装璜材料做什么会计分录

A. 装修材料计入什么会计科目

装修用的材料要计入哪个科目，应根据以下几种情况来区别对待：

1、如果装修费用达到固定资产原值的20％以上，装修后其经济使用寿命延长2年以上，要增加固定资产原值。

（1）装修材料、人工费等

借：在建工程

贷：现金或银行存款

（2）装修完工，可使用时

借：固定资产

贷：在建工程

2、如果装修费用没达到固定资产原值的20％，金额过大可作为递延费用记入长期待摊费用，在不短于5年时间内摊销。

（1）支付装修费

借：长期待摊费用--装修费

贷：现金或银行存款

（2）分期摊销时

借：管理费用（或营业费用）--装修费

贷：长期待摊费用--装修费

3、装修金额不大的直接记入当期费用

借：管理费用（或营业费用）--装修费

贷：现金或银行存款

B. 装修业会计分录大全

你可以借鉴一下建筑工程会计，有的科目简单些就行，能反映你的真实经济业务就可以了一、企业筹措成立前
收到股本时
借：银行存款/固定资产/库存商品......
贷：实收资本
发生开办业务(餐饮费，业务招待，手续费，执照办理等)
借：长期待摊费用-开办费
贷：银行存款/现金......
二、企业正式运营后
一次摊销开办费(根据会计制度规定，开办费必须在正式运营期初一次全部转入管理费用，不得分次分批结转)
借：管理费用-开办费
贷：长期待摊费用-开办费
发生日常开支
借：管理费用
贷：现金/银行存款
广告
借：营业费用
贷：银行存款
个人借款
借：其他应收款-某某
贷：现金等
归还个人借款
借：银行存款/现金等
贷：其他应收款-某某
接收工程，签订工程合同，预收工程合款时
借：银行存款
贷：预收账款
注：建造合同是施工企业为建造一项资产或者在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的数项资产而订立的合同。是企业财务确定工程收入和预算工程价款的依据，因此非常重要。
购买工程物资时
借：原材料-库存材料
-周转材料
贷：银行存款/应付票据/现金......
发生工程支出时
借：工程施工-合同成本(某工程)
贷：银行存款/现金
原材料
应付工资
等
工程结算时
借：预收账款(预收数)
应收账款(欠款额)
银行存款(实收数)
贷：工程结算(某工程) (结算价款)
工程达到某完工进度，确认收入和毛利。首先确定完工百分比。
完工百分比=(实际发生的累计成本/预计合同总成本)*100%。
本阶段可确认收入=合同预计总价款*完工百分比-前期已确认的收入
本阶段可确认毛利=(合同预计总价款-合同预计总成本)*完工百分比-前期已确认的毛利

分录
借：主营业务成本(本阶段发生的实际数)
工程施工-合同毛利(某工程)
贷: 主营业务收入

工程整体竣工，确认收入和毛利时，完工百分比为100%。
最后阶段可确认的主营业务成本=实际累计发生数-前期已确认的累计数
随后阶段可确认的主营业务收入=实际合同总价款-前期已确认的累计数
合同毛利为两者差额。
分录同上。
对冲工程施工和工程结算
借：工程结算(某工程) (累计余额)
贷：工程施工-合同毛利(某工程) (累计余额)
工程施工-合同成本(某工程) (累计余额)
注：工程结算和工程施工两个科目是工程施工企业专用的。两个科目必须同时使用，竣工后再对冲。
根据施工企业会计制度规定，施工企业必须在合同约定的进度完工后方可确认相应完工部分的收入和成本。那么在完工前发生的成本计入何处？与客户如果在完工前结算的价款计入何处？按普通企业的做法计入“主营业务成本”和“主营业务收入”显然已经不符合施工企业会计制度，因此有关制度专门设立了“工程施工”和“工程结算”科目，用它们将完工前发生的各种工程成本先归集到“工程施工”，将完工前已经结算的价款归集到“工程结算”，然后按工程进度分批确认收入和成本(具体分录如上)，到工程整体竣工后，再将这两个科目对冲。
在资产负债表中，“工程施工”在“存货”内反映，“工程结算”在“预收账款”内反映。

C. 公司装修办公室用得材料费计入什么科目，会计分录

如不是公司的自有资产，应全额计入当期管理费用，无须摊销。原始凭证的取得上，应有装修合同、完工验收单、施工方开具的发票。若装修费数额较大，可计入长期待摊费用
如果是固定资产装修可计入其价值.

