建筑行业的会计需要交什么税

1. 建筑行业会计要报哪些税

建筑行业应报的税种有：增值税，城建税，教育费附加，地方教育附加，印花税，企业所得税，土地使用税等。

2. 建筑业会计如何合理避税

建筑业会计合理避税，做好下面的方法，充分利用税收政策，以达到避税的目的：
(一)模拟评税，看看哪种更节税
税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。下面以增值税为例说明。
税务机关对增值税从四个方面进行评估。
税负率：将税负率与预警值对比。
增加值税负率：用(工资 利润 折旧 税金)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比，以发现是否少缴增值税。
进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售成本 存货本年增加 应付本年减少)*主要进货的税率 运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。
投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表对比。
企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。

(二)存款少可迟缴税
企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。

(三)没有生意也申报
企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。

(四)视同销售莫乱套
视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。
在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。
视同销售千万别乱用。

(五)看损耗是否正常
企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。因此，正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。
一家化工厂，因为天气炎热，原料挥发了一部分，盘点造成损失。税务管理员认为是自然灾害造成，属于非正常损失。这也是一宗冤案。天气炎热还没有达到自然灾害的程度，怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。
(六)各行各业有特例
税务法规有一般的规定，也有针对特殊情况，各个行业的特殊规定。如果对自身行业的特殊规定不了解，企业也会蒙受损失。
一家报社，卖报纸缴增值税，收广告费缴营业税。因此印刷报纸获取的进项要分为两部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分？税务局答复：按增值税暂行条例实施细则的第23条规定：按收入百分比划分。可怜的报社，卖报纸收入少，广告费收入高，因此，进项基本不能抵扣。其实税务有规定：类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊，应该是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。

(七)适用税率看进项
增值税第二条规定：图书销售使用13%税率。只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司，也销售图书，也是一般纳税人，税务人员要求该公司按17%纳税。税务机关有什么依据?税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么平衡？
使用税率只与产品有关，与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行，否则就会听得糊涂，纳税也糊涂。

(八)预收帐款也要缴税?
听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。
增值税条例实施细则第33条规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。
财税16号文也再次强调;除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，在确认收入时再缴纳营业税。
有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实，收到预收款，向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票，所以税务机关不监制预收款凭证。

(九)这也是生产企业
外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。到底什么是生产企业?可能心里很模糊。
根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知，从事建筑、货物运输缴纳营业税，但在所得税法规中又属于生产性企业，看起来有点矛盾，其实一点也不矛盾，税不同规定不同。

(十)不发补贴发双薪
中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税，因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。都是发点钱，过节费交税多，双薪缴税少，所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。
千万不要固执己见，认为双薪是外资企业的玩意，我不玩，我还是发过节费，这样就会费力不讨好。合理避税其实很简单，只要顺着税务规定去安排就可以了。
(十一)旅游就要缴个税
现在一些企业财务人员一听说单位要安排旅游就恐惧。因为一些税务机关解释：旅游要扣个人所得税。旅游要不要扣个税?税务规定要扣个税的包括两种情况：
一是以现金发放旅游费用，应并入当月工资薪金缴纳个人所得税。
一是对于单位的营销人员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个人所得税。其他形式并无规定需要缴纳个人所得税。因此，也不必闻旅游色变，安排好了，尽管游得痛快。

(十二)不拿发票多缴税
税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业合理避税的重要方法。
有些人不以为然，不开发票对方收得便宜，要开发票对方收得贵，羊毛出在羊身上，结果是一回事。
是不是一回事，看看例子：购买1000元的文具，不开发票给900元，开发票给1000元，相差100元。多给100元，所得税少交330元，少给100元，所得税多交330元。多给100元获得发票，实际上还是能给企业带来收益。
企业人员应该明白：不拿发票就会多缴税。

(十三)外企培训不受限
内资企业的职工教育经费按计税工资的1.5%在所得税前列支，外资企业的职工教育培训费用可以据实在税前列支，不受1.5%的限制。有些人立即会问：有法律依据吗?法律依据肯定有。这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》((86)财税外字第331号)文里。
由于文件发布时间早，很多财务人员那时还没有走出校园，对这些规定很陌生，容易上1.5%的当。如果你因为年轻对旧法规很生疏，不妨和身边的老员工多沟通。

