税务会计能为团队带来什么
一、税收与会计密不可分的关系
我们知道，在企业会计处理工作中，公司财务人员总是要计算各种各样的税务问题，这些都是避免不了的。无论是国家的硬性规定还是我们的道德意识，我们都知道纳税是我们每个人的义务和责任。所以，每个达到纳税要求的企业和个人都必须履行纳税的义务，这就使得会计与税务产生了密切的关系。税务工作在会计工作中占有很大的比重，因为国家税法规定了各种各样的税，其中包括属于流转税的增值税、消费税、营业税，但我国最近实施了营业税改增值税的改革，还有属于所得税的企业所得税和个人所得税，当然还有很多其他的税种，笔者觉得我国规定的税种还蛮多的。当企业的日常经营活动涉及到国家税法中规定的各种税种时，企业就必须处理好各项税务问题并及时向国家税务部门缴纳税款。
二、重要税种的会计处理
下面分析一下在税务处理中涉及较多，占比重较大的税种应该怎样进行会计处理。首先我想说的是增值税，它在企业经营中经常会涉及到并且它的征收和计算也相对复杂一些。在流转税中占比例较大的增值税有三种形式，我国是从2009年开始实行消费型增值税，这一变化使得企业从其中受益良多，使得公司的税收负担得到减弱，在很大程度上也起到了激励企业投资、更新设备等作用，同时企业发展的更好也会带动国家整体经济的繁荣和国家税收的增加。从定义上来说，增值税是对出售货品或供给劳务过程当中达成的增值额来增收的一种税，它的纳税人主要分为两大类：一类是小规模纳税人，它也分为经营货品生产和提供应该交税的劳动，或者是在从事前面所说的同时还经营货物品批发、零售的纳税人，并且它的每年应交的增值税销售额不能超过50万元的，适用的征收率是较低的3%，还有一类则是一般的缴税人，适用的税率是17%和较低的13%。对使用13%较低税率的九项需要我们特别记忆一下。在计算公司应缴纳的税款时我们需要特别注意的是增值税实行的是价外税，在计算当期全部的销项税额时要把销售额中已经包含税的转换为不包含税的然后再计算。另外，我们国家在增值税税收方面给予了很多的优惠政策和一些减免税项目，企业都可以很好地把这些政策利用起来以促进自身的不断发展。因为增值税是在占比重较大的流转税中占着很大的比重，所以国家也一直在不断地对其进行改革和完善，我国增值税的改革从促进产业结构调整的视角入手，包括国家最近刚刚开始实行的营业税改增值税，从个别行业先进行试点，先易后难，循序渐进。增值税之所以在我们国家税务中占据这么重要的地位，因为通过国家的改革和完善使得它在税收方面的制度设计更加符合企业发展的需要，更适合我国的社会分工和专业化生产的需求，也被作为企业或个人的纳税人所乐于接受的。在改革中应保持渐进性与稳健性的原则，要使各项改革与我们经济发展水平相适应，笔者相信国家对增值税的改革对全社会整体经济活动的健康运行会做出积极的贡献。
接着谈一谈在税务中同样也具有重要地位的企业所得税，我国早期的企业所得税分别对内资企业和外资企业实行不同的税收政策，这是由于历史原因造成的，由于在国家改革开放早期的时候，国家为了促进经济发展，希望从国外引进一些企业，所以在政策上赋予了外资企业很多的优惠政策。但随着改革开放和经济发展，不论是国内发展的要求还是面临国际市场的压力要求国家必须建立一个公平、规范、统一的市场环境，这样才能使我国的社会主义市场经济又好又快地发展。所以，在1993年的税制改革中，我国实行了内外资企业统一的所得税制度，这样的改革使得税收环境更为公平并且平衡了税收负担，这样无论是内资企业还是外资企业都得到了公正的对待。从概念上来说，企业所得税是我国规定的对企业在生产经营过程中的所得和一些其他所得进行征收的一个税种。它的纳税人有两类：一类是居民企业要对来自于我国国内的和国外的所有收入进行缴纳；另一类是非居民企业，它是指如果企业没有在中国境内设置任何的机构场所就只需对在我国境内工作取得的应交税部分进行税款缴纳。我国企业的所得税规定的是比例税率，分别是居民企业实行较高的25%和非居民企业实行较低的20%，在计算公司应交的所得税款时，最重要的是要先求出公司的应纳税所得额，而在计算时首先要知道企业总的收入，然后要减去国家特殊规定的几项不需要征税的收入和免于征税的收入，减去规定可以进行扣除的部分和在以前的会计年度发生的亏损，所以要依次对这几项进行确认后计算。对于不需要征税的收入如国家拨款、依法取得的并归入政策管理的行政事业性收入等和可以免于征税的收入如国债利息收入、合格的股息红利和非营利组织的收入等特殊几项需要我们特别记忆一下。由于企业所得税在会计和税法上的计量不同，也可以采用另一种方法先计算出会计利润再加减需要调整的事项，比如企业发生的公益性捐赠支出，在税法中只能对没到企业一年利润总额的12%部分进行扣减，所以要把在会计中超出可以扣除的那部分加回来，还有一些其他的调整事项。我国在企业所得税的规定上也赋予了公司很多的便利政策，如从事国家重视支持的项目可以减半征收，合格的小型微利企业可以降低到按20%征收，这样也促进企业去提高自主创新能力，同时提高了企业的竞争能力也促进国家产业结构更好的调整。我国企业所得税的一些相关制度也在不断地改革和发展，这为我国建立更加健全的社会主义市场经济环境做出很大的贡献，并且这块税收也是构成国家财政收入的一部分非常重要的来源，企业依法纳税使国家财政收入有了一定保证，这样国家就可以更好地发挥经济调节的作用。
三、税务会计的不断发展
由于会计与税务这样的紧密相连，现在也有一个独立的学科即税务会计，它也是社会经济不断发展的产物，相应的职业税务会计师也成为了很受欢迎的工作。我们都知道财务会计是为了适应企业经营管理、企业投资人、债权人等的需求，而税务会计主要是做有关税收方面的工作帮助纳税人进行纳税管理和税收筹划等工作，以货币为计量单位对交税人应遵守的义务实行反映和监督的工作。但税务会计与财务会计并没有矛盾的地方，因为税务会计不能单独存在，它涉及的工作必须以财务会计中的信息为依据。税务会计也有很多的特征，首先就是在法律方面，在进行税务处理的一系列工作时必须严格按照国家的相关会计制度的规定，还有就是它具有独立性的特征。税务会计在满足国家征税和企业纳税人的不同要求方面有着不同的目的，国家的税务管理部门在税务工作中是为了对纳税人的纳税情况进行监督，避免企业的偷漏税等各种违反法律规定的行为，据以保证国家财政收入的实现。而企业的纳税人则是希望在国家法律规定的范围内进行税收筹划，以减轻企业严重的纳税压力，并且及时准确地得到企业税务方面的各项信息，为企业的其他经济决策提供依据，以保证企业积极健康运转。税务会计起着越来越重要的作用，它可以促进税制的改革越来越晚完善，纳税人在缴纳大量的税款时更为关注国家是否能够提供一个安全可靠的纳税环境，通过税务会计企业可以知道自己缴纳的税款是否合理，这样也使政府的工作得到改进和监督。另外，通过税务会计在会计处理中的地位越来越重要，也有利于纳税人重视贯彻税法知识，认真履行纳税义务。同时，税务会计师作为一个会计专业职位在企业会计岗位中尤为受欢迎，税务会计师岗位的设置是企业建立完善的现代企业制度所必需的，有人专门与国家的税收部门进行交涉可以及时了解税收政策等信息的变动，维护纳税人的合法权益，完善企业内部控制管理制度，降低企业的纳税风险，从而激励企业积极改善经济环境，提高经济利益，获得更好的发展。
税收是我国非常重要的财政收入，所以企业无疑面临着很大的税务压力，这样企业为了减轻一些纳税压力税收筹划在企业工作中也变得尤为重要。简单的来说，企业要对应交纳的税款进行规划时，首先企业必须严格按照法律的规定，在合理的情形下让公司会计人员对发生的业务事先规划好，这样使得企业需要交的税款减少或者是另一种情况即企业可以比正常的纳税时间向后延迟一段时间再交税，这样企业就可以实现目标。现在不论是在我国还是在一些其他国家对税收筹划的概念都没有非常统一的说法，所以我们可以在现有的各种说法中保有我们自己的看法和见解。但我们在理解和发表见解的时候，对它的最本质的东西不能扭曲，因为虽然国内外的各界人士在提出自己的观点时，他们表达的说法都包含一样的特征，即首先也是最重要就是不能违反法律法规的规范，并且企业的目标十分明确且它的规划是事先就做好的。或许有一些不了解会计的人会说税收筹划只是偷税、漏税一种好听的说法，而当然不是这样，偷税是一种违法行为，手段往往是不正当的，企业的筹划是必须符合国家的规定的，它是一种合法的行为。一般来说，避税与税收筹划之间关系密切。企业的税收规划体现在公司生产活动的每一个过程中，包括公司的设立、融资、生产及公司的合并、分立、重组等等。所以，税收筹划也可以说是企业通过各种合理的方法对公司生产活动的各个方面来进行统筹管理的一种方式。企业进行筹划前，需要及时准确地了解大量相关的信息才可以，如企业的组织形式、资产负债等财务信息、企业发展现状与未来规划、企业对风险的态度等内部信息，当然还有像政府的税收政策、法律法规等外部信息。在前面也提到过企业进行税收的规划主要有两个目标，因为企业如果通过一些合理的做法实现了他的目的，这样就可以为企业整个生产经营和以后的持续发展打下很好的基础。所以，在企业规划的时候，它也可以从不同角度出发通过不同的方法达到它想要的效果。比如，企业可以利用国家已经发布的一些优惠的政策，可以通过把费用的扣除额增加来减少税基，也可以转换收入性质等方式来降低税率。随着我国税收制度的不断完善，国家在制定每个税种的制度时，都有相关的税收优惠政策，目的就是为了让企业可以充分利用这些优惠政策来促进自身经济的发展。然而，在当今这样激烈的市场竞争环境下，企业要想做一个赢家就必须利用一切合法的优惠政策对企业各个环节进行适当的筹划，来加强企业经济管理，调整产业结构不断优化，这样才能保持企业竞争力立于不败之地。国家对税收筹划给予了很大的支持和鼓励，可能有人会觉得企业税收筹划之后缴纳给国家的税款减少了，使得国家的财政收入也减少了，但其实并不是这样，因为企业经过筹划之后经营管理更加完善，生产规模得到扩大，利润也不断增加，这并没有使国家税收收入减少，所以这是国家和企业双赢的事情。所以，国家要不断地进行税收各项制度的不断完善，企业要更好地利用各项优惠政策，这样国家的经济会发展得越来越好。