D. 装修行业购买材料该怎么做会计分录

借：原材料 应交税费（应交增值税～进项税） 贷：银行存款 同时 借：管理费用 贷：银行存款

E. 装饰公司财务会计分录怎么做

• 装饰公司的会计很简单。
  
  

• 一、生产费用的归集与分配
  

• （一）人工费
  

• 1．企业要对工资、奖金支出的原始凭证(工资单、奖金单、单位工程月
  报、工时记录、施工任务书等)审核、汇总,按成本核算对象将生产工人的工
  资、奖金在月度进行分配。贷：
  

• 2．对外包工工资,依据外包工工程用工记录和外包工结算单，按成本核
  算对象进行分配。
  

• 3．对当月支付生产工人的辅助工资、劳动保护费、交通费等，月度按企
  业选定的分配方法计入成本核算对象。
  

• 4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的人工费按成本核算对象进行
  分配。
  

• 5．人工费核算要以预算工日和定额单价为依据,要严格施工任务书和各
  类承包、计件、实物量计酬的管理,实事求是做好用工记录,区别生产用工与
  非生产用工,区别不同单位工程的用工。
  

• 6．在人工费归集与分配中,应注意将不属于人工成本项目的工资、奖金、
  福利费等各类支出加以区分,按规定计入应计的项目。
  以上属于人工费列支费用分录如下：
  借：工程施工-合同成本-直接人工费
  应付人工费或劳务费
  贷：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司
  
  借：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司
  
  用支票支付人工费或劳务费
  贷：内部银行-内部银行存款
  
  

• （二）材料费.
  

• 1．直接用于工程实体或有助于工程形成的各种材料,必须依据其验收发
  放、耗用、盘点的原始记录正确进行数量与金额的核算,能分清成本核算对象
  的按成本核算对象编制工程"耗料表",确定应计入材料费成本的数额。.
  

• 2．由几个成本核算对象共同使用的材料,企业应确定合理的分配方法,
  在报告期进行分配。.
  

• 3．周转材料的租赁费、摊销费,直接计入受益的成本核算对象,集中支付
  需几个成本核算对象共同负担的,应确定适当的方法,合理分配。
  

• 4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的材料费按成本核算对象进行
  分配
  

• 5 材料的消耗应依据定额,队组用料执行"限额领料单"。月度单位工程材
  料耗料应与帐册反映的情况一致。成本核算对象所归集的月度材料耗料应与
  工程进度一致。
  

• 6．结构件、设备和其他加工订货包括建设单位供料,必须按规格、数量、
  质量标准认真验收,建立保管台帐,月度按实际安装进度计算耗料。
  

• 7．已供货未付款未结算的材料物资,应暂估入帐,按材料管理、核算的正
  常手续办理验收领耗,付款后按实际结算数调整差额。期末对已领未用的材料,
  应做假退料处理。
  

• 8．工程竣工后的剩余材料,应转移到下一个工程使用，如果经公司企业
  管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。
  

• 9．周转材料的摊销,可选用定额摊销、分期摊销、分次摊销等方法计算和
  分配。周转材料在工程使用结束时,应盘点数量、核实残值,调整已提摊销额。
  

• （1）定额摊销法:依据预算定额中规定的摊销量换算:
  月摊销额=月实际完成工程量×定额摊销额
  

• （2）分期摊销法:按计划使用周转材料期限加以平均计算。
  月摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划使用月数
  

• （3）分次摊销法:按周转材料在工程中计划周转次数,计算出每次摊销额
  然后根据报告期实际周转次数,计算报告期应计摊销额。
  每一次摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划周转次数
  报告期摊销额=每次摊销额×报告期实际周转次数
  

• （4）结构工程完工后，木模板按实际盘点数量,依据市场价格确定留存
  余额。
  

• （5）工程竣工后应将剩余周转材料有偿调拨下一个工程或对外销售，如
  

  果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。
  

• 10．凡采用实际成本进行材料计价核算的企业,在领用和发出时可选用"
  

• 11先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、"等,计价方法一经
  确定不得随意变更。
  以上属于材料费列支费用分录如下：
  

• 1、材料已用到工程实体未付款会计分录如下：
  
  