(十四)到底几年算坏帐
企业经营不能收回的款项变成坏帐，坏帐是企业经营难以避免的损失。到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏帐?两年?三年？
两年也对，三年也对。对于外资企业而言，两年不能收回的款项属于坏帐，对于内子企业而言，三年不能收回的款项作为坏帐。这又是内资企业与外资企业的一个诧异。
另外，外资企业税前不能计提坏帐准备，内资企业税前可以按规定计提坏帐准备，这也是一个差异。
了解规则，才能合理利用规则。

(十五)出租就不能免税
单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税，房产税率为12%，外资企业适用城市房产税税率为18%。除了房产税还有营业税，出租房屋的收入税负不轻。
对外资企业，广东规定：新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策。
有家公司购买了一层办公楼，一半自用，一半出租，去申请免税被税务机关退了回来：房屋出租部分不能免房产税。企业无奈，只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。真是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里。

3. 建筑公司的会计科目有哪些,它应缴的税有哪些,税率是多少

建筑、房地产企业应纳税税目、税率
发表于：2005-11-2 来源：熊强
一、营业税征税法律依据：《营业税暂行条例》第1条、第4条、第5条。纳税义务人：在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。应纳税范围和计算方式：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额=营业额×税率税额以人民币计算。纳税人以外汇结算营业额的，应当按外汇市场价格折合成人民币计算。 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用；但是，下列情形除外：建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。营业税税目税率表税目 征收范围 税率建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3% 转让无形资产 转让土地使用权 5% 销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5% 二、企业所得税征税法律依据：《企业所得税暂行条例》第1条、第2条、第3条、 第4条。 纳税义务人：下列实行独立经济核算的企业或者组织：(一)国有企业；(二)集体企业；(三)私营企业；(四)联营企业；(五)股份制企业；(六)有生产、经营所得和其他所得的其他组织。不包括 境内的外商投资企业和外国企业。应纳税范围和计算方式：企业的生产、经营所得和其他所得包括来源于中国境内、境外的所得。纳税人应纳税额，按应纳税所得额计算，税率为33%。 纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目2.13后的余额为应纳税所得额。 1、企业所得税法定税率为33%，对年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18%的税率征收所得税；年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，暂减按27%的税率征收所得税。 2、在我市以国家鼓励类产业项目为主营业务，且其当年主营业务收入超过企业总收入70%的企业，可在2010年底以前，减按15%的税率征收企业所得税。计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率三、城市维护建设税征税法律依据：《城市维护建设税暂行条例》第2条、第3条。 纳税义务人：缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人。应纳税范围和计算方式：城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。纳税人所在地在市区的,税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%；纳税人所在地不在市区,县城或镇的,税率为1%。四、房产税（内资企业适用）征税依据：《房产税暂行条例》第2条、第3条、第4条。纳税义务人：房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。应纳税范围和计算方式：房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。五、城市房地产税征税依据：《城市房地产税暂行条例》第3条、第5条、第6条。纳税义务人： 房地产税由产权所有人交纳，产权出典者，由承典人交纳；产权所有人、承典人不在当地或产权未确定及租典纠纷未解决者，均由代管人或使用人代为报交。应纳税范围和计算方式：房地产税依下列标准及税率，分别计征: 1、房产税依标准房价按年计征，税率为1%。 2、地产税依标准地价按年计征，税率为1.5%。 3、标准房价与标准地价不易划分之城市，得暂依标准房地价合并按年计征，税率为1.5%。 4、标准房地价不易求得之城市，得暂依标准房地租价按年计征，税率为15%。下列房地产得减纳或免纳房地产税：一、新建房屋自落成之月分起，免纳三年房地产税；二、翻修房屋超过新建费用二分之一者，自工竣月分起，免纳二年房地产税；三、其他有特殊情况之房地，经省(市)以上人民政府核准者，减纳或免纳房地产税。六、印花税征税依据：《印花税暂行条例》第1条、第2条、第3条。 纳税义务人：在中华人民共和国境内书立、领受凭证的单位和个人 。应纳税范围和计算方式：印花税税目税率税目 范围 税率 纳税义务人 说明 1.购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，按购销金额万分之三贴花，立合同人。 2.加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，按加工或承揽收入万分之五贴花，立合同人。 3.建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同，按收取费用万分之五贴花，立合同人。 4.建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花，立合同人。 5.财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等，按租赁金额1‰贴花。税额不足一元的按一元贴花，立合同人。 6.货物运输合同包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同，按运输费用万分之五贴花，立合同人。单据作为合同使用的，按合同贴花。 7.仓储保管合同 包括仓储、保管合同，按仓储保管费用1‰贴花，立合同人。仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花。 8.借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五贴花，立合同人。单据作为合同使用的，按合同贴花。 9.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按保费收入的1‰贴花，立合同人。单据作为合同使用的，按合同贴花。 10.技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，按所载金额万分之三贴花，立合同人。 11.产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五贴花，立据人。 12.营业账簿生产经营用账册记载资金的账簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他账簿按件贴花五元，立账簿人。 13.权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，按件贴花五元，领受人。七、土地增值税征税法律依据：《土地增值税暂行条例》第2条、第3条、第4条、第6条、第7条 。纳税义务人：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。应纳税范围和计算方式： 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。 纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。计算增值额的扣除项目：(一)取得土地使用权所支付的金额；(二)开发土地的成本、费用；(三)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；(四)与转让房地产有关的税金；(五)财政部规定的其他扣除项目。土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%,未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。八、土地使用税征税依据：《城镇土地使用税暂行条例》第2条、第3条、第4条。纳税义务人： 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。应纳税范围和计算方式： 土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算。土地使用税每平方米年税额如下： 1、大城市0.5元至10元； 2、中等城市0.4元至8元； 3、小城市0.3元至6元； 4、县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。九、契税征税依据：《契税暂行条例》第1条、第2条、第3条、第4条、第5条。 纳税义务人：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。应纳税范围和计算方式： 转移土地、房屋权属是指下列行为：(一)国有土地使用权出让；(二)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；(三)房屋买卖；(四)房屋赠与；(五)房屋交换。前款第二项土地使用权转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。契税的计税依据：(一)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；(二)土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；(三)土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。契税税率为3—5％。契税应纳税额，依照规定的税率和计税依据计算征收。应纳税额计算公式：应纳税额＝计税依据×税率征收。

