的前提下
在购买方已付货款，或者货款未付作已作账务处理，发票联与抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。
销售方拿到证明单后，开红字发票。销售方以红字专用发票的存根联、记账联作为扣减当期销税额的凭证；购买方以红字专用发票的发票联、税款抵扣联作为扣减进项税额和进货成本的凭证。
购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。

❸ “进项税留抵会计分录”中“进项税留抵”是什么意思

进项税留抵的意思是进项税额大于销项税额项税则留抵到下月，可以继续抵扣。

增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税。期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣。这些纳税人在销项税额中未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额就叫留抵税款。

增值税留抵税额是企业经营过程中，由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额，在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额。

现在由于政策的变化试行增值税留抵退税的范围非常明确，即国家重点鼓励的装备制造等先进制造业、研发等现代服务业内，将部分符合条件的企业以及电网企业纳入留抵退税试点范围，对其在一定时期形成的增值税期末留抵税额，一次性予以退还，以减轻这些企业资金压力，支持企业扩大投资，实现技术装备升级。

(3)会计科目进项税额科目是什么意思扩展阅读

进项税留抵分计分录：

进项大于销项,如果要交税的话就少抵扣点;

多的留到下月抵扣(反正是180天的认证期限).

如果按实的话就全部认证抵扣,多的进项税额留作下月继续抵扣,也就是成为留底税额,也就不用交税.

如果进项大于销项:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

下月交上月增值税(如有):

借:应交税费-未交增值税(等)

贷:银行存款

❹ 会计中的进项税额转出的科目该怎么做

增值税进项税额转出主要分为以下几种情况：

1、货物用于集体福利和个人消费的账务处理：

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2、货物发生非正常损失的账务处理：

借：待处理财产损溢-待处理损失

贷：库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

4、在产品、产成品发生非正常损失的账务处理：

无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理：

借：管理费用

贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形的账务处理：

借:：固定资产

贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

6、购货方发生销售折让、中止或者退回的账务处理

借：银行存款

贷：期待摊费用

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

7、原材料进项税额转出的账务处理：

纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)

若企业将不符合规定的原始凭证作为抵扣进项税额的依据，则应做以下账务调整：

借：原材料等(或以前年度损益调整)

贷：应交税金--增值税检查调整

(4)会计科目进项税额科目是什么意思扩展阅读

进项税额转出的原因

实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

❺ 求解会计分录。。。进项税额

假设你说的单价是不含税价，那么可以抵扣分录
借：在途物资 200*128+600*（1-7%）=26158
应交税费--应交增值税（进项税额）200*128*17%+600*7%=4394
贷：银行存款 29952
现金 600
不可以抵扣的分录
借：在途物资 200*128+600=30552
贷：银行存款 29952
现金 600
如果是一般纳税人，对方开过来的是增值税专用发票和运输业发票，拿去认证了肯定是可以抵扣的，如果是小规模纳税人，那就不可以抵扣，税额部份也进材料成本。

❻ 会计学中进项税额与出项税额有什么区别为什么对于同一会计科目会有两种称呼

进项税额和销项税额同是应交税费-应交增值税下的两个项目。
进项税额是进货时付给对方的增值税，销项税额是销货时收到对方的增值税，
因为这个增值税是就增值部分交税，所以就有必要知道进来时的价格和销售时的价格，将之间的差额进行交税。

❼ 增值税进项税额录入哪个会计科目

增值税进项税额计入“应交税费—应交增值税—进项税”会计科目

❽ 你好!请问增值税进项税属于啥科目啊属于费用类还是负债类呢

属于负债类科目。增值税进项税属于“应交税费”下的二级明细科目。

纳税人取得增值税专用发票后，拿抵扣联进行交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。

经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。 而一般纳税人购进货物的进项税，经认证相符的，直接进入“进项税额”明细科目核算。

(8)会计科目进项税额科目是什么意思扩展阅读：

会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。对按其归属的会计要素分类分为：

1、资产类科目

按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。

2、负债类科目

按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目。

3、共同类科目

共同类科目的特点是需要从其期末余额所在方向界定其性质。

4、所有者权益类科目

按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本类科目

包括“生产成本”，“劳务成本”，“制造费用”等科目。

6、损益类科目

分为收入性科目和费用支出性科目。收入性科目包括“主营业务收入”，“其他业务收入”，“投资收益”，“营业外收入”等科目。费用支出性科目包括“主营业务成本”，“其他业务成本”，“营业税金及附加”，“其他业务支出”，“销售/管理/财务费用”等科目。

❾ 请问会计分录中应交增值税，什么时候写进项税，什么时候写销项税希望知道的朋友告诉我，谢谢。

会计分录中应交增值税，进项税和销项税的计入情况：
1、属于购进业务的，企业购进商品或者原材料等时，才计入进项税，这是可以抵扣的，科目为应交税费-应交增值税——进项税；
2、属于销售业务，企业销售商品或者原材料等，计入销项税，科目为应交税费-应交增值税--销项税。

❿ 增值税在会计上属于什么科目

增值税在会计上属于什么科目
在会计上属于应交税费科目
增值税：
1，增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国增值税相关法规规定，在我国境内销售货物、提供加工修理或修配劳务（以下简称应税劳务），销售应税服务、无形资产、不动产（以下简称应税行为），以及进口货物的企业单位和个人为增值税的纳税人。其中，应税服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。
2，根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
3，一般纳税人采用购进扣税法计算当期增值税应纳税额，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后对当期购进项目向对方支付的税款进行抵扣，从而间接算出当期的应纳税额。其计算公式如下：
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
可以抵扣增值税进项税额的法定凭证通常包括：
（1）增值税专用发票注明的增值税税额；
（2）海关完税凭证上注明的增值税税额；
（3）购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和11%扣除率计算的进项税额；
（4）接受境外单位或个人提供应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款凭证上注明的增值税税额。
扩展内容：
应交税费概述：
企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的应交、交纳等情况。