• （1）应付材料费
  

  借：原材料-主要材料-钢材
  原材料-主要材料-木材
  原材料-主要材料-地材
  原材料 -结构件-混凝土构件
  原材料 -结构件-木构件
  原材料 -结构件-金属构件
  贷：应付账款-应付购货款-某某单位
  
  

• （2）月底耗料
  借：工程施工-合同成本-直接材料费
  贷：原材料-主要材料-钢材
  原材料-主要材料-木材
  原材料-主要材料-地材
  原材料 -结构件-混凝土构件
  原材料 -结构件-木构件
  原材料 -结构件-金属构件
  
  

• （3）应付周转材料租赁费
  借：工程施工-合同成本-直接材料费
  贷：应付账款-应付租赁费-某某单位
  
  

• （4）应付周转材料
  借：周转材料-在用周转材料-木模板
  周转材料-在用周转材料-钢模板
  周转材料-在用周转材料-安全网
  周转材料-在用周转材料-脚手架木
  贷：应付账款-应付购货款-某某单位
  

• （5）摊销周转列成本
  
  借：工程施工-合同成本-直接材料费
  贷：周转材料-周转材料摊销-木模板
  周转材料-周转材料摊销-钢模板
  周转材料-在用周转材料-安全网
  周转材料-在用周转材料-脚手架木
  
  

• 2、用支票支付材料费会计分录如下：
  

• （1）支付材料费
  借：应付账款 -应付购货款-某某单位
  贷：内部银行-内部银行存款
  

• （2）支付周转材料租赁费
  借：应付账款 -应付租赁费-某某单位
  贷：内部银行-内部银行存款
  

• （3）支付周转材料费
  

  
  借：应付账款 -应付购货款-某某单位
  贷：内部银行-内部银行存款
  
  

• （三）机械费
  

• 1． 租用的大型垂直运输机械和中小型机械,租赁费按受益对象直接列
  入机械使用费成本。由几个单位工程共用的机械,能划清每工程台班的按台班
  记录直接计入,不能划清的按实物工程量或产值分配计入。
  

• （1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下：
  应付机械租赁费
  借：工程结算-合同成本-机械使用费
  贷：应付账款-应付租赁费-某某单位
  
  

• （2）用支票支付机械费会计分录如下：
  支付机械租赁费
  借：应付账款-应付租赁费-某某单位
  贷：内部银行-内部银行存款
  
  

• 2．生产工具使用费,采用租赁方式的，按实际支付的租赁费计入成本。
  自有生产工具可采用以下摊销方法计入成本：
  

• （1）一次摊销:适用于低值工具,即出库领用时摊销原值的100%。
  
  低值易耗品摊销会计分录如下：
  借：工程施工-合同成本-机械使用费
  贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-低值工具
  
  

• （2）五五摊销:适用于大型工具,即出库领用时摊销原值的50%,报损时
  补提摊销50%。
  
  大型工具摊销会计分录如下：
  
  借：工程施工-合同成本-机械使用费
  贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具
  
  

• （3）为工程特殊工艺而配备的专用工具,随工程工期分次全额摊入成本。
  
  专用工具摊销会计分录如下：
  借：工程施工-合同成本-机械使用费
  
  贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具
  
  

• 5．属于统计报量的打桩、挖土、吊装、降水等机械施工项目，按实际结
  算的价款列入工程机械使用费。
  
  会计分录如下：
  

• （1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下：
  应付机械租赁费
  借：工程施工-合同成本-机械使用费
  贷：应付账款-应付分包款-某某单位
  
  

• （2）用支票支付机械费会计分录如下：
  
  借：应付账款-应付分包款-某某单位
  贷：内部银行-内部银行存款
  
  

• (四)其它直接费：按工程对象支付的其它直接费支出,如工程水电费、临时设施摊销费等,直接列入受益对象。
  以上属于其它直接费列支费用分录如下
  

• 1、水电费已用到工程实体未付款会计分录如下：
  
  借：工程施工-合同成本-其它直接费
  贷：银行存款
  
  

• 2、用支票支付暂设房屋等款项会计分录如下：
  借：临时设施建筑物—原值
  贷：内部银行-内部银行存款
  

• 3、临时设施摊销
  借：工程施工—合同成本—其他直接费
  贷：临时设施摊销
  
  

