总账会计12月份需要注意什么

⑴ 总账会计的工作流程 具体有哪些 要做哪些事情

总账会计工作流程：
审核原始凭证——填制记帐凭证——复核——记帐——编制会计报表——纳税申报
具体流程：
1.审核原始凭证
（1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证， 如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记帐凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。
根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
3.复核 就是看看有没有错误。
4.记帐 根据记账凭证登记入帐
小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐
5.编制会计报表
1）、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。
2）、根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
3）、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
4）、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
6、纳税申报
1）、增值税：
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。 小规模纳税人的增值税率为4%—6%
2）、营业税：
营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
不同行业的营业税率不同。 普通货运执行3.0%的营业税率,物流服务业执行5.0%的营业税率。 物流各环节中运输、装卸、搬运是3%，仓储、配送、代理是按服务业5%
3）、地税：
还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%和教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
4)、所得税：
不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，按照一定的税率（25%）计算出应纳税额。法定税率是25%，（但年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按18%的税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的，减按27%的税率征收。10万以上33%。已作废）
具体税项操作：
1、增值税、消费税申报
纳税人应在次月1日到15日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办 理纳税申报，申报里须持下列资料：
（1）纳税申报表；
（2）财务会议报表及说明资料；
增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项 税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。
2、营业税申报
金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办 理纳税申报，申报须持下列资料：
（1）营业税申报表；
（2）财务会议报表及说明资料；
（3）其他要求申报的资料。
3、企业所得税纳税申报
企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报（汇 总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表）， 年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料：
A、季度预缴
（1）所得税申报表；
（2）财务会计报表及说明资料。
B、年度汇缴
（1）所得税申报表；
（2）所得税申报表附表；
（3）财务会计报表及说明资料；
（4）其他资料。
借贷记帐法
是以“借”、“贷”作为记帐符号的一种复式记帐法。其基本原理包括记帐符号、帐户结构、记帐规则和试算平衡方法。
（1）记帐符号：借、贷。
（2）帐户结构：将所有帐户的左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并用一方登记增加数，一方登记减少数。其中，资产类、成本类和损益支出类帐户用借方登记增加数，贷方登记减少数，期末余额在借方；负债类、所有者权益类和损益收人类帐户用贷方登记增加数，借方登记减少数，期末余额在贷方。
（3）记帐规则：有借必有贷，借贷必相等。
（4）试算平衡：在借贷记帐法下，进行试算平衡的方法是通过编制总分类帐户余额试算平衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表来实现的。
期末余额=期初余额 本期增加发生额—本期减少发生额
资产类：期末借方余额=期初借方余额 本期借方发生额—本期贷方发生额
负债、所有者权益类：期末贷方余额=期初贷方余额 本期贷方发生额—本期借方发生额
最基本最常用的会计科目
一、资产类
现金 银行存款 其它货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款 坏账准备
预付账款 材料采购 原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 固定资产清理
无形资产
二、负债类
短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其它应付款 应付职工薪酬 应交税费 长期借款 长期应付款
三、所有者权益类
实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配
四、损益类
主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 营业税金及附加
其他业务支出 销售费用 管理费用 账务费用 营业外支出 资产减值损失
所得税费用
希望对您有用！

⑵ 总账会计要注意那些问题

一般来说总账会计的工作主要有：审核会计凭证、编制科目汇总表、登记总分类账、与各明细账核对后编制会计报表。
按流程做，保证及时性

⑶ 月末了，会计结账需要注意什么

第一步：审核本月所有日常凭证
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。会计人员应该首先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。
第二步：进行以下项目的账实核对
1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。现金对平可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2、银行存款：编制银行存款调节表，对平银行账。
3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系
1、运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金——应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表。调节的项目主要有：在同一张税票中应做进项转出的(固定资产等税法规定不可以抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时间性差异。
2、核对销项税额时，可以将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)。
3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目，可以按以上原理进行核对。核对无误后同时编制所有当月税务申报表。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整
1、对应收应付账的核对。
2、对所有明细账与总账进行核对。
3、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
4、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制
1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。
3、暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。
4、结转本年利润，结平所有损益类科目(具体结账分录可以要结合企业实际)。

⑷ 会计总账12月怎么登机的

一般登记与前11个月的登记是一样的，只是有些需要更正、补充、调整的业务最好先做账务处理（编制会计凭证），然后再做凭证汇总表登记总账。

⑸ 总账会计交接注意~！

总账会计交接注意事项:
一、交接表要写清楚。看交接表上的内容与事实是否相符。
二、发票要看仔细。发票本数与事实相符。企业帐要与银行帐相符。现实和实务往来是否相符。保管帐与实务是否相符。要清点仓库。固定资产也要盘点。
三、最好单位往来帐要相核对，核对个人帐。