四、辩证的看待和学习知识
说了这么多，都是因为会计与税务之间的关系非常密切，他们之间的关系是相互促进和制约。会计影响着税收，因为各种会计理论和核算方法的变更都会促使税收制度进行不断地改革和完善。税收是会计经过不断地发展才得以产生，只有在会计理论的支持下，税收才能够得到不断完善的发展，经过不断地发展税务会计适应经济发展的要求而得以产生。而税收也同样关系到企业会计处理等等的方法。税收占有很重要的地位也使得会计变得越来越重要，也是税收使得我们的会计行业的业务处理等事情变得尤为复杂，所以说税收推动了会计的不断发展，令人想要更加深入地对会计知识进行专研，使得会计的研究范围更加开阔。税收也使得会计方法的应用更加广泛。我们都知道任何事物都具有两面性，那么在税收对会计起着这么多推动作用的同时，也避免不了会有一定的负面影响，因为在税收上采用的是历史成本来对会计数据进行处理，这种处理相对来说可能是滞后的，可能不能对会计环境及时快速的做出反应。我们要辩证地看待事情的各个方面。现在我们国家经济发展得越来越好，尽管现在国家的各项制度也比较完善，但以后对会计和税收方面的要求还会更加严格。所以，我们不能停止去继续探索，要更加努力的实践和研究。尤其是在会计和税收方面，对国家经济起着不容小觑的作用，我们值得投入更多的时间和经历去学习这些知识，不管是对我们个人的发展还是为国家做贡献都是利益无穷的。我们作为当代的大学生，像我一样已经选择了会计这个专业学科的学生们，我们更应该知道经济发展的大趋势、大潮流。或许有很多的同学并不喜欢会计这个行业，只是因为一些其他的因素而不得以选择了，有一句大家都知道的话“既来之则安之”，所以我想说我们是既选之则安之。全球的经济都在不断向前发展着，所以会计行业的要求也会越来越高，我们只有更加刻苦多学会计知识和税务知识，这样我们自己也才能在社会上立足，获得更好的发展
2. 税务会计与财务会计分离给我过带来的主要影响
中国的会计改革和改革税收制度的持续发展和改善中国的社会主义市场经济系统，取得了丰硕的成果，中国的财政，税务系统，并在同一时间的会计职能的转变，改变和提高税收会计管理会计与财务会计之间的差距越来越大。变得更完整的税法，税收管理越来越严格，计算方法已变得更加复杂，会计准则的企业，企业会计制度，以及一系列的税收法律，法规的完善，使得财务会计的目标税务会计逐渐出现差异，其会计事项出现划分，因此，税务会计与财务会计的分离问题已经引起了广泛的关注。
税务会计与财务会计税务会计的定义和基本功能相对税收法律制度为准绳，货币计量单位，使用的会计原则和方法，形成纳税人应纳的税款，申报付款反映和监督管理活动。税收，会计等结合起来，形成一个跨学科的。
税务会计应根据税法规定，正确计算和缴纳税款，所以不漏，准确;保证，在此期间的税收依法缴纳税收，不拖不占，迅速返回。
形成应纳税款的纳税人，申报缴纳，以反映和监督税务会计的基本功能。税务会计记录纳税人的纳税责任，并支付计算，汇总，编制纳税申报，税务会计的纳税人缴纳的税项负债，控制，检查，以及违反补救措施和制裁。这反映和监督，只能作为纳税人的经营单位纳税人的会计人员来执行。
第二，有不同方面的企业税务会计和企业财务会计，管理会计税务会计是不是从来没有过的，但社会经济发展到一定阶段，这是一个新的边缘会计学科。税务会计作为一个实质性的工作并不是独立存在的，与财务会计，属于相同的会计学科领域。它是基于财务会计的基础上生产和经营活动的纳税人核算和监督。因此，税务会计信息一般来自财务会计，他只是不符合现行税法和会计事项的财务会计处理，或者进行税收筹划的目的，需要调整事宜，税务会计法，调整，调整后的会计条目，再融资财务会计账簿或报告。不过，相比与企业财务会计，管理会计，区别体现在三个方面：
（一）企业税务会计，税法的约束下运作。
对于企业财务会计方法，加工方法，企业可以“企业会计准则”和“企业财务通则，并用自己的生产和经营的实际需要进行选择，按照会计准则的财务业绩企业和企业利益相关者（包括银行，债务人，潜在投资者）提供真实资料，以方便他们的投资决策，但作为企业的税务会计师，必须严格按照税法（条例）及其实施细则的操作须缴税限制，不能任意选择或更改，根据的实际税收占的收入，成本，利润和收入税会计系统，它的目的是确保充分实现国家的税收，经济调节和公平的税收，国家税务部门和管理者提供有用的信息，例如，企业财务会计，管理会计，固定资产折旧根据现行财政体制，法，双倍余额递减法，年龄总和法多年的平均数几个如何选择，根据实际情况，一个物种的加权平均，存货核算，后进先出法，先进后出法五种方法，可能使用不同的计价方法有些不同种类的库存估值，不能任意改变，但必须报税务机关批准或备案的企业所得税按照企业所得税条例“和实施细则的规定，只有这样，固定资产折旧和存货核算方法，会计换句话说，企业的经济行为和财务会计，当它涉及到税收问题，税务法规应根据相应的会计处理与税法规定不一致的财务会计制度的要求，税收法规为准绳，使必要的调整。
（二）企业税务会计是反映和监督的工具，以满足他们的税务责任。
企业税务会计作为会计学科的货币资金运动过程中的一个分支，其业务系统和全面反映和监督的性能财务会计业务的会计制度和会计准则，财务会计强调遵守会计准则，按照会计制度的基础上，处理的经济和商业的税收活动，具有相对的独立性和特殊性。会计制度和会计人员根据自己的理解和一些相同的经济和商业的特殊情况，可能不同的表达方式，不同的会计，这是会计核算和会计标准的灵活性，具有弹性的正常表现，按照权责发生制和配比原则，以使报表公允地反映特定会计期间企业财务状况和经营成果，使企业在某些情况下，收入和支出的合理估计，这一点，在一个特定的时间，财务会计可以考虑货币的不稳定的因素，如价格变动的情况下，通过会计估值方法的选择，寻求测量模型，可以更合理的反映价格变动的影响，是基于国家的税法，税务会计，企业税务会计师应该有一个独立的处理方针，按照现金收付系统，如房地产税的原则，房地产已被出售，即使买方没有支付房款，房地产经纪人必须按“权责发生制”记录为收入;税法考虑的房地产企业缴纳税款的能力，根据房地产业务收取房款确定纳税时间，“收付实现制”的计税基础会计。为了保障税收收入的同时，容易保持，一般不容许估计的收入和支出。通过损益和财务会计的企业税务会计程序和结果，尤其是从营业收入扣除经营成本准则及财务会计，如财务会计违规操作的各种罚款和没收财产转换成钱从非营业外支出科目列支，该公司可结算前的利润中扣除，但税法规定规定不得在计算应纳税所得额中扣除;财务会计包括行政开支，业务招待费结算前允许收取的利润，但税法规定，只允许按一定比例扣除，多余的应该包含在收益中的所得税。此外，税务会计坚持历史成本，不考虑货币的时间价值的变化，更注重的事项可以预期，以确保企业所得税活动按照税法规定，税务会计的工作，反映的税额及时支付，取适量汇款，防止偷窃，逃跑，作弊，拖欠税款的问题，确保企业认真完全履行纳税义务的，避免处罚所造成的损失是不熟悉的税务法律，不完全是纳税人。
（三）企业税务会计税务规划。
企业税务会计不只是反映了税收资金运动和监督，还可以通过税收负担的因素分析等方法，使纳税人更清楚地用合法的手段来达到少缴税的目的。具体来说，是指税法和特点的基础上的企业税务会计的具体规定进行生产和经营，规划经营方式和税收活动，使税法和税收优惠，少缴税或不超过税，减税的目的，例如，中国企业暂行条例增值税法“规定现在一套一次性付款的方式，企业收到或得到的凭据，索取的收购价一天的销售收入予以确认，企业采取了代收货款或佣金的支付方式，货物的问题，并做适当当天收集程序销售收入的确认，企业信贷和分期付款销售的商品，按照合同规定，收集销售收入确认的日期。因此，企业可根据企业的产品销售策略，选择适当的收入确认方式，尽可能晚地确认销售收入，推迟纳税责任，使其推迟缴纳所得税，这可以被视作利息提供的免息贷款，由国家企业的话，这是很有帮助的。另一个例子是长期债券投资溢价，折价摊销方法的选择，例如。企业长期债券投资溢价或折价采用直线法或实际利率法摊销。投资于债券，各企业的投资收益，从而增加税前利润的债券利息收入应计利息及摊销溢价或总应计利息及当前摊销的折价间电流差异。由于采用直线法摊销的折价或者溢价金额相等，因此确认投资收益是相等的;使用实际利率法摊销的折价或者溢价金额，因此确认投资收益逐步减少或逐渐增加增加的趋势。因此，当企业除了利息收入免税债券溢价或折价购入的债券以外，选择直线法摊销保费或选择实际利率法摊销的折扣相对于债券存续期间投资推迟收入确认的会计期间，从而降低税负，为了获得递延税项利益。