• (五)现场管理费
  

• 1．各施工现场发生的现场经费及临时设施费通过“间接费用”账户进行
  归集、核算。

• 2.各工程共同受益的检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费，分配计入。

• 1、检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费已用到工程实体未付款会计分录如下：

借：间接费用-其他-检验试验费
间接费用-其他-其他费用
贷：应付账款-应付购货款-某某单位

• 2、用支票支付检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费会计分录如下：
  
  借：应付账款-应付购货款-某某单位
  贷：内部银行-内部银行存款
  
  

• (六) 期间费用的核算
  

• 1．公司所属各单位，除公司机关可以使用管理费用科目核算外，其他单位只能将各项基金的公补部分、工会经费、职工教育经费、诉讼费、税金等费用在间接费用中核算。
  

• 2．工会经费，项目部按照财务制度的规定，以工资总额的2%提取，提取
  时费用列在间接费用，贷方列在其他应付款，并按照公司工会要求及时上交。
  
  会计分录如下：
  

• （1）计提工会经费
  借：间接费用-职工薪酬-工会经费
  贷：应付职工薪酬-工会经费
  
  

• （2）月底将应付职工薪酬-工会经费科目余额转到其他应付款里
  借：应付职工薪酬-工会经费
  贷：其他应付款-工会经费
  
  

  借：其他应付款-工会经费
  贷：内部银行-内部银行存款
  
  

• 3. 职工教育经费，项目部按照公司有关规定，对职工进行培训的费用在
  此列支，费用发生时经项目经理批准，列支在管理费用科目，以工资总额的
  1.5%为控制数。
  
  会计分录如下：
  

• （1）计提职工教育经费
  借：间接费用-职工薪酬-职工教育经费
  贷：应付职工薪酬-职工教育经费
  
  

• (2）月底将应付职工薪酬-职工教育经费科目余额转到其他应付款里
  借：应付职工薪酬-职工教育经费
  贷：其他应付款-职工教育经费
  
  

• (3)支付职工教育经费
  借：其他应付款-职工教育经费
  贷：内部银行-内部银行存款
  
  

• 4．利息支出，项目部根据资金使用情况，可以向公司资金计划部贷款，
  并承担相应的利息。项目部发生资金短缺，向公司提出贷款申请，经有关领
  导批准后，公司财务部将贷款额转入该项目部存款户中，资金计划部从贷款
  转入之日起计算利息，并且按月向项目部转利息清单，直接由该项目部存款
  户中扣除，项目部可根据利息清单列帐，费用列入“间接费用”科目。
  
  支付贷款利息会计分录如下：
  
  借：间接费用-其他-其他费用-内部贷款利息
  贷：内部银行-内部银行存款
  
  

• （七）上交公司费用的核算
  

• 1．在项目部每一次收取工程款时，公司财务部按工程承包合同中应上
  交公司费用所计算的比例扣除上交款项，扣除上交比例包括：上交公司的利
  润、公司代交的税金。
  
  公司比例扣款会计分录如下：
  借：内部往来-公司内部往来-上缴利润
  内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金
  贷：内部银行-内部银行存款
  
  

• 2.工程结算税金及附加，根据统计部门按预算定额当月所报工程产值所
  取得的税金，与公司做转帐，由公司财务部统一上交税务机关。
  
  上交公司税金及利润会计分录如下：
  借：应交税金-应交营业税-公司统交
  应交税金-应交城市维护建设税-公司统
  应交税金-应交教育费附加-公司统
  应交税金-应交地方教育费附加-公司统
  本年利润-主营业务利润-上交款
  贷：内部往来-公司内部往来-上缴利润
  内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金

