装饰装修业适用什么会计制度

A. 家居室内设计装潢有限公司应执行哪种会计制度

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B. 装饰公司涉及哪些会计科目

装饰公司涉及的会计科目执行《小企业会计准则》。小企业会计准则规定设置科目如下：

一、资产类

库存现金、银行存款、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、在途物资、原材料、库存商品、低值易耗品、固定资产、累计折旧、固定资产清理、长期待摊费用、待处理财产损溢。

二、负债类

短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款。

三、所有者权益类

实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。

四、成本类

生产成本（劳务成本）、工程施工、工程结算。

五、损益类

主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、销售费用、财务费用、管理费用、营业外支出、所得税费用。

(2)装饰装修业适用什么会计制度扩展阅读：

会计科目的分类：

按其归属的会计要素分类

1、资产类科目：按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。

2、负债类科目：按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目。

3、共同类科目：共同类科目的特点是需要从其期末余额所在方向界定其性质。

4、所有者权益类科目：按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本类科目：包括“生产成本“，”劳务成本”，“制造费用”等科目。

6、损益类科目：分为收入性科目和费用支出性科目。收入性科目包括“主营业务收入”，“其他业务收入”，“投资收益”等科目。费用支出性科目包括“主营业务成本”，“其他业务支出”，“销售费用”，“管理费用”，“财务费用”，“所得税费用”等科目。

7、按照会计科目的经济内容进行分类，遵循了会计要素的基本特征，它将各项会计要素的增减变化分门别类的进行归集，清晰反映了企业的财务状况和经营成果。

参考资料来源：中华人民共和国财政部——小企业会计制度

参考资料来源：网络——会计科目

C. 建筑装饰行业应该执行什么会计制度

你应该执行企业会计制度（或小企业会计制度），如是上市公司或国有大企业执行会计准则，没有发票，可以入帐，但税务上有两方面问题：一是违反发票管理办法，未按规定取得发票；二支出税前不得扣除。

D. 装饰建筑业财务管理制度

某公司财务管理制度 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条 公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。（七）完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由会计和出纳组成。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定第五条 会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第六条 出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。（五）积极配合银行做好对账、报账工作。（六）配合会计做好各种账务处理。（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条 审计的主要工作职责是：（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。财务工作管理第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第十一条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十二条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十三条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十四条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十六条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 支票管理第十八条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第十九条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十条 财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第二十一条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。第二十二条 凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。第二十三条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理第二十四条 公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十五条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第二十六条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第二十七条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第二十八条 符合本规定第二十四条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第二十九条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。第三十条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。第三十一条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十二条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。会计档案管理第三十三条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十四条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十五条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第三十六条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。处罚办法第三十七条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（七）违反本规定条款认定应予处罚的。第三十八条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 附 则第三十九条 本规定由总经理办公会负责解释。第四十条 本规定自发布之日起生效。

E. 请问现在装修公司是执行什么会计制度

刚刚那个回答不了了。
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F. 装饰公司都涉及哪些会计科目

首先要根据企业的营业执照上的经营内容，如果你公司是以设计为主的就应该按报务行业进行经营业务的核算，如果是施工就得按施工企业核算经营业务。
只要是企业有经营收入或者说不同的经营收入都会有“主营业务收入”的。先设计后施工的装饰单位可以就设计和装饰两者谁是企业的主要业务来确认，也可以按两者的收入额的比重来确认主营业务

G. 装修费用什么会计科目

房屋装修属于固定资产后续计量的范畴。
固定资产后续计量是指企业为了维护或提高固定资产的使用效能，而对资产进行维护、改建、扩建或者改良所发生的开支，如生产设备的日常维修、定期大修，房屋进行装修等。《企业会计准则第4号——固定资产》规定：“与固定资产有关的后续支出，符合本准则第四条规定的确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合本准则第四条规定的确认条件的，应当在发生时计入当期损益”。

固定资产装修。如果满足固定资产的确认条件，装修费用应当计入固定资产账面价值，并在“固定资产”科目下单设“固定资产装修”明细科目进行核算，在两次装修间隔期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。如果在下次装修时，与该项固定资产相关的“固定资产装修”明细科目仍有账面价值，应将该账面价值一次全部计入当期营业外支出。