4. 我是建筑公司会计要交什么税，要注意些什么

涉及多个税种，在企业做税务登记时，税务会给企业一个认定表，上面有注明企业适应的各项税种，建筑公司通常涉及到营业种，企业所得税，还有一些地税常规税种，比如城建，教育费附加，印花税等，建议咨询当地税务，地税的交纳各地区稍有不同，取决于当地税务政策。

5. 营改增建筑施工企业会计每月需要做哪些报表税如何缴纳要设哪些帐

珠三角会计网站推出一套营改增版本的建筑施工企业会计全盘真账模拟实训。适合哪些有基础但无实践经验，有会计证但无实际工作经验不会做账的人员，适合会简单记账但没做过建筑施工企业会计全盘账的人员。希望能帮助你。

6. 建筑施工企业会计每月需要做哪些报表税如何缴纳要设哪些帐

每月做的表 就是资产负债表、营业损益表、收入明细表、成本明细表、费用明细表、工资表，税金就按你们的实际收到物业管理费开票发票申报纳税，建账就建立总账、明细帐

7. 请问建筑企业的会计，所得税的计税依据是什么会计分录怎样做，谢谢、谢谢

实行查账征收所得税的所有企业，其计税依据就是利润总额
实行核定征收所得税的所有企业，其计税依据就是收入总额

8. 请问，建筑公司的会计好做吗，混凝土搅拌站的会计工作怎么做交什么税

建筑公司的会计好做吗——好做。会计就是工业和商业的难做，其他行业的很简单。

混凝土搅拌站的会计工作怎么做？——与加工工业的差不多。不过产品品种少，原材料品种少，成本核算简单。

交什么税？——
1、营业税（3%）
2、城建税（增值税纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%）
3、教育附加费（增值税纳税额*3%）
4、地方教育费附加（增值税纳税额*2%）
5、防洪护堤费（增值税纳税额*1%）
6、企业所得税（利润总额*25%）
7、印花税
8、车船使用税
9、房产税
10、土地使用税
等等

9. 我是一个新手会计,想求关于建筑施工业如何交税,都需要用哪些会计科目,谢谢!

在《企业会计制度》的基础上增设了“周转材料”、“临时设施”、“临时设施摊销”、“临时设施清理”、“工程结算”、“工程施工”和“机械作业”科目。 2．根据《企业会计制度》规定，施工企业确认的工程合同收入和工程合同费用分别通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算，本办法对其核算内容进行了补充。工程施工合同预计损失准备通过在“存货跌价准备”科目下增设“合同预计损失准备”明细科目核算。 3．施工企业可以根据需要自行设置“拨付所属资金”、“上级拨入资金”和“内部往来”等科目。