会计交接是指会计人员调整时，由离职会计将有关工作和各项会计资料交给继任者的过程。会计人员工作离任，都必须办理交接手续。
交接内容包括会计凭证、会计账簿、会计报表及报表附注、会计文件、会计工具、印章和其他资料(如户口登记簿、土地登记簿、会议记录簿、文书档案等) 实行会计电算化管理的企业，还应移交会计软件、数据磁盘及相关资料

⑹ 我是总账会计，我的工作主要做些什么

总账会计工作职责

1、根据《事业单位会计制度》、会计基础工作规范和内部财务管理的要求，负责教育事业经费总账会计的核算工作。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

2、根据省财政下达的经费预算，及时向省财政报送单位用款计划，督促资金及时到位。负责做好省教育事业经费的月、季报表和年度决算编报工作，促进教育事业计划的圆满完成。

3、总体设计会计核算科目和预算项目，强化内部会计核算和预算管理；负责管理会计电算化系统，对账务数据定期进行备份，确保财务数据的安全；定期对系统进行病毒检测，及时有效地采取防范措施，保证系统的正常运行。

4、每日及时把好会计凭证审核关。根据审核无误的会计凭证记账，是提高会计信息质量的重要保证。在审核当中如发现口径有不一致的事项，要及时予以提出和纠正，确保核算口径的一致性。

5、编报年度报表前，要做好各项准备工作，按规定计提各种基金；做好财产物资、债权债务的对账工作，保证账证相符、账账相符和账实相符，确保会计记录的正确无误，若发现有误，应查明原因，及时更正；按规定调整有关账项。年度终了，及时将全年总账、明细账打印装订成册，交档案员归档保管。

6、定期检查分析单位预算执行情况，促进增产节约、增收节支，当好领导的参谋助手。每年至少提出一份资金活动情况分析和改进。

7、完成领导交办的其他工作。

恒企会计师培训班，以实操动手为重点，建账,凭证、明细账、总账报表及报税全套。老师会针对学员的疑惑进行知识点梳理、答疑，辅导，确保知识点掌握。

⑺ 总账会计月末结转时需注意的问题有哪些

参考一下：
总账（亦称总分类账）是根据会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记一个单位的全部经济业务，提供资产、负债、资本、费用、成本、收入和成果等总括核算的资料。《规范》对总账的具体形式未作统一规定，各单位可根据所采用的记账方法和账务处理程序的需要设置总账。一般采用三栏式(见下表)，也可采用双栏式(见下表)、棋盘式(见下表)，除此之外，还可结合各种形式的汇总，而采用多栏式(例如日记总账)。其中三栏式是普遍采用的基本格式；双栏式仅适用于期末没有余额的虚账户(收入、费用等暂记性、过渡性账户)；棋盘式的分类账有利于体现账户间的对应关系，但账页庞大，工作量也很大，仅适用于业务量少、运用科目也少的企业。

表总分类账（棋盘式）
年月 第页
借方 甲科目 乙科目 …… …… …… 贷方余额
贷方
甲科目
乙科目
……
……
……
借方发生额
贷方发生额
月初 借方
余额 贷方
月末 借方
余额 贷方

一、建总账的形式

（一）三栏式

在采用借贷记账法的情况下，可以采用按借方、贷方和余额设栏的总账。其账页格式又有两种，一种是在借方金额栏和贷方金额栏内再设“对方科目”栏，另一种则是不在借贷栏内设“对方科目”栏。

（二）多栏式

为了适应将序时记录和总分类记录结合在一起登记的需要，可以采用多栏式的总账。这种总账，叫做日记总账。

（三）棋盘式

为了简化记账工作，也可以采用棋盘式总账，即按照总账科目对应关系反映本期发生额和期初、期末余额的总账。一般是纵向设“应借科目名称”，横向依次设“期初余额（分借、贷两栏）”、“应贷科目名称”、“期末余额（分借、贷两栏）”等。