第三，需要建立企业税务会计的企业税务会计的建立，不仅是企业为了适应收集和管理的需求税法和税务部门的需求，它也涉及领域的社会和经济生活的许多方面。它的必要性：
（一）会计制度需要改革。
中国会计改革的目标是建立一个真实而公平地反映企业会计准则的会计信息系统，而不是指定的会计，这使得财务会计有很大的灵活性。随着企业会计制度，企业会计准则，企业财务会计目标更明确的信息是会计信息使用者的实施，折旧使财务会计及税务净胜球的目标越来越大，只为了使税务会计从财务会计的分离按照新的会计制度，会计准则，会计监督，才能使会计改革的财务会计被证明是有效的。
（二）需要改善我们的税收制度。
税改革，中国的税收制度不断提高，逐步建立起一个多税，税收调节系统的多环节，多层次，基本符合的完整性税，税率，税收的公平原则的要求，有利于税收征管国家财政收入的使用和发挥作用的经济杠杆调节经济的双重作用。在财务会计与税务会计的一个系统，稳定税基，规范支付行为，优化税收收入水平的要求和税收工作的复杂性，不可能将反映在企业会计准则及制度11。有时候，企业可能会在自己的利益，会利用税法的不完善，通过调整会计数据，修正一个企业的财务决策，以达到少缴税的目的，因此，作为一个纳税人，不论其经济性质，组织形式和经济范围，需要建立一个统一的税务会计，需要适应的法律，合理，准确的纳税。
（三）建立完善税制和税收征管的企业税务会计是必然的选择。
首先，有利于保证国家税款及时，足额支付。企业配置既懂税法，精通会计业务，会计人员的特别税，按照税法和及时的生产和经营，备案和缴纳税，及时，准确，符合退税义务。其次，它有利于区分税企业的权力和责任，摆脱复杂的财务账簿和报表，检查，使用更少的人手，充分和有效地履行税务部门的职责应该有税务官员。第三，是有利的税收结构的改善。企业税务会计，财务会计，管理会计，企业所得税的企业税收制度经过潜心研究的资金的运动是相对独立，有助于国家税务官员，以提高专业化水平，也使税收征管和税务部门更容易发现的薄弱环节和税收制度的不完善，从而加快税收征管的法制化，规范化，正义的过程中，进一步加快税制完善的过程。
（四）建立企业税务会计是追求自身利益和需要改进管理。
企业作为纳税人应该忠实履行缴税义务，不仅他自己的利益，片面追求企业利润的最大化，最大限度地减少纳税额，一方面，企业要认真改造的纳税人，另一方面一方面也应有权充分享受税收，如有权申请减税，免税，退税，有权要求税务部门有关税收问题的回答。税务罚款要求听证会的权利，有权向上级税务机关申请复议。上级税务机关的复议拒绝接受前人民法院提起诉讼的权利。税务干部渎职行为，有报告或者检举的权利。根据税法的前提下，有权决定业务，业务类型，以减轻他们的税务负担。要充分享受征税权，必须熟悉税法，不仅知名的税法和税收税法原则，应该是精通各类税种的实施细节，具体的法规补充规定;税收角度看，不仅要站在知名税法，也应该站在纳税人的角度来看，纠正纳税人的会计处理方法。会计信息往往是重点部门的财政，税收，信贷的需求，忽视了企业会计信息的需求是不利于企业加强管理的需要。独立税务会计从财务会计，企业可以根据自身特点，在可供选择的范围内选择会计处理程序的实际情况，适合企业，方法，从经济角度来看，反映真实经营业绩的和财务状况，而不必完全遵循税法开展会计业务处理。财务和会计人员把重点放在加强管理，以减少不必要的繁文缛节，会计方面的工作，并作出及时的商业利益，明智的财务决定。
（五）建立企业税务会计是市场化经营的重要手段。
首先，在市场经济的条件下，转换政府职能，所有权与经营权相分离，体现在会计利润和税收会计，两个系统的分离将成为一种必然。其次，组织和运作模式已成为多元化，民营，私营企业已成为不可忽视的经济力量，两种会计系统更适合他们。最后，要求市场经济的等价交换，纳税人的结合点和利益分配机制，从税收的角度来看，是有一定的矛盾的同时，国家干千方百计确保税收收入，纳税人想方设法少付，不付税，税务会计的出现恰恰满足了双方的要求，根据税法规定允许企业，以确保税收优惠待遇是一个常识，也有一些“灰色地带“此外，如果目前的税法规定，纳税人从自己的利益出发，采取回避，避免必须避免长期被后期的策略是合理和法规动议。当然，税务机关在税收实践中，主动发现，的被动发现税收立法，执法和问题的漏洞应及时采取补救措施，以堵塞漏洞。合理的税务会计制度既要保证国家税收的要求，保障了纳税人的利益，促进经济中的巨大作用。
（六）企业税务会计的建立，是提高国民经济核算体系，加强国家宏观调控的需要。
为了加强国家调控国民经济的能力，提高社会效益和经济效益，借鉴国际经验，在1987年的“宏观会计研究，试图提供信息服务，为国家经济活动的国家调控的通过的国民账户体系。遗憾的是，该系统尚未成其组成部分的企业税务会计的宏观和微观经济管理的头脑，“税收支出”（即，国家先后采取了多种方式，饶给纳税人的利益）是一个模糊的概念，现有的国民经济核算体系，包括只有在国民收入核算，投入产出核算，资金核算，国家资产负债表，国际收支付款及其他零件。当然，这是企业的会计，微占预留的税收资金流动，使税收收入占国家财政收入的90％以上，不能占在密切相关的法律根据，因为宏观经济政策的基础上制定税法和经济发展水平，因而税务高度地体现了国家宏观经济管理的要求，财务会计核算，按照会计理论和会计实务，反映投资者实现自己的资产价值，需要增值主要是为了满足微型企业，投资者的需求。由于多元投资主体，多种所有制经济并存的出现，如果不再财务会计与税务会计分离的会计继续实施忙里忙外，会影响会计信息质量，因此，它不能真实，客观地反映其经营业绩及财务状况，如果独立的财务会计，税务会计公司可以拥有更大的自主权，可以选择适合自己的会计处理方法允许的范围内，它提供的会计信息真实，客观和公平的观点，企业的财务状况和经营成果，这是有利于投资者决策，也有利于国家的宏观决策，因此，企业以设置起来企业税务会计在完善国民经济核算体系，需要加强国家的宏观调控。
（七）建立企业税务会计是中国经济与国际标准接轨的必然要求。财务会计是一个外部报告会计，投资者，债权人及其他会计信息使用者提供有用的会计信息，它必须符合一般公认会计原则的要求，才能真正反映企业的财务状况和经营成果的纳税人，不能要求受到税法随着经济形势的变化的制约，不能更改，在税法的变化，但它没有按税法规定计算和缴纳税款，为解决这一矛盾，只有建立税务会计，自二十世纪开始以来，税务会计逐步完善，受到普遍重视，并发展成为一个重要的会计学科。自从中国实施改革开放以来，越来越多的外商投资企业和外国企业，他们的投资也越来越大，越来越多的外国企业投资，以符合国际惯例的税收，改善投资环境，以防止国际避税，维护经济利益和企业利益，进一步扩大我们的国际经济交流，建立独立的税务会计是也非常有必要的。税务会计的建立，中国的金融的工作人员都可能不会是税法的限制，以缩小与国际会计准则的差异，并真正按照真实而公允的会计信息的要求。
四，存在的问题，建立企业税务会计及改进的方法1。税收制度不健全，收集和管理，会计管理不同步。 1，实施新的税收制度，这是难以适应“企业会计准则”和“企业财务通则已经核算内容。尤其是现在的价内税和外国税收的价格并存的增值税小规模纳税人和一般纳税人角色逆转，日常核算复杂。开始实施新的税收制度，为价外税会计处理首次实现增值。有相当一部分企业的会计人员对期初存货处理，包括降低税收，视为销售税及其他会计处理不熟悉的企业税务会计是混乱。在税收征管中，出现了大量由于负增值和低申报的增值税一般纳税人，税收政策，并做出了相应的变动，国家税务机关为增值税一般纳税人认定以缩小一般纳税人的认定更仔细范围，迫使企业改变了税收会计。结合，例如，会计制度和税收规定的时间确认收入，支出，资产，负债和范围，税前会计利润和应纳税所得额的差异，这些差异之间包括永久性差异和时间性差异，准确核算分歧，按照法等等，这是必要的调整应纳税所得额，计算及支付，直接由督察税后，税收官员，会计核算工作的繁琐性认识不够，未能帮助调整账务处理，所以它占的损失，导致税务会计的混乱。
缺乏规范的会计准则及税务会计。税务会计主体的应纳税额，然后根据各自的税种，如增值税会计科目“增值税，营业税科目”应交营业税的会计处理设置的两个科目目前的会计制度，并颁布新的税收，除了税收企业会计人员的会计处理组独立输出只能知道实际缴纳未缴税款无法直接从书本上获得，是很难从一个统一的文本比较系统的了解和掌握税收会计方法。税计缴的过程中，困难的事务，如工业企业在购买材料环节，它是必要的，确定购买增值税和原材料成本方面，但也对消费税的计算购买部分税款法律允许扣除消费税，由于消费税并不是所有企业普遍征收的税。往往造成税务失误，造成不必要的麻烦，提高会计人员的工作量。，虽然主核算方法的最低要求会计人员，但要求所有会计人员都精通税法，显然，这是不可能的。
