房地产税务会计考什么科目

Ⅰ 房地产开发企业要缴纳的税种、税率及应计入的会计科目

税种：

营业税：按营业收入5%缴纳，当月取得的营业收入，不论是不是房价的全款都要计入应纳税所得额；

城建税：按缴纳的营业税7%缴纳；

教育费附加：按缴纳的营业税3%缴纳；

地方教育费附加：按缴纳的营业税2缴纳%；

土地增值税：一般是每月按所售房屋。地下室。车库的面积大小（144平米为界）以1.5%和3.5%的税率进行预缴，在工程完工后汇算清缴（按转让房地产收入扣除规定项目金额的增值额缴纳，按增值额未超过扣除项目的50%、100%、200%和超过200%的，分别适用30%，40%，50%，60%等不同税率）；

印花税：
1.建安合同按承包金额的万分之三贴花；
2.购房合同按购销金额的万分之五贴花（财政部国家税务总局文件[财税（2006）162号]，2006年11月27日执行）；
3.账簿和营业执照（一般是5元，而且电子账要打出来贴花）；
4.房屋租赁合同（合同金额的万分之三）；

城镇土地使用税：按实际占用的土地面积缴纳（各地按地段不同缴费标准不同，XX元/平方米/月，当房屋售出后按照合同签订的交房日期为界，交房日期以后不用缴纳）；

房产税：按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

车船使用税：按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元/辆）；

企业所得税：一般是每月按税局核定的税率进行预缴，于项目结束后进行汇算清缴；

个人所得税：按当月员工取得的收入（包括各种福利，补助）的总额按照相关等级比例进行代扣代扣缴；

土地交易契税：契税税率为3～5％（以各地标准定）。

费用：

维修基金：按房屋每平方乘以当地规定的标准（由客户负担，由房地产开发公司代收）；

天然气配套设施费：按本地标准交入户费几千元由业主负担（现有按每平方XX元进行征收，由房地产公司负担）；

房产证工本费：按各地标准不同交几十元（一般房地产公司负担）；

业主应缴纳的其它费用：

房产契税：按（各地标准不同）144平方米为标准，以下万分之二，以上万分之三。

Ⅱ 房地产开发企业中包括哪些税种核算会计科目

1.房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。
2.这些税种核算的会计科目有：应交税费、营业税金及附加、管理费用以及二级科目应交增值税、税金、应交所得税等。

Ⅲ 房产税和土地使用税记入什么会计科目

房产税和土地使用税记入税金及附加科目核算。

依据财会[2016]22号文规定，全面试行“营业税改征增值税”后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目

税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

2、土地使用税每平方米年税额如下：

(1)大城市1.5元至30元；

(2)中等城市1.2元至24元；

(3)小城市0.9元至18元；

(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

Ⅳ “税务会计”需要考哪些科目，一般什么时候考啊“注册税务会计师”又需要考哪些，是不是很难考啊

会计考试科目
初级 经济法基础 初级会计实务
中级 财务管理 经济法 中级会计实务
报考时间为每年的10月份前后，考试时间是每年的5月份倒数第二个星期六，星期天。
考试成绩一般在考试年度的7月下旬开始陆续对外公布。

注册税务师具体考试情况如下
1、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年；
2、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满4年；
3、经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，或取得非经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满2年；
4、取得经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满1年；
5、获得经济类、法学类博士学位；
6、实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满1年。
7、按照国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书，虽在税务代理机构内从事税务代理业务工作，但不符合免试条件者。

考试科目 现行注册税务师考试共考五个科目：
《税法（一）》、
《税法（二）》、
《税务代理实务》、
《财务与会计》、
《税收相关法律》。

考试形式
考试均采用闭卷笔试的办法。考试试卷分主观题和客观题两大类，其中《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合题；《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，主观题题型为单项选择题、多项选择题。

合格标准
《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》、《税收相关法律》试卷满分为140分，合格分数一般设在84分；《税务代理实务》试卷满分为100分，合格分数一般设在60分。

成绩管理
考试成绩为滚动管理，即考5个科目的人员必须在连续3个考试年度内通过全部科目方为合格；只考2个科目的（指符合免试条件只考《税务代理实务》、《税收相关法律》的）须当年通过为合格。

报名时间
（一）报名时间
报名时间一般设在考试年度上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织。
（二）报名办法
目前各地情况不太相同，一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的方式。
现场报名的，考生需现场领取《全国注册税务师执业资格考试申报表》,填写后应经相关部门盖章。报名时，须持上述《申报表》、本人身份证明（身份证、军官证、驾驶执照、护照，下同）、符合报考条件的相关证明（学历证书、资格证书、职称证书）原件，在规定的时间内到报名点经资格复核合格后，办理报名手续。符合免试条件者，还需持税务部门出具的本人从事税收工作起始时间的证明。

考试时间
（一）考试时间一般为每年6月最后一个周末，从周五的下午开始，每半天考试一个科目，每科目考试时间为150分钟。
（二）成绩查询
考试成绩一般在考试年度的8月下旬开始陆续对外公布