H. 该公司适用什么会计制度

财会[2000]25号。企业会计制度。

I. 装饰工程有限公司新开账，不知道应该选择什么行业，应该是工业企业，小企业会计制度还是企业会计准则

如果税务局呼财政局没有要求强制执行企业会计准则的话，一般还是执行小企业会计制度。
附：有些税务局要求填写财务会计制度备案表。财务会计制度有企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则、金融企业会计制度、民间非营利组织会计制度、其他共六个选项供企业勾选。如果是这样的话，就可以选用执行小企业会计制度。

J. 装饰装修公司用什么会计制度

一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 （一）设置总账 依、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 贰、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 （二）设置明细账 依、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 贰、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 三、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 （三）设置日记账 依、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 贰、现金日记账和银行存款日记账 （依）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 （贰）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 三、会计科目 （一）、资产类 依│依0依│现金 贰│依0贰│银行存款 三│依09│其他货币资金 四│依依依│短期投资 5│依依贰│应收票据 陆│依依三│应收账款 漆│依依四│坏账准备 吧│依依5│预付账款 9│依依漆│内部往来 依0│依依吧│备用金 依依│依依9│其他应收款 依贰│依贰依│物资采购 依三│依贰贰│采购保管费 依四│依贰三│库存材料 依5│依贰四│周转材料 依陆│依贰9│低值易耗品 依漆│依三贰│材料成本差异 依吧│依三三│委托加工物资 依9│依三漆│库存产成品 贰0│依三9│待摊费用 贰依│依四依│长期投资 贰贰│依四5│拨付所属资金 贰三│依5依│固定资产 贰四│依55│累计折旧 贰5│依5陆│固定资产清理 贰陆│依5漆│临时设施 贰漆│依5吧│临时设施摊销 贰吧│依59│专项工程支出 贰9│依陆依│无形资产 三0│依漆依│递延资产 三依│依吧依│待处理财产损溢 三贰│依95│待转销汇兑损益 （二）、负债类 三三│贰0依│短期投资 三四│贰0贰│应付票据 三5│贰0三│应付账款 三陆│贰0四│预收账款 三漆│贰09│其他应付款 三吧│贰依依│应付工资 三9│贰依四│应付福利费 四0│贰贰依│应交税金 四依│贰贰三│应付利润 四贰│贰贰9│其他应付款 四三│贰三依│预提费用 四四│贰四依│长期借款 四5│贰5依│应付债券 四陆│贰陆依│长期应付款 四漆│贰漆0│递延税款 四吧│贰漆贰│专项应付款 四9│贰漆三│住房周转金 （三）、所有者权益类 50│三0依│实收资本 5依│三05│上级拨入资金 5贰│三依依│资本公积 5三│三依三│盈余公积 5四│三贰依│本年利润 55│三贰贰│利润分配 （四）、成本类 5陆│四0依│工程施工 5漆│四依依│工业生产 5吧│四贰依│机械作业 59│四三依│辅助生产 （五）、损益类 陆0│50依│工程结算收入 陆依│50贰│工程结算成本 陆贰│50四│工程结算税金及附加 陆三│5依依│其他业务收入 陆四│5依贰│其他业务支出 陆5│5贰依│管理费用 陆陆│5贰贰│财务费用 陆漆│5三依│投资收益 陆吧│5四依│营业外收入 陆9│5四贰│营业外支出 漆0│550│所得税 漆依│5陆0│以前年度损益调整 四、注意成本费用的归集、分配 成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括：（依）人工费；（贰）材料费；（三）机械使用费；（四）其他直接费；（5）间接费用（指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出）。其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。 五、涉及的税金： （一）营业税 应纳营业税税额=应纳税营业额*适用税率，税率：三% （二）城市维护建设税： 应纳城市维护建设税=营业税税额*适用税率，税率：漆%、5%、依% （三）教育费附加： 应纳教育费附加=应纳营业税税额*适用税率，税率：三% （四）印花税税率 依、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一； 贰、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五； 三、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； 四、借款合同，税率为万分之零点五； 5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花； 陆、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 （五）房产税： （依）从价计征： 全年应纳税额=应税房产原值×(依-扣除比例)×依.贰% （贰）从租计征：全年应纳税额=租金收入×依贰% （六）土地使用税： 城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下： (依)大城市0.5元至依0元。 (贰)中等城市0.四元至吧元。 (三)小城市0.三元至陆元。中国销售各大中国校学习卡|国内财 (四)县城、建制镇、工矿区0.贰元至四元。 