3，税务机关会计人员缺乏有效的监督，税务会计人员提高质量的影响实际工作中，要配备的思想家和税务法规，又精通专业的税务会计业务的会计人员，会计人员管理统一由各级财政部门的培训，认证和评估，但在会计税收业务不会是能够实现税务机关，税务机关缺乏刚性监督会计工作的要求。“税收集中国管理法”第二十37“企业的失败，以保持和维持书籍或保管凭单人民共和国和的相关信息，责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以内罚款，情节严重的，处以1000元至10000元的罚款，但造成了混乱，会计账簿仍然不能使规范的惩罚，更何况企业会计管理层随后由财政部门制定的“企业会计准则”企业会计制度“，解释权是不是税务机关只能通过一般的税法宣传和公示公告通知良好的会计结算，我们知道对于企业会计人员掌握税务会计方法，除了自己的学习此外，最好的办法是税务会计制度的培训和考试，但税务机关有没有这样的权利，这客观上影响了部分企业会计人员的税务会计技能增加，影响税务会计的发展。 4，缺乏独立行使税收执法税权，是国家财政收入的主要来源，纳税人必须承担的经济成本，税务机关直属管理，但也有很大的关系，尤其是土地增值税，因此，税务机关是否独立行使税收执法权，无论是政府和纳税人，都具有十分重要的意义。目前，当地政府作为一个独立的经济利益的演员直接参与经济生活中，往往在税收征管中的直接干预各级税务机关的执法活动偏离法治的轨道，但也影响国家的税收
上述问题，进行了以下改进。
1，税收政策的变化，应充分考虑到税务会计变动，新增值税实施后可能产生的后果，税收和直接成本和收入占分开，税收更加科学的方法，但增值税小规模纳税人，一般纳税人标准，停止在回顾期内确定关闭或停止购买票（增值税发票）业务间歇性中断;虚假的纳税会计方法，导致一些公司减税，这些都应该在未来的税建议财政部和国家工商行政管理总局的设计和收集工作进行了全面
应该建立一个统一的规范税务会计，税务中介机构加快发展。税务税务法律及法规制定过程中应尽量保持一个相对稳定的税务会计方法，在此基础上，税收会计核算方法，统一汇编的权威和规范的文本，会计教学和必要的培训，参与各种税费
3. 求论文,题目：结合本企业情况，浅谈你对税务会计师的认识与作用
随着我国经济体制改革的不断深入和现代企业制度的不断完善，多元化的股权结构和债权结构代替了政府投资一统天下的格局，这就要求政府通过政策法规、货币政策等手段来实现对企业各项经济活动的宏观调控。
企业如何在社会主义市场经济中维护自身的权益，合理合法规避风险，税务会计师的出现很好地解决了这个问题。自己结合工作实际，从对税务会计师的认识出发,分析其作用。
一、税务会计师的涵义
税务会计师是以国家现行税收法律为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形式，计算和缴纳；即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的税务工作，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种企业税务会计专职岗位和专业会计人才。
二、税务会计与财务会计的关系
税务会计是从企业会计中分离出来的，是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础的，它对财务会计处理中与现行税法不相符的会计事项，或出于税务筹划目的需要调整的事项，按税务会计的方法计算、调整，再融入到财务会计中去，两者相互补充、相互配合，共同对纳税人的生产经营活动进行核算与监督，但二者也有明显的差异。
1.目标不同
财务会计所提供的信息，除了为综合部门及外界有关经济利益者服务外，更主要的是为企业本身的生产经营服务；而税务会计的目标主要是向各级税务机关等税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策的会计信息。
2.核算基础、处理依据不同
二者最主要的差别在于收益实现的时间和费用的可扣减性上。税收制度是收付实现制与权责发生制的结合，这与财务会计所依据的持续经营假定是相矛盾的。财务会计只遵循财务会计准则、制度处理各种经济业务，而税务会计要遵循税务会计的一般原则，也要遵守与税收法规不相矛盾的财务会计一般原则。
三、税务会计师的作用
1.实现纳税筹划、降低税务成本
纳税筹划是纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案，处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
案例：我公司将临街商铺出租给商户，双方商定的商铺年租金为200000元，其中包括水、电、暖费20000元，按照此方案，年应纳的房产税税额为：
200000×12%=24000（元）
由税务会计师建议，决定将商铺年租金定为180000元，水、电、暖费由承租者按实际发生额另行结算，按照此方案，年应纳的房产税额为：
180000×12%=21600（元）
比采用原方案少缴纳房产税24000-21600=2400（元）
通过以上案例，我们知道纳税筹划有助于降低企业纳税成本，帮助企业实现财务目标，维护企业的经济利益，保障投资者的权益。同时，随着我国税法越来越健全，税收管理越来越严格，企业配备精通税收业务的税务会计人员，能够正确合法地处理有关涉税事宜，避免因违反税法而遭受处罚。
2.完善企业税务管理，降低涉税风险
目前，我国企业普遍存在不懂税收筹划和税务内部管理的问题，这样造成企业可能因不懂纳税筹划甚至未正确计算税款而多缴税，税负居高不下，使企业正当的税收权利得不到依法保障，或由于不懂法，造成偷逃税款而被税务机关处罚。
企业如何规避涉税风险，实现企业财务目标，提高企业形象，完善企业税务管理制度非常重要。
企业税务管理是指企业采用税务计划、决策、控制、组织实施等方法，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税收成本最小化的经营管理活动。
案例：公司对外销售一栋普通住宅楼，税务会计师提议，设立独立核算的销售公司。按照税法有关规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值率未超过20%的，免征土地增值税；增值率超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。公司设立销售公司后，先将房地产销售给子公司，子公司再将其对外销售，公司在向子公司销售房地产的时候可以将增值率控制在20%以内，这样这个环节就可以免征土地增值税，而只就对外销售征收土地增值税。
假设公司房地产的成本是100万，方案一：直接以200万元对外销售；方案二：先以120万元的价格销售给子公司，子公司再以200万元的价格对外销售。
方案一：应纳土地增值税
增值率=（200-100）/100×100%=100%
土地增值税=（200-100）×40%-100×5%=35（万元）
方案二：增值率=（120-100）/100×100%=20%
因为增值率在20%以内，所以免征土地增值税。方案二能够实现免税效果，为企业节省了很多成本。
通过上述案例，使我们认识到税务会计师可以加强企业税务计划管理，指导企业涉税实务，监督税务行为，促进企业改善经营管理，并参与涉税决策，避免企业采取非法途径减轻税负成本而导致的潜在风险。
3.增强企业管理，提高企业效益
⑴降低成本，提高企业经济效益。
通过税务筹划，加强企业税务管理，降低税收成本，提高企业经济利益，使企业在竞争激烈的市场中占得先机。
⑵维护纳税人的合法权益。
纳税人在依法及时、足额缴纳税额时，也要依法进行税收筹划，减少税收成本。
税务会计师正是站在纳税人的角度正确进行有关纳税的会计处理，采用合法手段达到合理减税的目标。
⑶有利于增强纳税意识。
依法纳税是每个纳税人应尽的义务，否则将受到相应的处罚。
这就要求税务会计师必须熟悉税法，了解涉税资金运动规律，尽可能地及时足额缴纳税款，树立依法纳税光荣的观念，自觉履行纳税义务。
总之，设立企业税务会计，是规范企业行为，促进企业增强法律意识，降低纳税风险，防止和减少税款流失，提高会计人员素质的重要措施，是强化征纳双方的管理意识和竞争意识的有效途径，是会计改革和税制改革，适应建立现代企业制度的客观现实性需要。（作者单位：太原新森实业有限公司）
4. 做税务会计应该怎么样做
做一名优秀的财税会计，做好以下几点：
1、负责一个企业的税务，首非常清楚公司的经营范围。
经营期限。我要求你的回答的要和营业执照上注明的一模一样。搞财税工作，最重要的是细心，连经营什么就点要求都做不到，那还能要求什么？
2、你要有足够的税务知识。
中国税法条目繁多，内容复杂。不要求自己全部都懂得、记得，只要求自己熟知自已企业会涉及到的所有税收规定。要熟知你经营范围各类产品的税率、税负率、毛利率，正确熟练掌握税收政策改变后账务处理的衔接技巧。
3、具备相应的财务知识。
光懂税务而不懂财务就想搞好一个企业的税务工作，那根本就是不可能的。就想税务人员一样，不懂财务怎么能稽查企业的帐呢？不要求自己是注会或会计师，但起码对本企业常遇到的会计处理能够做到信手拈来。只有这样，才能帮助企业在税务风险来临之前逃离危险。因为所有业务的处理最终会在帐务中显示出来，所以，会计凭证填写的合规合法就非常重要了。
4、 具有敏感性和灵活性。能够从新闻或消息中发现税收政策的变动将会给企业带来的影响，从而及时做出有利于企业的行为。能够从日常的阅读或学习中发现对企业有利或相关的处理，使企业从中获利。
每天要看新闻，特别是经济频道，掌握国家经济形势很重要。还要掌握本企业的每年的奋斗目标和领导每个时期的意图，掌握企业各部门的工作流程，随时调整税收预测，给领导提示节税环节。灵活掌握公司的纳税情况，达到节税。