Ⅳ 税务会计专业对选考科目的要求

税务会计，学了，对于以后你想从业会计、财务、审计和会计师事务所源是有一定帮助。这是打基础的东西。就算是平时在企业打工的，这门课也会给你一些惊喜，就是个税计算。不好地方，在于背的东西比较多

具体也可查询以下文件《税务会计专业考试文件》或许能帮到你

Ⅵ 房地产会计的各个会计科目

房地产企业会计科目表

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顺序号│编 号│ 科目名称
———┼———┼————————

│ │ 一、资产类

1 │101 │ 现金
2 │102 │ 银行存款
——农行金支行
——商行营业部

3 │109 │ 其他货币资金
4 │111 │ 短期投资
5 │112 │ 应收票据
6 │113 │ 应收账款
——应收售房款
7 │114 │ 坏账准备
8 │115 │ 预付账款
预付工程款
9 │119 │ 其他应收款
——其他应收单位款
——其他应收个人款
10 │121 │ 物资采购
11 │123 │ 采购保管费
12 │124 │ 库存材料
13 │125 │ 库存设备
14 │129 │ 低值易耗品
15 │131 │ 材料成本差异
16 │133 │ 委托加工材料
17 │135 │ 开发产品（项目核算——***）
——房屋
——配套设施
18 │136 │ 分期收款开发产品
19 │137 │ 出租开发产品
20 │138 │ 周转房
21 │139 │ 待摊费用
22 │141 │ 长期投资
23 │151 │ 固定资产
——运输工具
——办公设备
——其他固定资产
24 │155 │ 累计折旧
25 │156 │ 固定资产清理
26 │159 │ 固定资产购建支出
27 │161 │ 无形资产
28 │171 │ 递延资产
29 │181 │ 待处理财产损溢

│ │ 二、负债类

30 │201 │ 短期借款
31 │202 │ 应付票据
32 │203 │ 应付账款
——应付工程款
33 │204 │ 预收账款（客户核算——张三、李四等）
——预收售房款
——预收一次性付清款
——预收分期付款
——预收按揭付款
34 │209 │ 其他应付款
——其他应付单位款
——其他应付个人款
35 │211 │ 应付工资
36 │214 │ 应付福利费
37 │221 │ 应交税金
——应交营业税
——应交土地增值税
——应交企业所得税
——应交个人所得税
——应交城建税
——应交土地使用税
——应交车船使用税
——应交房产税
38 │223 │ 应付利润
39 │229 │ 其他应交款
——应交教育费附加
——应交地方教育费附加
40 │231 │ 预提费用
——借款利息
41 │241 │ 长期借款
——农行#支行
42 │251 │ 应付债券
43 │261 │ 长期应付款

│ │ 三、所有者权益类

44 │301 │ 实收资本
45 │311 │ 资本公积
46 │313 │ 盈余公积
——法定盈余公积
——法定公益金
——任意盈余公积
47 │321 │ 本年利润
48 │322 │ 利润分配
——未分配利润
——提取法定盈余公积金
——提取法定公益金
——提取任意盈余公积金
——应付利润
——其他转入

│ │ 四、成本类

49 │401 │ 开发成本（项目核算——***）
——房屋开发成本
——土地征用及拆迁补偿费
——前期工程费
——基础设施费
——配套设施费
——建筑安装工程费
——开发间接费
——配套设施开发成本
50 │407 │ 开发间接费用（部门核算：财务部、办公室、管理部等）
——工资福利
——办公费
——业务招待费
——差旅费
——通讯费
——交通费
——折旧费
——职工教育经费
——汽车费
——水电费
——低值易耗品摊销
——税费
——广告宣传费
——其他费用

│ │ 五、损益类

51 │501 │ 经营收入
——商品房销售收入
52 │502 │ 经营成本
——商品房销售成本
53 │503 │ 销售费用
54 │504 │ 经营税金及附加
55 │511 │ 其他业务收入
——租金收入
56 │512 │ 其他业务支出
57 │521 │ 管理费用
58 │522 │ 财务费用
——利息
——手续费
59 │531 │ 投资收益
60 │541 │ 营业外收入
——其他
61 │542 │ 营业外支出
——其他
62 │550│所得税
63 │560 │以前年度损益调整

Ⅶ 房产税应计入哪个科目 房产税应计入什么科目

房产税计入管理费用科目。与房产出租有关的房产税应列在“营业税金及附加”科目核算。
房产税是以房屋为征税对象，以房屋计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。
房产税的特点：
房产税属于财产税中的个别财产税。(一般有房有车的人，才交财产税)
征税范围限于城镇的经营性房屋。(农村，非营业)
区别房屋的经营使用方式规定不同的计税依据。(作为财产收益两种方式)
房产税的征税范围：
房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。(四大区征税)与城镇土地使用税一样的征税范围。