（四）科目汇总表

采用科目汇总表代替总账，应是具有期初余额、本期发生额和期末余额的科目汇总表，只有本期发生额的科目汇总表不能用来代替总账。

总账一般应采用订本式，这有利于保护总账记录的安全和完整，但科目汇总表总账可以是活页式。

二、总账会计工作内容：

1、负责总部费用类单据审核、编制记账凭证。

2、负责管理所核算部门的员工应收款项账务处理及欠款清收。

3、负责总账－固定资产、应付账款子模块的业务核算。

4、负责无形资产业务、员工社保核算，货币资金、其他往来款项的核对

5、负责总部预算的监控、反馈及离职人员费用结算。

6、完善会计核算制度、优化会计核算流程总账会计应当就是全盘账务处理会计，总账会计其实在有的公司，估计也就相当于会计主管，甚至所谓的财务主管，简单说总账会计就是哈都要负责，哈都要做，只是属会计核算范围内的事务，总账会计都可能涉及，但根据企业规模及人员配备情况，总账会计可能做的具体工作项目有所不同，人员配备的多些，那有些具体的核算工作就交由下属即会计员来做，自己进行指导并要求按自己的意志得到相关数据，然后自己再据以入账，总账会计应当偏重于制作凭证及报表、数据分析之类的事务，而会计员应当偏重于核算工作的具体过程及数据收集。所以对总账会计有要求会比普通会计员高些。

至于成本计算，如果有专门的人员来核算成本，那总账会计就可不具体做这个工作，如果没有专人，那总账会计肯定就很可能亲自动手来计算了，毕竞成本核算是个相对复杂的工作；对于报税，有的企业会有专门的报税员，那么总账会计只要配合报税员提供相关数据由报税员办理，然后凭回来的单据入账基本就可以了，如果没有专人报税的，那总账会计也很可能亲自去办理这些事务。

至于需要哪些人提供什么资料，这是根据总账会计自己的工作内容及要求来的，自己在工作过程中需要哪些数据，就要求相关人员提供。

至于想了解些什么，那就看个人的想法了，除了认为在工作中可能要先了解的东东，其他就是看自己私下想了解些什么了，这也是为开展工作服务的。

至于要向上级提交什么资料，这主要属企业内部管理要求，看上级需要什么，你就相应提供什么就好，当然，如果上级没有要求，而你自己认为有必要或有重要的什么信息需要主动提交的，当然也可以提交，这样上级会认为你工作积极主动并富有热情！

其他工作过程，基本上就是按会计核算过程进行的吧，

三、总账会计工作流程

（一）日常工作：审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款的记账凭证----填制未涉及收付款的记账凭证----登帐（或电脑审核及过账）----查核科目汇总试算平衡。

（二）月末工作：

1、对账工作：

（1）账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证（原始凭证及记账凭证）有关内容金额核对相符。

（2）账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。

（3）账实核对：是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符（账实核对一般有四个方面：现金日记账余额与库存实盘现金核对；银行存款日记帐余额和银行对帐单核对（可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡）；总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对；应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对（至少一年一对账）。

2、关账工作：（一般情况如下）

（1）结转各项营业成本（工业涉及原材料及辅料---在产品—库存商品的成本结转）、工业制造费用的标准分配；

（2）计提营业中的涉及的各项税金；

（3）计提固定资产累计折旧（按部门分摊费用）；

（4）计提无形资产累计摊销（按部门分摊费用）；

（5）计提应付职工薪酬（按部门分列费用）；

（6）涉及的各项预提费用（按部门分列费用）；

（7）调整盘盈盘亏的账务处理；

（8）有关损益结转（收入、成本、费用结转入本年利润）。

3、编制报表：

（1）科目汇总表（或电脑账的试算平衡表核查）；

（2）编制会计报表：资产负债表与利润表；

4、纳税申报：

（1）时间：在次月1日到15日内进行上月的纳税申报；

（2）资料：基本信息情况表；增值税申报表（分一般纳税人与小规模纳税人类别，一般纳税人涉及销项与进项的附表）、营业税申报表；个调税申报表；季度企业所得税预缴申报表（每季的次月申报，分查账征收与核定征收类别）；会计报表（资产负债表与利润表）；其他资料。