F. 装修费用怎么做会计分录

1、如果金额很大的话，则要在未来到期内摊销，进账时，进入长期待摊费用，在以后年度摊销了，如下：

借:长期待摊费用-装修费

贷:银行存款

2、分摊长期待摊费用

借:管理费用-装修费

贷:长期待摊费用-装修费

3、如果已经计入了在建工程,结转一下

借:长期待摊费用-装修费

贷:在建工程

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

(6)装璜材料做什么会计分录扩展阅读

会计分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

G. 公司的装修费用怎么做会计分录

1、如果金额很大的话，则要在未来到期内摊销，进账时，进入长期待摊费用，在以后年度摊销了，如下：

借:长期待摊费用-装修费

贷:银行存款

2、分摊长期待摊费用

借:管理费用-装修费

贷:长期待摊费用-装修费

3、如果已经计入了在建工程,结转一下

借:长期待摊费用-装修费

贷:在建工程

(7)装璜材料做什么会计分录扩展阅读

公司的装修费用的核算实例

[例1]企业自行对经营租入发电设备进行大修理，经核算共发生大修理支出24 000元，修理间隔期为4年。分录如下：

借：长期待摊费用──大修理支出24 000

贷：银行存款 24 000

[例2]上述大修理费用按修理间隔期4年平均摊销，每月摊销500元。分录如下：

借：管理费用500

贷：长期待摊费用──大修理支出500

根据上述规定可知，税收中的固定资产不仅包括房屋建筑物等不动产，也包含动产固定资产，且延长使用年限也是改建内容之一。动产固定资产的改建虽然不能说是改变了房屋建筑物的结构，但是可以延长使用年限。

大修理支出的两个条件，则是区分修理费用中大修理和小修理的标准，不是指固定资产的改建支出和更新改造支出。

H. 装饰公司的会计分录都怎么做

• 装饰公司的会计很简单。

• 一、生产费用的归集与分配

• （一）人工费

• 1．企业要对工资、奖金支出的原始凭证(工资单、奖金单、单位工程月报、工时记录、施工任务书等)审核、汇总,按成本核算对象将生产工人的工资、奖金在月度进行分配。贷：

• 2．对外包工工资,依据外包工工程用工记录和外包工结算单，按成本核算对象进行分配。

• 3．对当月支付生产工人的辅助工资、劳动保护费、交通费等，月度按企业选定的分配方法计入成本核算对象。

• 4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的人工费按成本核算对象进行分配。

• 5．人工费核算要以预算工日和定额单价为依据,要严格施工任务书和各类承包、计件、实物量计酬的管理,实事求是做好用工记录,区别生产用工与非生产用工,区别不同单位工程的用工。

• 6．在人工费归集与分配中,应注意将不属于人工成本项目的工资、奖金、福利费等各类支出加以区分,按规定计入应计的项目。以上属于人工费列支费用分录如下：借：工程施工-合同成本-直接人工费应付人工费或劳务费贷：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司借：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司用支票支付人工费或劳务费贷：内部银行-内部银行存款

• （二）材料费.

• 1．直接用于工程实体或有助于工程形成的各种材料,必须依据其验收发放、耗用、盘点的原始记录正确进行数量与金额的核算,能分清成本核算对象的按成本核算对象编制工程"耗料表",确定应计入材料费成本的数额。.

• 2．由几个成本核算对象共同使用的材料,企业应确定合理的分配方法,在报告期进行分配。.

• 3．周转材料的租赁费、摊销费,直接计入受益的成本核算对象,集中支付需几个成本核算对象共同负担的,应确定适当的方法,合理分配。

• 4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的材料费按成本核算对象进行分配

• 5 材料的消耗应依据定额,队组用料执行"限额领料单"。月度单位工程材料耗料应与帐册反映的情况一致。成本核算对象所归集的月度材料耗料应与工程进度一致。

• 6．结构件、设备和其他加工订货包括建设单位供料,必须按规格、数量、质量标准认真验收,建立保管台帐,月度按实际安装进度计算耗料。

• 7．已供货未付款未结算的材料物资,应暂估入帐,按材料管理、核算的正常手续办理验收领耗,付款后按实际结算数调整差额。期末对已领未用的材料,应做假退料处理。

• 8．工程竣工后的剩余材料,应转移到下一个工程使用，如果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。

• 9．周转材料的摊销,可选用定额摊销、分期摊销、分次摊销等方法计算和分配。周转材料在工程使用结束时,应盘点数量、核实残值,调整已提摊销额。

• （1）定额摊销法:依据预算定额中规定的摊销量换算:月摊销额=月实际完成工程量×定额摊销额

• （2）分期摊销法:按计划使用周转材料期限加以平均计算。月摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划使用月数

• （3）分次摊销法:按周转材料在工程中计划周转次数,计算出每次摊销额然后根据报告期实际周转次数,计算报告期应计摊销额。每一次摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划周转次数报告期摊销额=每次摊销额×报告期实际周转次数