5、具有较好的人际交往能力，你是和税务局的同志打交道，在很多时候，和税务局的同志沟通使其理解你们企业的处理是合规合法是非常非常重要的。因为各地税务机关甚至每个人都会对中国税法产生不一样的理解，如何让对方理解企业的行为是不违法是合理的？如何和税务局保持一个较好的税企业关系，企业税务人员的重要性就体现出来了。所以，较好的人际交往能力对于经常和税务局打交道的你来说也是至关重的。
6、保持谦虚低调，不要认为自己企业是当地数一数二的NB企业，不要因为是注册会计师或注册税务师，就在和税务局打交道时，总觉得高人一筹。和人交往，保持平和、谦虚是非常重要的！特别是和税务局这种实权部门，更应如此！越是大企业、反而越应谦虚，越有注会和注税师证你约要谦虚。因为这样，你办事时，效果反而会更好。当然，是谦虚而不是谦卑！保持好这个度，才能在做好事情的同时，让对方对自己还保有一份应有认可。
5. 关于对税务会计的理解
设立我国企业税务会计探析 内容提要：随着我国财政、税收体制的完善和会计职能的变革，税务会计与企业财务会计、管理会计之间的分工越来越明确。鉴于我国税法越来越健全、税收管理越来越严格、计算要求越来越细化。本文作者认为，借鉴一些发达国家的经验，将企业税务会计从企业财务会计、管理会计中分立出来，不仅有可能，而且很有必要。
一、企业税务会计的发展、作用及特征
企业税务会计逐渐从企业财务会计、管理会计中分立出来，成为相对独立的会计分支，是从第二次世界大战后的美国开始的。特别是进入80年代以后，企业税务会计被人们当作一门学科加以研究。美国著名会计学家亨德里克森指出：“很多小企业，会计的目的是为了编制所得税申报表，甚至不少企业若不是为了纳税根本不会记账。即使对大公司来说，纳税也是会计师们的一个主要问题。……税法对于提高会计实践水准具有极大影响，并促进一般会计实务的改进及一致性的保持。……通过税法还可以促进会计观念的发展。如促进寻求更好的折旧方法和存货计价方法，澄清了计税收益的实质和所应包括的，范围等等。”可见，企业税务会计对于企业利用税法取得合法利益以及确保不固纳税方面的任何疏漏而给企业造成不必要的损失具有重要作用。我国从1994年税制改革以后，税务管理得到加强。增值税凭专用发票抵扣税额方法的实行，使应纳税额的核算逐步走向规范化。对此，各地税务机关试行了在企业财务会计人员中培训办税员，指定取得办税员合格证的会计人员办理纳税事项办法。这一办法，完善了企业涉税事项的会计核算，可以说是建立我国企业税务会计的初步探索。
与企业财务会计、管理会计相比较，企业税务会计的特殊性体现在三个万面：
（一）企业税务会计要在税法的制约下操作
对于企业财务会计核算方法、处理方法等，企业可以根据《企业会计准则》和《企业财务通则》，并结合自身生产经营实际需要加以选择。但作为企业税务会计，必须严格按照税法（条例）及其实施细则的规定运作，受税收规定制约，不能任意选择或更改。例如企业财务会计、管理会计在固定资产的折旧上、可在现行财务制度规定的平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年限总和法等几种方法中选择，采用其中一种；在存货核算中，企业可在加权平均法、后进先出法、先进先出法等五种方法中选择。但企业税务会计只能依照税收规定的固定资产折旧方式及存货核算方法进行核算，并需报税务机关批准或备案。也就是说，企业的经济行为和财务会计核算涉及到税务问题时，应以税收规定为依据进行相应的会计处理；财务会计制度与税收规定要求不一致时，应以税收规定为准绳，进行必要的调整。
（二）企业税务会计是反映和监督企业履行税收义务的工具
企业税务会计作为会计学科的一个分支，对企业以货币表现税务活动的资金运动过程进行系统。全面的反映和监督，具有其相对的独立性和特殊性。因为税收规定的计税依据与企业会计记载反映的依据并不总是一致的，处理方法、计算口径不可避免地会出现差异。对此，企业税务会计应有一套自身独立的处理准则，通过税务会计工作所反映出来的情况，保证企业的税务活动按照税收规定进行，使应纳税金及时、足额地解缴，防止偷、逃、骗、欠税问题发生，保证企业认真、完整、正确地履行纳税义务，避免因不熟悉税收规定、未尽纳税义务而受处罚所导致的损失。
（三）企业税务会计具有税收筹划的作用
企业税务会计不仅仅是对税务资金运动的反映和监督，而且能通过税负因素分析等方法，使纳税人更加明确地利用合法手段来达到保护自己的合法权益的目的。具体地说，是指企业税务会计依据税收的具体规定和自身生产经营的特点，筹划企业的经营方式及纳税活动，使之既依法纳税，又可享受税收优惠，实现企业不多缴税、减轻税负的目的。
二、设立企业税务会计的必要性
（一）设立企业税务会计是税收制度与会计制度的差别日趋明显的必然要求
目前，企业纳税仍然依赖于财务会计的账簿和报表，其财务人员在申报纳税时，头脑中往往没有税务资金流动的清晰、完整，系统的观念，导致在多层次、多环节、多税利的复合税制下显得无能为力。在较多的情况下只能机械地接受税务机关的指示或处理。在现实情况下，企业税务会计只能成为财务会计的简单附属，而财务会计又不能全面行使税务会计的职能，二者互相牵制，影响了各自职能的充分发挥。
现行的税制已日趋完善，它与会计制度的差别越来越明显。（l）目的不同。财务会计所提供的信息，除了为综合部门及外界有关经济利益者 服务外，更主要的是为企业本身的生产经营服务；而企业税务会计则要根据现行税收规定和征收办法计算应纳税额，正确履行纳税义务。例如纳税申报和税款解缴是税收资金运动的结果和终点，是税务会计应反映和监督的重要内容。由于各税种的计税依据和征税方法不同，同一税种在不同行 业的纳税人之间的会计核算方法也不尽一致，所以反映各种税款缴纳的方法各不相同。企业应按税收规定，结合本行业会计特点进行正确的核算。（2）核算基础、处理方法不同。当前企业会计准则 和财务通则规定，企业的财务会计必须在“收付实现制”与“权责发生制”中选择一种作为会计核算基础，一经选定，不得更改。而企业税务会计则不同。因为根据税收规定，在计算应税所得时既要保证纳税人有立即支付货币资金的能力和税务机关有征收当前收入的必要性，又要考虑征收管理方便，所以税收制度是收付实现制与权责发生制的结合，是实施会计处理的“联合基础”。例如房产税，商品房一经售出，即使购买方未付清房款，房地产商都得按“权责发生制”记入收入；但税法考虑到房地产商支付税款能力，规定根据房地产商是否收到房款来确定纳税时间，即以“收付实现制”作税务会计基础。又如企业计提上缴主管部门管理费时，先按权责发生制加以提存，到年终时，如未付出，按税收规定则应按收付实现制予以冲回，并入本年损益，缴纳所得税。（3）计算损益的程序和结果不同。企业税务会计从经营收入中扣除经营成本费用的标准与财务会计不同。如财务会计把违法经营的罚款和被没收财物的折款从营业外支出科目中列支，即准予在利润结算前扣除，但税收规定则不允许在计算应税所得时扣除。（4）企业税务会计坚持历史成本，不考虑货币时间价值，而这种价值正是财务会计、管理会计进行核算的重要内容。（5）企业税务会计要对纳税申报、税款解缴、税款减免、税收筹划进行专门核算。而企业财务会计则把以上项目作为附属，这些差异，成为税务会计单独设立的前提条件。
（二）设立企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择
一是企业配备既懂税收规定、又精通会计业务的专门税务会计人员，根据税收规定和生产经营情况及时计算、申报纳税，及时、正确履行纳税义务，有助于保证国家税款及时、足额上缴。
二是有利于分清税企权责，使税务人员从繁杂的财务账簿、报表检查中解脱出来，利用更少的人力全面高效地履行税务机关应有的职责。
三是有利于税制结构的完善。企业税务会计相对独立于财务会计、管理会计之后，企业税务人员能对企业税务资金的运动情况进行潜心研究，有助于税务机关发现税收征管的薄弱环节及税制的不完善之处，从而促进税收征管走上法制化和规范化的轨道，进一步加速税制完善的进程。
（三）设立企业税务会计是企业追求自身利益的需要
企业作为纳税人应忠实地履行纳税义务，不得片面地为了追求企业利润的最大化和纳税额的最小化而乱挤成本、扩大费用开支范围、扩大或多报免税产品、转移销售收入、多提专用基金、搞两套账、私设小金库等，更不能搞明拖暗抗、明漏实偷。企业在自身法人地位得到承认的前提下，一方面要认真履行纳税义务，另一方面也应充分享受纳税人的权利，如有权申请减税、免税、退税；有权请求税务机关解答有关纳税问题；有权对税务处罚要求举行听证；有权向上一级税务机关提出复议；对上一级税务机关的复议决定不服时，有权向人民法院起诉；对税务人员营私舞弊的行为，有权进行检举或控告；有权在税收规定容许的前提下确定企业类型、企业经营方式，以减轻自身税负等。要充分享受纳税人的权利，必须熟知税收规定，不仅要熟知税法原理，更应精通各税种的实施细则、具体规定和补充规定等；不仅要站在征税人角度熟知税收规定，还应站在纳税人角度正确进行有关纳税的会计处理，并适时做出符合企业利益的、明智的财务决策。
（四）设立企业税务会计是企业正确处理企业与国家之间分配关系的最佳途径
