留底税额在什么会计科目的余额

⑴ 留抵的进税如何作会计分录

待抵扣进项税额子目不是这样运用的！
财会[2016]22号《增值税会计处理规定》的通知：
（四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
这项业务不用做会计分录，在“应交税费---增值税”的余额中的“借方”体现即可。

⑵ 期末留抵税额如何作会计分录

期末留抵税额如何做会计分录？
1、进项税：
借：库存商品—应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2、销项税：
借：银行存款/库存现金/应收账款
贷：主营业务收入—应交税费—应交增值税(销项税额)
进项税额和销项税额是什么？
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。
销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。
期末留抵税额作用是什么？
如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0

⑶ 从哪个科目里能反映全年的留抵税额是多少，怎样计算，如果销项小于进项是不是要将差额留抵，需要做账吗

从哪个科目里能反映全年的留抵税额是多少？
1.从应交税费的二级科目：应交增值税的借方余额得多少数据，就能反映全年的留抵税额是多少，
计算公式：应交增值税=销项税-进项税‘’
如果是贷方余额：则反映企业当期应交增值税；
如果是借方余额：则反映企业当期留抵税额；作为期末留抵税额结转下期继续抵扣

2.销项小于进项本月不用交增值税，但是要申报，多余超过销项的进项部分作为期末留抵税额结转下期继续抵扣。
月底转应交增值税做：
借应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷应交税金-未交增值税
3.缴税是做：
借：应交税金-未交增值税；
贷：银行存款
4.如果月底销项--进项税=负数，则不用交税，差额留抵。增值税做零申表，财务分录不做处理。

⑷ 期末留抵税额如何作会计分录

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的

分录：1.进项税借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）600贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税借：银行存款/库存现金/应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）200

拓展资料：

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

作用

如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

⑸ 上期留抵税额怎么做账

上期留底税额会计分录

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-应交增值税-未交增值税

贷:银行存款

故：本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100

(5)留底税额在什么会计科目的余额扩展阅读

一般公式

一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

进项税留抵

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。

已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

⑹ 留抵税计入什么科目

本月应交增值税=20*17%-15*17%-0.3=0.55万元。
购进时，借：库存商品15
应交税金-应交增值税（进项）15*17%
贷：银行存款15+15*17%
销售时，借：银行存款20+20*17%
贷：主营业务收入20
应交税金-应交增值税（销项）20*17%
交税时，借：应交税金-应交增值税（已交）0.55
贷：银行存款0.55
留抵税金不作账务处理。

⑺ 增值税期末留抵税额如何进行会计处理

二、“已交税金”和“转出多交增值税”是在有预交税款的企业才使用的明细科目。
无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时
借：应交税金-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
1、月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交增值税-未交增值税
月末终了后10日内
借：应交增值税-未交增值税
贷：银行存款
2、月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分
借：应交增值税-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
3、如果当月既预交了增值税，而且又进项税额大于销项税额。预交的增值税的金额部分
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
进项税额大于销项税额金额部分不需处理，余额为“留抵税金”转入下月“应交税金-应交增值税”借方继续抵减销项税额。
假如说本月应交税金-应交增殖税（进项税额）
9000
；本月应交税金-应交增值税-销项税额
8000
，不需要做帐务处理。

⑻ 留底税额会计分录

不用做账，进项税额大于销项税额的数是留底税额，下月接着抵扣。

⑼ 留抵税额怎么做分录

留抵税额不用做账务处理。

留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多，如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。

即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

(9)留底税额在什么会计科目的余额扩展阅读：

增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。

用增值税留抵税额抵减查补税款欠税相关账务处理如下：

纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：

1、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2、若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

⑽ 请各位大虾指教：留抵税额通过什么科目进行核算

留抵税额不需另设科目，体现为内销销项、进项、不得免征抵扣、上期留抵、本期应退汇总后的一个余额。你可以画一个应交增值税的丁字账，留抵税额其实就是最后丁字账的借方余额。本月填表时根据上月的期末留抵填。
免抵专门有一个应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）。