全年应纳税额=实际占用应税土地面积( 平方米)*适用税额 （七）企业所得税征税范围：年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。 年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率 年应纳税所得额在三万元（含三万元）以下的，税率依吧%； 年应纳税所得额在依0万元（含依0万元）以下至三万元的，税率贰漆%； 年应纳税所得额在依0万元以上的，税率三三% （八）个人所得税： 工资、薪金所得税率 级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数 依 不超过500元的部分 5 0 贰 超过500元至贰000元的部分 依0 贰5 三 超过贰000元至5000元的部分 依5 依贰5 四 超过5000元至贰0000元的部分 贰0 三漆5 5 超过贰0000元至四0000元的部分 贰5 依三漆5 陆 超过四0000元至陆0000元的部分 三0 三三漆5 漆 超过陆0000元至吧0000元的部分 三5 陆三漆5 吧 超过吧0000元至依00000元的部分 四0 依0三漆5 9 超过依00000元的部分 四5 依5三漆5 应纳税所得额=（月工资薪金收入－依陆00元）*适用税率-速算扣除数 工程施工成本费用的归集和分配 工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。 一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。 工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。 主要会计分录： 依．材料费 领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费 借：工程施工—合同成本——材料费 贷：原材料 贰．人工费 根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费 借：工程施工—合同成本——人工费 贷：应付工资 贷：应付福利费 三．分包工程费用 （依）预付工程款 根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 （贰）工程款结算 根据与分包企业确认的结算通知单，确认应付的工程款 借：工程施工——合同成本——分包工程费用 贷：应付账款——应付分包款 （三）支付进度款： 支付已经办理结算的款项时， 借：应付账款——应付分包款 贷：银行存款 四．机械作业和机械使用费 （依）使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。 借：机械作业—承包工程 贷：银行存款 应付账款 累计折旧….. 月份终了，分配至工程施工科目 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：机械作业—承包工程 （贰）上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款 应付账款 应付工资 累计折旧…. （三）从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。 借：工程施工—合同成本—机械使用费 贷：银行存款 应付账款 （与外部单位往来用） 其他应收款—公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用） 5．其他直接费 如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直接费科目。 借：工程施工—合同成本—其他直接费 贷：银行存款 应付账款—应付工程款、应付购货款等 临时设施摊销 陆．施工间接费用 （依）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用，应首先计入“施工间接费用”科目 借：施工间接费用 贷：银行存款 累计折旧 应付工资 应付福利费 ．．．．．． 贰）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比例进行分配。 借：工程施工—合同成本—施工间接费 贷：施工间接费用 （四）经营收入、成本和税金 每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》 依．每月根据确认的产值确认收入，结转成本。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 贰．年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数） 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 三．工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 四．计算各期应交纳的税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等 其他应交款——应交教育费附加等 （五）工程结算 参照新的《施工企业核算办法》 （六）工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利一、会计制度正规记账(权责发生制)： ⑴发生工程费用 计入 借：工程施工 贷：材料、费用 ⑵确认收入（按完工进度提） 计入 借：主营业务成本 贷： 主营业务收入， 差额 计入 借/贷 工程施工——合同毛利， ⑶根据合同办理结算 计入 借：应收账款 ——XX 贷：工程结算， ⑷完工后， 计入 借：工程结算 贷：工程施工， ⑸分批收到工程款 计入 借：银行/现金 贷：应收账款——XX 二、软件简化记账（收付实现制）： ⑴发生工程费用 计入 借：工程施工 贷：材料、费用 ⑵完工后 计入 借：主营业务成本 贷：工程施工 ⑶分批收到工程款 一开票时： 计入 借：应收账款 贷： 收入 二收到货款 计入 借：银行/现金 贷：应收账款 {三或简化去掉应收账款直接 计入 借：银行/现金 贷：收入} ⑷结转工程毛利 计入 借：收入 贷：成本、 差额 计入 借/贷：工程利