企业因自身利益的需要在企业会计学科领域中研究企业纳税及其有关的财务决策和会计处理，首先，是为了完整、准确地理解和执行税收规定。不能片面地只为缓缴税、少缴税、不缴税。纳税人应树立牢固的纳税意识和责任感，正确处理企业和国家之间的分配关系。在政策允许下，企业争取获得纳税方面的优惠待遇则属常理。其次，如果现行税收规定中存在某些“灰色地扩，纳税人从自身利益出发，采取避重就轻、避虚就实等 策略也属合乎情理和法规之举。目前，国际上合理避税已很普遍，纳税人树立避税意识，既是明智之举，也是社会进步的体现。当然税务机关在税务实践中，对发现的税收立法、执法中存在的漏洞和问题，应及时采取补救措施，堵塞漏洞。从这个意义上说，设立企业税务会计是强化征纳双方的管理意识和竞争意识的有效途径。
三、建立我国企业税务会计应注意的几个基本问题
（一）我国企业税务会计应遵循的原则
1．遵循税法的原则。企业税务会计所反映的企业的税务活动是否合法、正确的标准只能是国家税法。因此，在企业税务会计工作中，必须严格执行税法中有关计税依据与会计处理的规定，这些规定涉及到账簿、凭证、会计基础、会计年度、计算单位和申报制度，特别是涉及到资产会计处理”，这方面的规定更加详细。企业税务会计活动的全过程，必须严格遵守国家税收法规。
2．灵活操作原则。这里所说的“灵活操作”包含两个方面的内容。一是指企业在进行税务会计活动中，对于那些与企业纳税关系相对重要的会计事项，应分别核算、分项反映，力求准确；而对于那些与企业纳税关系相对次要或无关的会计事项，在不影响纳税资料真实性的情况下，则可适当简化或省略。二是指核算与监督相结合。因为纳税申报期一般是在企业会计核算终了之后，如外商投资企业和外国企业所得税法规定，“外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所应当在每次预缴所得税的期限内，向当地税务机关报送预缴所得税申报表；年度终了后四个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表。”因此，企业既要在日常的会计活动中正确核算各种应纳税金，又要做到核算和监督相互配合，加强事前、事中、事后监督，及时发现并纠正不符合税收规定的行为，以免企业遭受处罚，造成不必要的损失。
3．寻找适度税负原则。税务会计的一项重要目标就是为企业管理人员、投资者及债权人提供准确的纳税资料和信息，以促进企业生产发展，提高经济效益。对此，企业的税务会计人员应深刻理解现行税收规定的有关精神，在符合或不违反的前提下，进行税收筹划。国家的税收政策是根据全国的经济情况制定的，具体到某一地区、某一行业、某一产品、某一项目，可能因主、客观原因而使经济状况相对悬殊，有的可能获得推迟纳税期或减免税照顾，有的就可能不予照顾。企业一方面要综合权衡各种投资方案、经营方案与纳税方案，使其形成最佳组合，从而达到利润最大化或每股收益最大化的目的。另一方面，企业税务会计活动，从企业经营收入的取得到利润的形成以及计税、纳税都要真实反映、正确核算，不允 许任何隐匿收入和利润的现象发生，正确处理国家与企业之间的经济利益关系，及时、足额地向国家缴纳税款。
4．会计核算的一般原则。即会计核算总体上的客观性、可比性、一贯性原则，会计资料信息质量方面的相关性、及时性、明晰性原则，会计修订方面的谨慎性、重要性原则。它们体现着社会化大生产对会计核算的基本要求，是对会计核算基本规律的高度概括和总结。
（二）我国企业税务会计的对象、内容及核算方法
具体地说，企业税务会计的对象就是纳税人在其生产经营过程中可用货币表现的与税收相关的经济活动。在实际工作中企业税务会计应包括以下内容：
1．确定企业税务会计的纳税基础，即税务登记、变更登记、重新登记、注销登记和纳税申报。
2．流转税、所得税两大税金的会计处理及企业生产经营过程中各环节应纳税种的会计处理。
3．企业纳税申报表的编制及分析等。
（三）我国企业税务会计应遵循的基本制度
1．财务会计制度是根据《会计法》、《企业会计准则》及《企业财务通则》的要求制定的，与其它专业会计一样，税务会计也必须遵照执行。只有当这些制度与税收规定有差别时，才按税收的规定执行。
2．纳税申报制度。纳税申报制度，是企业履行纳税义务的法定程序，按规定向税务机关申报缴纳应缴税款的制度。企业税务会计应根据各税种的不同要求真实反映纳税申报的内容。
3．减免税、退税与延期纳税的制度。企业可按照税收规定，申请减税、免税、退税和延期纳税。按照税务机关的具体规定办理书面申报和报批手续，应附送有关报表，以供税务机关审查。批准前，企业仍应申报纳税；减免税到期后，企业应主动恢复纳税。
4．企业纳税自查制度。企业纳税自查，是企业自身监督本单位履行纳税义务，防止和纠正错计税、少缴税、欠税的一种手段。企业内部对账务、票证、经营、核算、纳税情况等进行自行检查，以避免应税方面的疏漏而给企业造成不应有的损失。
四、对设立企业税务会计的几点建议
要把企业税务会计从财务会计、管理会计中分立出来，其中虽然涉及许多方面的问题，有些甚至还要补充和修订《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等等。但随着会计电算化的日益完善和普及，企业税务会计的具体操作并不是一件繁琐的工作。田会计电算化给税务会计所带来的便利、快捷和高效必将成为税务会计迅速普及的巨大推动力。
目前，企业税务会计在我国基本上还处于构想阶段，如何让其初具雏型，笔者认为要在以下几个方面做出努力。
（一）人才方面
如果说税务会计的最重要的目标是促进企业生产发展，提高经济效益，那么税务会计的业务素质则是税务会计保持旺盛生命力的核心和保证。税务会计作为融会计知识、税务知识、法律知识及其相应的实际工作经验为一体的高智能活动主体，首先需要社会为其提供充足的业务培训机会：
l．在高等教育中开设与“税务会计”相关的课程，培养具有较深会计理论、税收理论及法律理论功底的专业人才。
2．税务机关应给企业税务会计常年提供咨询服务和培训的机会，以使企业税务会计及时掌握最新的税收规定和征管制度。
3．企业应树立正确的纳税观念，选拔符合税务机关和企业要求人员担任税务会计，并为其提供培训、调研机会，保证税务会计质量的不断提高。
（二）组织方面
健全的组织形式是保证企业税务会计工作规范化、科学化的必要条件。就我国现状来看，要设立企业税务会计，还必须建立注册税务会计师协会，定期组织税务会计资格考试，保证企业税务会计具有一定水准的执业素质；并对税务会计运行过程中出现的问题进行分析和研究，为完善税收规定和企业决策提供参考。另外，还应制定约束企业税务会计行为的条例或规定，以减少企业税务会计不合法行为的发生。
（三）法治方面
随着税务会计的诞生，企业会计可能会把注意力更多地放在如何在合法或不违法的情况下为企业制订出最佳的纳税方案上。这便对企业管理及税收征管提出了更高的要求。一方面要求企业用制度的形式规定税务会计必须遵循的准则，规定企业的其他管理人员不能为达到某种目的而强行要求税务会计做出违法行为，从而为企业税务会计营造良好的法制环境。另一方面要求税务人员要在有法可依的基础上，做到有法必依、执法必严、违法必究，减少税务管理上的人治现象。
6. 税务会计师对企业税务的作用和意义
1、实施税务会计师认证是企业税务管理发展的必然要求
税收是企业会计核算和税务处理时需要考虑的重要问题。企业税务管理在企业经营管理中与企业的财务管理、会计核算同等重要。长期以来，由于我国实行计划经济，税收没有发挥它调节经济的重要作用，企业无意间形成了重财务管理和会计核算，轻税务管理的局面。主要表现在：
1）大多数企业没考虑到税收在企业经营中的重要作用，在设置税务管理岗位时，只设置一个最低层次的或兼职的办税员负责所有纳税事项的处理，在遇到难度较大、政策性较强、情况复杂的涉税事项处理不慎时，可能会造成管理失误从而给企业带来重大的经济损失。
2）企业财会部门人员基本都是学财会的，专业方向不同，较少涉及税收专业知识，加上在工作过程中没有接受过系统的专业知识培训，基本上处于“无师自通”或“摸着石头过河”的状态。
3）在从业资格、执业资格、技术职称、职业资格认证鉴定方面均无企业税务管理方面的项目，无法具体衡量每个从业者的工作能力和学识水平，企业在聘用人员时，无量化考核依据。
4）社会上名目繁多的培训活动，除为数不多的培训班讲授企业如何合理避税、纳税筹划外，却少有培训机构从企业角度考虑，着眼于提高企业自身税务管理素质，提高企业税务管理水平，增强涉税处理和应变能力。
5）企业税务管理是会计核算和财务管理工作的延伸，从工作要求上，其专业人员必须懂会计核算，才能从事企业税务管理。所以说会企业会计核算和财务管理的不一定都懂税务管理，而懂税务管理的就必定会企业会计核算和财务管理。
6）舆论导向方面，往往强调企业依法纳税的宣传过多，而政府机构很少帮助企业培训税收相关知识，虽然税务机关对纳税服务有明确的规定和要求，但其自身的繁重工作都无法顺利完成，更无暇顾及去辅导和帮助企业，鞭长莫及。
7）我国税收政策复杂多变，素有“外行看不懂，内行搞不清”的说法，更何况企业处于被动从属地位，更无法及时、完整的了解税收政策法规和各项办税规程，更不能准确无误的履行纳税义务，非故意造成多种不必要的经济损失和管理失误。