（3）申报方式：主要两种：手工（税务大厅申报）；电子申报。

（4）电子申报流程：核定更新信息----填写报表----发送报表----收取回执----下载打印税单（申报成功一周左右）。

5、整理归档资料：

（1）打印整理会计凭证、装订凭证；

（2）打印整理会计实务操作报表及纳税申报表、装订报表；

（3）装订增值税发票进项抵扣联；

（4）银行对账单等其他资料。

⑻ 总账会计日常以及月末和年末操作的详细流程（财务软件方式）

(一)会计核算工作流程
参考基本业务的会计核算流程，特别关注综合业务与基本业务相比较改动的部分以及与基本业务相比增加的部分，并注意综合业务的会计核算要求，完成本案例的核算。
(二)资料准备工作流程
由于启用时间和核算方法的改变，与基本业务的准备工作流程相比，除了按新要求完成本案例1月份的手工核算以外，还需要准备以下上机资料：
1．会计科目一览表。
会计科目设置是任何计算机会计系统开始使用时都要进行的准备工作，这里当然也不例外。计算机会计核算系统初始化的第一步就是要建立会计科目，在基本业务中也进行了建立会计科目设置操作，但综合业务中的部分会计科目管理方式与基本业务不同，该不同部分应特别引起注意。
2．凭证类型表。
计算机会计核算系统初始化中的凭证类型设置，应在仔细分析本单位业务的基础上进行设计。根据设计的凭证类型，编制凭证类型表，以此作为计算机会计系统中设置凭证类型的依据。
3．部门代码、名称一览表。
部门代码设置是计算机会计核算系统初始化的一部分，此处也是综合业务与基本业务相比具有明显差别的地方。进行系统初始化之前，应根据本单位部门的管理核算方式设计编制部门代码、名称表，以此作为计算机会计核算系统中设置
部门的依据。
4．往来客户明细表。
计算机会计核算软件中辅助核算部分提供了往来管理功能，通过该功能，往来类账户(如：应收账款、应付账款、其他应收款)将无需设置明细账户核算科目进行核算，而只需将该类账户与往来管理模块建立一个链接即可。为了使用该功能，在计算机会计核算软件初始化中，需在辅助核算往来管理中输入往来客户的基本资料信息。因此，在进行系统初始化之前，应根据已有往来客户和未来可能的往来客户的有关资料获得或编制一份公司往来客户基本资料明细表，以此作为
5．非法对应科目明细表。
计算机会计核算系统中提供的非法对应科目设置功能，是手工会计核算中所不具备的一项特有功能。通过该功能的使用，可以利用计算机检查把关录入凭证的正确性和合理性，避免不必要的错误产生。在进行该部分的设置前，应根据有关会计原理和本单位的具体业务设计编制一份非法对应科目明细表，输入计算机非法对应科目设置中的列表，供计算机检查非法对应科目使用。
6．账户期初余额明细表。
在计算机会计核算系统初始化过程中，初始余额的装入通常被认为是最重要同时也是工作量最大的一项工作。在进行该项初始化工作之前，应根据手工会计核算中上月期末余额整理编制一份各账户期初余额明细表，以此作为录入科目期初余额的依据。
7．当年启用前每月各账户发生额明细表
在计算机会计核算系统初始化过程中，若账套的启用期间是1月份(即年初)，则只需整理1月份的期初余额；若账套的启用期间不是1月份(即2月至12月份)，则不仅需整理启用1月份的期初余额，还要进一步整理各账户借方累计发生额、贷方累计发生额等信息。当年启用前每月各账户累计发生额的主要作用是参加各账户整个会计期间发生额的汇总，尤其是损益类账户需进行全年经营成果的核算。因此，在进行本部分初始化工作前，应根据本单位当年启用前每月各账户累计发生额整理编制一份启用前各账户累计发生额明细表，以此作为计算机会计核算系统初始化工作的准备资料。
8．各部门启用前明细发生额表。
因损益类科目(主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用)是按部门进行半独立核算的，且综合业务的账套启用期间是2月份，所以在进行该类科目期初余额初始化时必须要分别输入各部门启用前(即1月份)累计发生额。要想获得各部门启用前各损益类科目累计发生额，必须先取得各部门从本年初至账套启用日期止各月各明细科目的发生额。同时由于部门核算数据既要参加本部门的汇总，还要参加科目的汇总，所以必须根据各部门的明细发生额数据整理编制各部门启用前科目发生额明细表。各部门启用前科目发生额明细表的主要内容是各部门从本年初至账套启用日期止各月各明细科目的发生额，其作用是参加本年累计发生额的汇总。请注意：与当年启用前每月各账户发生额表不同·各部门启用前科目发生额汇总表应根据各部门账户的详细记录整理编制。
9．往来客户明细发生额表。
计算机会计软件中对往来客户采用专门的辅助功能进行管理，因此在手工会计核算过渡到计算机会计核算过程中，需在辅助核算往来管理的往来业务输人中输入各往来账户的明细发生额。输入往来客户明细发生额有两个作用：一是提供往来客户的期初数据；二是用于将来进行核销。所以编制本表不仅需要本年的明细数据，还需要往年的明细数据。这是与当年启用前每月各账户发生额明细表的不同之处，请予注意。
10．自动转账凭证明细表。
计算机会计核算系统相对于手工会计核算系统还有一个重要的优点是能够设计自动转账分录。通过计算机会计软件中的定义自动转账分录功能，定义自动转账分录，供编制凭证时自动调用，产生自动转账凭证。自动转账凭证在录入凭证时直接调用，减少键盘录入量，提高记账凭证编制和录入效率。另外，对于结转损益类的自动转账凭证，还可起到核对结转数额和凭证录入正确性的作用。自动转账凭证是比快速凭证(详见下节说明)效率更高的一种记账凭证生成工具。为了定义自动转账分录，应首先编制一份自动转账凭证明细表，其内容应包括：自动转账凭证的摘要、会计科目、发生额方向和发生额的计算公式等内容。
11．快速凭证明细表。
自动转账凭证是比快速凭证(详见下节说明)效率更高的一种记账凭证生成工具。可见，快速凭证与自动转账凭证既有相同点，也有不同点。快速凭证，又称为半自动凭证，也是一种记账凭证快速生成工具；但与自动转账凭证不同的是，其发生额一般不能由系统自动生成。在计算机会计核算软件中，快速多证的生成也是先要通过自动转账分录定义.
下面我们结合综合业务说明具体企业的自动转账明细表的编制过程。
(一)分析转账业务流程
根据分析，自动转账业务应包括：
1．提取折旧的业务，需要的数字是上月月末“固定资产”有关账户的期末余额和折旧率，与本月发生的业务无关，所以既可在日常业务登记账簿完毕后编制，也可在记账前编制计提折旧的转账凭证。
2．核算税前经营收入，需要的数字是本月所有收入账户的全月发生额合计，所以需要在本月全部收入业务都已人账后结转才有意义。
3．核算税前经营成本费用，需要的数字是本月所有成本、费用账户的全月发生额合计，所以需要在本月全部支出业务都已人账后结转才有意义。
4．提取所得税费用，其主要依据是税前应纳税所得(本案例设定为利润总额)，所以必须在利润总额核算完成并记账以后才能进行。
5．结转本月提取的所得税费用，必须在计提所得税业务已经记账以后才能进行。
6．提取盈余公积，需依据税后利润，所以应在税后利润核算完成并记账以后进行。
7．分配股利，需依据税后利润，所以应在税后利润核算完成并记账以后进行。
(二)设计转账步骤。
通过分析转账业务流程，可将该企业的期末转账业务分为如下几个步骤：
1。将填制好的日常业务记账凭证按规定登记人账；
2．完成期末各项费用的提取和结转，如：累计折旧费用等；
3．将上述费用登记入账；
4．核算本月税前经营收入；
5．核算本月税前经营成本费用；
6．计算提取所得税费用，并登记人账；
7．将本月所得税费用结转到“本年利润”账户；