• （4）结构工程完工后，木模板按实际盘点数量,依据市场价格确定留存余额。

• （5）工程竣工后应将剩余周转材料有偿调拨下一个工程或对外销售，如

  果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。

• 10．凡采用实际成本进行材料计价核算的企业,在领用和发出时可选用"

• 11先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、"等,计价方法一经确定不得随意变更。以上属于材料费列支费用分录如下：

• 1、材料已用到工程实体未付款会计分录如下：

• （1）应付材料费

  借：原材料-主要材料-钢材原材料-主要材料-木材原材料-主要材料-地材原材料 -结构件-混凝土构件原材料 -结构件-木构件原材料 -结构件-金属构件贷：应付账款-应付购货款-某某单位

• （2）月底耗料借：工程施工-合同成本-直接材料费贷：原材料-主要材料-钢材原材料-主要材料-木材原材料-主要材料-地材原材料 -结构件-混凝土构件原材料 -结构件-木构件原材料 -结构件-金属构件

• （3）应付周转材料租赁费借：工程施工-合同成本-直接材料费贷：应付账款-应付租赁费-某某单位

• （4）应付周转材料借：周转材料-在用周转材料-木模板周转材料-在用周转材料-钢模板周转材料-在用周转材料-安全网周转材料-在用周转材料-脚手架木贷：应付账款-应付购货款-某某单位

• （5）摊销周转列成本借：工程施工-合同成本-直接材料费贷：周转材料-周转材料摊销-木模板周转材料-周转材料摊销-钢模板周转材料-在用周转材料-安全网周转材料-在用周转材料-脚手架木

• 2、用支票支付材料费会计分录如下：

• （1）支付材料费借：应付账款 -应付购货款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款

• （2）支付周转材料租赁费借：应付账款 -应付租赁费-某某单位贷：内部银行-内部银行存款

• （3）支付周转材料费

  借：应付账款 -应付购货款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款

• （三）机械费

• 1． 租用的大型垂直运输机械和中小型机械,租赁费按受益对象直接列入机械使用费成本。由几个单位工程共用的机械,能划清每工程台班的按台班记录直接计入,不能划清的按实物工程量或产值分配计入。

• （1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下：应付机械租赁费借：工程结算-合同成本-机械使用费贷：应付账款-应付租赁费-某某单位

• （2）用支票支付机械费会计分录如下：支付机械租赁费借：应付账款-应付租赁费-某某单位贷：内部银行-内部银行存款

• 2．生产工具使用费,采用租赁方式的，按实际支付的租赁费计入成本。自有生产工具可采用以下摊销方法计入成本：

• （1）一次摊销:适用于低值工具,即出库领用时摊销原值的100%。低值易耗品摊销会计分录如下：借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-低值工具

• （2）五五摊销:适用于大型工具,即出库领用时摊销原值的50%,报损时补提摊销50%。大型工具摊销会计分录如下：借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具

• （3）为工程特殊工艺而配备的专用工具,随工程工期分次全额摊入成本。专用工具摊销会计分录如下：借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具

• 5．属于统计报量的打桩、挖土、吊装、降水等机械施工项目，按实际结算的价款列入工程机械使用费。会计分录如下：

• （1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下：应付机械租赁费借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：应付账款-应付分包款-某某单位

• （2）用支票支付机械费会计分录如下：借：应付账款-应付分包款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款

• (四)其它直接费：按工程对象支付的其它直接费支出,如工程水电费、临时设施摊销费等,直接列入受益对象。以上属于其它直接费列支费用分录如下

• 1、水电费已用到工程实体未付款会计分录如下：借：工程施工-合同成本-其它直接费贷：银行存款

• 2、用支票支付暂设房屋等款项会计分录如下：借：临时设施建筑物—原值贷：内部银行-内部银行存款

• 3、临时设施摊销借：工程施工—合同成本—其他直接费贷：临时设施摊销

• (五)现场管理费

• 1．各施工现场发生的现场经费及临时设施费通过“间接费用”账户进行归集、核算。

• 2.各工程共同受益的检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费，分配计入。

• 1、检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费已用到工程实体未付款会计分录如下：

借：间接费用-其他-检验试验费间接费用-其他-其他费用贷：应付账款-应付购货款-某某单位

• 2、用支票支付检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费会计分录如下：借：应付账款-应付购货款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款