8）从事企业税务管理工作的专业人员是一个庞大的群体，他们在企业管理工作中起着举足轻重的作用。国家统计局2004年底国民经济统计公报数据表明，全国共有企业法人500多万个，平均每个企业专职从事涉税事项办理、处理、管理的专业人员最少也有一个以上，而大、中型企业则更需要有一批较高层次的能独立进行税务处理和税务管理的专才或专家，把这部分人的积极性充分调动起来，确立他们在企业管理工作中的地位，起着积极的主观能动作用。
实施税务会计师认证，加强企业管理，防范纳税风险，是十分必要、非常及时、完全可行的。是适应全国数百万家企业需求的明智举措，也是对全国数百万从事企业税务管理专业人才职业技能的肯定与确认，充分发挥他们在企业税务管理中的重要作用，弥补税收体系职称评定和资格认证的空白。
国家税收是立国之本，富国之路，强国之道。国家势必会加强对企业的税收制度的完善。如何做好企业的税收筹划，如何面对繁多的税项，而不让企业在税赋上减少收益，是每一个企业都要面临的实际问题。这就对我们财务人员，涉税人员、甚至企业的管理人员，提出了更高更大的要求。
实施税务会计师认证，加强税务会计师岗位建设，对新时期、新形势下强化企业在依法纳税，维护企业合法权益，规避企业税务风险，提高企业税务管理水平，增强企业涉税处理和应变能力将会起到重要作用；同时，在降低企业成本；提高企业管理水平，提升企业竞争力，维护企业合法权益；促进国家税收环境健康发展；合理合法执行国家税收政策方面具有重要现实意义。
2、实施税务会计师认证是企业财税管理岗位细分的必然趋势
由于我国税法越来越健全，税收管理越来越严格、计算方式越来越复杂，企业会计准则、企业会计制度以及一系列税收法律法规的完善，使得财务会计与税务会计的目标逐渐出现差异，它们对会计事项的要求也随之出现了分歧，于是，税务会计与财务会计的分离问题开始引起了人们的普遍关注。
加入WTO以后，我国职业资格岗位设置逐渐向发达国家靠拢，英、美等国财务岗位设置是税务会计与财务会计相分离。财务会计有充分的独立性，不受税法的约束，纳税人的纳税事项通过税务会计设立另行处理，从而税务会计必须与财务会计分离。
3、实施税务会计师认证是税务会计专业人才需求量日益扩大的必然结果
中国经济的迅猛发展及国家税收改革的推进，迫切需要大量的税务会计师，据权威部门统计，未来两年税务会计师的缺口将达几十万人。
企业对自身的财务人员有税务方面的知识人才，需求是比较大的，在很多经济比较发达的城市，很多中大型企业，对有涉税能力的人才储备与待遇已经是非常重视，并在公司设立“首席税务官”“企业总税务师”等职务。目前，在社会上注册税务师的影响力比较大，但这个证书是第3方认证，拿到证书是要到税务师事务所工作，而且在学习内容上，主要是税法，没有迎合企业完全的需求。不仅难考，持证的人员也很难真正在企业里发挥作用。
税务会计师专业资格证书正好填补了这块空白，此课程体系有效的从企业的角度出发，将税务和会计有效的结合起来。真正以学员的实操为主要授课内容。大大增强了涉税人员的实操能力。填补了企业大量需求此类人才的空白。
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7. 如何做好税务会计
要做个好税务人员必须要懂财会。就目前来说，首先要明确：
1、财务会计与税务会计的主要区别：目标不同。遵循的依据不同。核算基础不同。核算对象不同。对会计上的稳健原则态度不同。会计要素不同。程序不同。
2、财务会计和税务会计的联系，税务会计的信息以财务会计的信息为基础，税务会计与财务会计的协调最终将反映在企业对外编制的财务报告上。
通过讲解，大家都知道了财务会计和税务会计的概念与他们之间的区别。那么我们国家没有专职的税务会计，各个企业都是以财务会计担任，这些财务会计在公司充当税务会计的角色，如何真正的把企业的财税工作做好，如何做一名优秀的财税会计？大家注意，我讲的是成为优秀财税会计！！！下面我来给大家讲讲：
NO.1负责一个企业的税务，那你就要首先非常非常非常清楚你们公司的经营范围。经营期限。我要求你的回答的要和营业执照上注明的一模一样！搞财税工作，最重要的是细心！你连经营什么就点要求都做不到，那还能要求你什么？
NO.2 你要有足够的税务知识。中国税法条目繁多，内容复杂。我不要求你全部都懂得、记得，我只要求你熟知你自已企业会涉及到的所有税收规定。要熟知你经营范围各类产品的税率、税负率、毛利率！正确熟练掌握税收政策改变后账务处理的衔接技巧。
比如，你是房地产业，那所有关于房地产业的税收政策（括内外资的）你都应烂熟于胸！你是软件行业那就把涉及软件的税收政策（括内外资的）你都要记的滚瓜乱熟！包括变化的、废止执行的文件。特别是对你公司一些特别账务，如果你都能找到政策依据，再依次去处理，那么，你就离优秀不远了！注意，是找到政策依据，而不是找到什么别的。能找而又会找税务政策是非常重的！当然这个工作的信息是多方面的，我指的是能结合到你工作实际的应用哦！还要顾及能涉及到的工商、法律、审计、管理等所联系的财税状况。
除了企业涉及到的专门的税收条例等，税收征管法、行政复议、检查条例等，也是你应掌握的！什么时候需打文件到税务局请对方确认？什么业务的处理是有时间限制的？等等你说要掌握这么多内容可能不？你说不可能？我说可能！如果你想成为优秀的，那你就可能做到！除非你不想！
你说你是公司会计没必要？当然，如果你对你的工作已没有激情没有向往，那就真的没必要，否则，请你照我说的去做！可以在业余时间报考注册税务师考试，这会提高你的专业知识，同时要考证也是提高你以后加工资的要求，一举两得啊！
NO.3 具备相应的财务知识。光懂税务而不懂财务就想搞好一个企业的税务工作，那根本就是不可能的！就想税务人员一样，你不懂财务怎么能稽查企业的帐呢？我不要求你是注会或会计师，但起码对本企业常遇到的会计处理能够做到信手拈来。只有这样，你才能帮助企业在税务风险来临之前逃离危险！因为所有业务的处理最终会在你的帐务中显示出来，所以，会计凭证填写的合规合法就非常重要了！而一般企业的会计人员都有较高的财务风险意识，但对牵涉其中的税务风险往往不能及时发现，这个时候，该你出场了！明白吗？税务稽查人员也是一样，你不懂财务，企业账里的猫腻你都看不出来，单凭税收政策的掌握，也很难查深查透。都是同样道理！对吗？
NO.4 具有敏感性和灵活性！能够从新闻或消息中发现税收政策的变动将会给企业带来的影响，从而及时做出有利于企业的行为。能够从日常的阅读或学习中发现对企业有利或相关的处理，使企业从中获利。
我每天要看新闻，特别是经济频道，掌握国家经济形势很重要。还要掌握本企业的每年的奋斗目标和领导每个时期的意图，掌握企业各部门的工作流程，随时调整税收预测，给领导提示节税环节。灵活掌握公司的纳税情况，达到节税！
NO.5
具有较好的人际交往能力，你是和税务局的同志打交道，在很多时候，和税务局的同志沟通使其理解你们企业的处理是合规合法是非常非常重要的！因为各地税务机关甚至每个人都会对中国税法产生不一样的理解，如何让对方理解企业的行为是不违法是合理的？如何和税务局保持一个较好的税企业关系，企业税务人员的重要性就体现出来了！所以，较好的人际交往能力对于经常和税务局打交道的你来说也是至关重的！如果你性格内向，不擅言辞，那我建议你还是换个岗位，或许你还会有新的发现。昨天我讲到今后将取消专管员，今后的税务信息在哪里？你就更应该注意这方面的关系，从他那里得到内部消息。哈哈！无锡早就取消专管员了！
NO.6
保持谦虚低调！不要认为你的企业是当地数一数二的NB企业，不要因为你是注册会计师或注册税务师，就在和税务局打交道时，总觉得高人一筹。和人交往，保持平和、谦虚是非常重要的！特别是和税务局这种实权部门，更应如此！越是大企业、你反而越应谦虚，你越有注会和注税师证你约要谦虚。因为这样，你办事时，效果反而会更好！当然，是谦虚而不是谦卑！保持好这个度，才能在做好事情的同时，让对方对你还保有一份应有认可！
8. 公司中税务会计是做什么的
一般税务会计是税费计提，申报，缴纳，及与税务局沟通工作。当日也还会有其他工作兼任
9. 企业税务会计存在的意义
企业税务会计存在的意义如下：
（一）是税法、税制与财务会计准则、会计制度差别日趋明显的必然趋势
目前我国企业会计纳税主要依据财务会计帐簿记录和会计报表，会计人员缺乏相关税务会计系统知识，无法准确地计算税金并进行申报纳税，更谈不上进行所谓的税收筹划，缺乏主动性，只能机械地接受税务机关的指示或处理。现行税法、税制日趋完善，与财务会计准则、会计制度差别日趋明显，其核算结果包含的内容、数额和时间不同，如果强求会计准则与税收法规一致，使会计核算实现两者的兼顾，事实上是十分困难的，而且必然会影响会计信息的微观决策价值，甚至会损害其客观性，使之不能真正反映企业经营成果和财务状况。只有将税务会计从财务会计中独立出来，才能真正实现税务会计和财务会计各自的目标和职能。
（二）是防止税款大量流失的重要措施
企业设立税务会计，配备既懂税法、税制，又精通会计业务的专门税务会计人员，根据税收规定和生产经营情况及时计算、申报纳税，及时、正确履行纳税义务，有助于保证国家税款及时、足额上缴。与此同时，企业税务人员能对企业税务资金的运动情况进行潜心研究，有助于税务机关发现税收征管的薄弱环节及税制的不完善之处，从而促进税收征管走上法制化和规范化的轨道，有效防止国家税款的大量流失。
（三）是促进企业增强法律意识，降低纳税风险的重要措施