⑼ 会计年终结账应该注意哪些问题

年终做账的时候财务人员需要注意

1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；

2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；

3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；

4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；

5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整；

6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；

7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；

8、检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；

9、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；

10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；

11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；

12、检查所得税的计算是否正确。

13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。

此外，需要及时处理的事项包括：

1.有暂估的入账的材料等，都要冲销

2.预提费用全部冲平！

3.利润要调整到或都高于税务局的要求！

4.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求（工业4.2%商业0.8%）

5.各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5%广告费2%等

6.注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用！！但可以做福利！！

7.注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了

注意的分录：

1.将本年利润的余额全部转入利润分配

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理！

2.提取盈余公积

借：利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积

3.交纳个人所得税：

借：利润分配—未分配利润

贷：应交税费---个人所得税

年底会计结账的前后需要注意哪些事项和结账的具体流程呢?

结帐，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。《会计基础工作规范》规定的结帐程序及方法是：

(1)结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。

(2)结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明"本月合计"字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明"本年累计"字样，并在下面通栏划单红线;12月末的"本年累计"就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。

(3)年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明"结转下年"字样;在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明"上年结转"字样。

⑽ 月末会计结账需要注意什么

（1）按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、工会经费、教育经费、福特金融贷款利息等。
（2）摊销无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。
（3）暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结劳务成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。
（4）结转本年利润，结平所有损益类科目。
作为一个做基础性工作的会计而言，每个月都在重复相同的工作，尤其是月末结账，每个月一次，这也是新手的学习机会，在不断的重复中积累经验，对会计的一些做账流程更加清晰。