• (六) 期间费用的核算

• 1．公司所属各单位，除公司机关可以使用管理费用科目核算外，其他单位只能将各项基金的公补部分、工会经费、职工教育经费、诉讼费、税金等费用在间接费用中核算。

• 2．工会经费，项目部按照财务制度的规定，以工资总额的2%提取，提取时费用列在间接费用，贷方列在其他应付款，并按照公司工会要求及时上交。会计分录如下：

• （1）计提工会经费借：间接费用-职工薪酬-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费

• （2）月底将应付职工薪酬-工会经费科目余额转到其他应付款里借：应付职工薪酬-工会经费贷：其他应付款-工会经费

  借：其他应付款-工会经费贷：内部银行-内部银行存款

• 3. 职工教育经费，项目部按照公司有关规定，对职工进行培训的费用在此列支，费用发生时经项目经理批准，列支在管理费用科目，以工资总额的1.5%为控制数。会计分录如下：

• （1）计提职工教育经费借：间接费用-职工薪酬-职工教育经费贷：应付职工薪酬-职工教育经费

• (2）月底将应付职工薪酬-职工教育经费科目余额转到其他应付款里借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：其他应付款-职工教育经费

• (3)支付职工教育经费借：其他应付款-职工教育经费贷：内部银行-内部银行存款

• 4．利息支出，项目部根据资金使用情况，可以向公司资金计划部贷款，并承担相应的利息。项目部发生资金短缺，向公司提出贷款申请，经有关领导批准后，公司财务部将贷款额转入该项目部存款户中，资金计划部从贷款转入之日起计算利息，并且按月向项目部转利息清单，直接由该项目部存款户中扣除，项目部可根据利息清单列帐，费用列入“间接费用”科目。支付贷款利息会计分录如下：借：间接费用-其他-其他费用-内部贷款利息贷：内部银行-内部银行存款

• （七）上交公司费用的核算

• 1．在项目部每一次收取工程款时，公司财务部按工程承包合同中应上交公司费用所计算的比例扣除上交款项，扣除上交比例包括：上交公司的利润、公司代交的税金。公司比例扣款会计分录如下：借：内部往来-公司内部往来-上缴利润内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金贷：内部银行-内部银行存款

• 2.工程结算税金及附加，根据统计部门按预算定额当月所报工程产值所取得的税金，与公司做转帐，由公司财务部统一上交税务机关。上交公司税金及利润会计分录如下：借：应交税金-应交营业税-公司统交应交税金-应交城市维护建设税-公司统应交税金-应交教育费附加-公司统应交税金-应交地方教育费附加-公司统本年利润-主营业务利润-上交款贷：内部往来-公司内部往来-上缴利润内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金

I. 公司装修费用应记入什么会计科目

公司装修费用应记入管理费用--装修费。

借：管理费用---装修费

贷：银行存款

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。

该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

(9)装璜材料做什么会计分录扩展阅读：

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

费用处理方式：

1、直接支付费用

属于直接支付费用的主要业务有招待费、审计费、诉讼费等。

2、转账摊销费用

属于转账摊销费用的项目有折旧费、低值易耗品摊销费、无形资产摊销费、提取坏账准备等。

3、预付待摊费用

预付待摊费用主要是指固定资产修理费用。

4、预提应付费用

预提应付费用是指采用预提方法核算应由本期负担，而在以后各期支付的费用。如企业选择预提方法核算固定资产大修理费、企业计提的职工教育经费等。

研究开发费的审查：

研究开发费是指企业为了开发和应用新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费、工艺规程制定费、设备调试费、原材料和半成品的试验费等支出。其审查主要包括：

⑴是否将主尖由管理费用列支的各项研究开发费用计入生产成本、制造费用等相关项目，可对企业单位产品成本的异常变动进行追查。

⑵是否新产品试制失败以及其他有关费用，当做资产损失列入营业外支出。

⑶对研究开发过程中的剩余材料等，未从管理费用中扣减，而将其作为其他收入，或转入“小金库”，这可通过核实资产予以清查。

J. 我公司的一车间装修，那些装修费、材料费应如何做会计分录

那就要看这个装修费大不大。如果大的话可以当一个新的固定资产来入，如果不大就记进制造费用。
支付装修费时，
借：制造费用——装修费
贷：银行存款/库存现金
使用购入的材料时，
借：制造费用
贷：原材料
应交税费——增值税（进项税额转出）