国家的税收政策是根据全国的经济情况制定的，具体到某一地区、某一行业、某一产品、某一项目，可能因主、客观原因而使经济状况相对悬殊，有的可能获得推迟纳税期或减免税照顾，有的就可能不予照顾。企业纳税人应该做守法人、文明人、精明人，在履行纳税义务的同时，也要充分享受纳税人的权利，如有权申请减税、免税、退税；有权请求税务机关解答有关纳税问题；有权对税务处罚要求举行听证；有权向上一级税务机关提出复议；对上一级税务机关的复议决定不服时，有权向人民法院起诉；对税务人员营私舞弊的行为，有权进行检举或控告；有权在税收规定容许的前提下综合权衡各种投资方案、经营方案与纳税方案，使其形成最佳组合，即进行税务筹划，从而达到既合法纳税，又可达到税收负担最低化、降低纳税风险，实现利润最大化或每股收益最大化的目的。
（四）是强化征纳双方的管理意识和竞争意识的有效途径
设立税务会计一方面可促进企业充分研究税法、税制，从维护自身利益出发，采取避重就轻、避虚就实等策略进行合理避税，另一方面也可促使税务机关在税收实践中，对发现的税收立法、执法中存在的漏洞和问题，及时采取补救措施，堵塞漏；这有利于规范征纳双方的税收行为，完善社会主义市场经济体制，形成公平的市场竞争规则，贯彻无差别待遇原则，实现非歧视竞争目标，优化税收环境，公开、公平、公正地依法治税，激励竞争，提高效率及征、纳税人员的素质，促进生产力发展。为建立一个全面开放、统一规范和公平竞争的国内大市场，创造良好条件。从这个意义上说，设立企业税务会计是强化征纳双方的管理意识和竞争意识的有效途径。
（五）是发展会计学科的需要
财务会计与税务会计统一的会计模式制约了会计学科的发展。一方面，由于我国税法的不健全和多变性，会计跟着税法、税收制度的变化走，成为解释及执行税收政策的工具，影响到会计信息的一致性，使会计理论处于不稳定、不规范的状态，同时给会计教学工作也带来一定的困难。另一方面，会计理论研究及其应用也由于考虑到国家财政承受能力而停滞不前或难以应用。会计准则脱离税法限制，可使会计理论研究围绕其目标，按其内在规律进行。随着会计准则和会计制度的实施与完善，以会计准则和会计制度为依据的财务会计逐渐形成稳定、独立的会计学科，与此同时，随着税法、税制的不断完善，建正并发展独立的税务会计，有利于扩充和完善我国会计学科体系，推动我国会计理论向规范化、科学化、国际化、现代化发展，这也是会计学科发展的必然趋势。
（六）是与国际接轨的需要
随着我国对外经济贸易的增长，以及贸易合作范围的扩大，涉税案件也会日趋复杂，涉税犯罪的国际化、现代化、多样化，增加了税收征管的难度，国际性公司的偷、逃、骗、避税等行为手段层出不穷，这就要求会计信息具有国际可比性，要求对我国税制进行结构性调整和制度化创新，按照国际惯例和WTO原则进行税收立法和行政管理，实现税收征管印规范化、法制化。我国现行会计准则与通行的国际惯例之间具有很大的差距，会计准则完全依从于税法规定，会极大地影响我国会计准则与国际惯例的接轨，不利干我国进一步对外开放。为了符合税收的国际惯例，改善投资环境，防止国际避税，维护我国经济利益，进一步扩大我国在国际间的经济往来，建立独立的税务会计就显得非常必要。
（七）是适应建立现代企业制度的需要
在现代企业制度下，国家与企业之间的经济关系主要通过税务关系体现，通过公司法、税法等来调节。两权分离要求会计准则的制定应从会计工作本身规律入手，从服务企业的立场出发，兼顾股东、债权人、企业管理者及其他利益相关者的利益，而不能只满足国家利益的需要。而国家作为宏观管理者，要求企业依法纳税，承担纳税义务。因此税法与会计准则、会计制度的差异必然会加大，为了适应建立现代企业制度的需要，客观上要求建立起税务会计来处理这种差异。
总而言之，设立企业税务会计，是规范企业行为、促进企业增强法律意识、降低纳税风险、防止和减少税款流失、提高会计人员素质的重要措施，是强化征纳双方的管理意识和竞争意识的有效途径，是会计改革和税制改革、适应建立现代企业制度的客观现实性需要。
10. 学习税法及纳税会计有什么意义
（一）是税法、税制与财务会计准则、会计制度差别日趋明显的必然趋势
目前我国企业会计纳税主要依据财务会计帐簿记录和会计报表，会计人员缺乏相关税务会计系统知识，无法准确地计算税金并进行申报纳税，更谈不上进行所谓的税收筹划，缺乏主动性，只能机械地接受税务机关的指示或处理。现行税法、税制日趋完善，与财务会计准则、会计制度差别日趋明显，其核算结果包含的内容、数额和时间不同，如果强求会计准则与税收法规一致，使会计核算实现两者的兼顾，事实上是十分困难的，而且必然会影响会计信息的微观决策价值，甚至会损害其客观性，使之不能真正反映企业经营成果和财务状况。只有将税务会计从财务会计中独立出来，才能真正实现税务会计和财务会计各自的目标和职能。
（二）是防止税款大量流失的重要措施
企业设立税务会计，配备既懂税法、税制，又精通会计业务的专门税务会计人员，根据税收规定和生产经营情况及时计算、申报纳税，及时、正确履行纳税义务，有助于保证国家税款及时、足额上缴。与此同时，企业税务人员能对企业税务资金的运动情况进行潜心研究，有助于税务机关发现税收征管的薄弱环节及税制的不完善之处，从而促进税收征管走上法制化和规范化的轨道，有效防止国家税款的大量流失。
（三）是促进企业增强法律意识，降低纳税风险的重要措施
国家的税收政策是根据全国的经济情况制定的，具体到某一地区、某一行业、某一产品、某一项目，可能因主、客观原因而使经济状况相对悬殊，有的可能获得推迟纳税期或减免税照顾，有的就可能不予照顾。企业纳税人应该做守法人、文明人、精明人，在履行纳税义务的同时，也要充分享受纳税人的权利，如有权申请减税、免税、退税；有权请求税务机关解答有关纳税问题；有权对税务处罚要求举行听证；有权向上一级税务机关提出复议；对上一级税务机关的复议决定不服时，有权向人民法院起诉；对税务人员营私舞弊的行为，有权进行检举或控告；有权在税收规定容许的前提下综合权衡各种投资方案、经营方案与纳税方案，使其形成最佳组合，即进行税务筹划，从而达到既合法纳税，又可达到税收负担最低化、降低纳税风险，实现利润最大化或每股收益最大化的目的。
（四）是强化征纳双方的管理意识和竞争意识的有效途径
设立税务会计一方面可促进企业充分研究税法、税制，从维护自身利益出发，采取避重就轻、避虚就实等策略进行合理避税，另一方面也可促使税务机关在税收实践中，对发现的税收立法、执法中存在的漏洞和问题，及时采取补救措施，堵塞漏；这有利于规范征纳双方的税收行为，完善社会主义市场经济体制，形成公平的市场竞争规则，贯彻无差别待遇原则，实现非歧视竞争目标，优化税收环境，公开、公平、公正地依法治税，激励竞争，提高效率及征、纳税人员的素质，促进生产力发展。为建立一个全面开放、统一规范和公平竞争的国内大市场，创造良好条件。从这个意义上说，设立企业税务会计是强化征纳双方的管理意识和竞争意识的有效途径。
（五）是发展会计学科的需要
财务会计与税务会计统一的会计模式制约了会计学科的发展。一方面，由于我国税法的不健全和多变性，会计跟着税法、税收制度的变化走，成为解释及执行税收政策的工具，影响到会计信息的一致性，使会计理论处于不稳定、不规范的状态，同时给会计教学工作也带来一定的困难。另一方面，会计理论研究及其应用也由于考虑到国家财政承受能力而停滞不前或难以应用。会计准则脱离税法限制，可使会计理论研究围绕其目标，按其内在规律进行。随着会计准则和会计制度的实施与完善，以会计准则和会计制度为依据的财务会计逐渐形成稳定、独立的会计学科，与此同时，随着税法、税制的不断完善，建正并发展独立的税务会计，有利于扩充和完善我国会计学科体系，推动我国会计理论向规范化、科学化、国际化、现代化发展，这也是会计学科发展的必然趋势。
（六）是与国际接轨的需要
随着我国对外经济贸易的增长，以及贸易合作范围的扩大，涉税案件也会日趋复杂，涉税犯罪的国际化、现代化、多样化，增加了税收征管的难度，国际性公司的偷、逃、骗、避税等行为手段层出不穷，这就要求会计信息具有国际可比性，要求对我国税制进行结构性调整和制度化创新，按照国际惯例和WTO原则进行税收立法和行政管理，实现税收征管印规范化、法制化。我国现行会计准则与通行的国际惯例之间具有很大的差距，会计准则完全依从于税法规定，会极大地影响我国会计准则与国际惯例的接轨，不利干我国进一步对外开放。为了符合税收的国际惯例，改善投资环境，防止国际避税，维护我国经济利益，进一步扩大我国在国际间的经济往来，建立独立的税务会计就显得非常必要。
（七）是适应建立现代企业制度的需要
在现代企业制度下，国家与企业之间的经济关系主要通过税务关系体现，通过公司法、税法等来调节。两权分离要求会计准则的制定应从会计工作本身规律入手，从服务企业的立场出发，兼顾股东、债权人、企业管理者及其他利益相关者的利益，而不能只满足国家利益的需要。而国家作为宏观管理者，要求企业依法纳税，承担纳税义务。因此税法与会计准则、会计制度的差异必然会加大，为了适应建立现代企业制度的需要，客观上要求建立起税务会计来处理这种差异。
总而言之，设立企业税务会计，是规范企业行为、促进企业增强法律意识、降低纳税风险、防止和减少税款流失、提高会计人员素质的重要措施，是强化征纳双方的管理意识和竞争意识的有效途径，是会计改革和税制改革、适应建立现代企业制度的客观现实性需要。