会计企业填列

㈠ 执行企业会计准则的一般企业，利润表的上期数和本期数怎么填列

对利润表来说，即中期利润表要填列本年1月1日至中期期末的各对应项目累计数，年度利润表要填列本年1月1日至12月31日的各对应项目累计数。这也应该是利润表“本期金额”栏的所属期间。注册会计师全国统一考试辅导教材《会计》和全国会计专业技术资格考试辅导教材《中级会计实务》的上述内容对利润表来说，就是“上期金额”应当填列企业上年1月1日至上年同期期末各对应项目的累计数，“上期金额”即上年同期金额。

㈡ 企业会计报表要怎么填呢

企业会计报表的填写是有点复杂的
资产负债表的填写：
1、年初余额栏的填列方法 年初余额栏应该根据上年末的资产负债表的期末余额填列
2、期末余额栏的填列方法
（1）根据总账科目填列 如交易性金融资产 短期借款 应付票据 应付职工薪酬 等
（2）根据明细科目账的月计算填列 如应付账款项目需要根据应付账款和预付账款两个科目的相关明细科目的期末贷方余额计算填列
（3）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列 如长期借款项目 需要根据长期借款总账科目余额扣除长期借款科目所属的明细科目中 将在一年内到期的 且企业不能自主的将清偿义务展的长期借款后的余额计算填列
（4）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的尽额填列 如资产负债表中的应收账款的项目 应根据应收账款科目余额减去坏账准备科目余额后的净额填列
（5）综合应用以上的方法填列 如资负债表中的存货需要根据原材料 库存商品 委托加工物质 周转材料 在途物资 等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去 存货跌价准备科目余额后的净额填列。
2、利润表的填列方法
（1）上期金额栏的填列方法 上期金额应该根据上年改期利润表本期金额栏内所列数字填列
（2）本期金额栏的填列方法 本期金额栏 应该根据损益类科目的发生额进行填列
3、现金流量表（视具体的企业具体的业务结构而定 需要自己的详细分析 这里不做解释了 请见谅）
（1）经营活动产生的现金流量
（2）投资活动产生的先进流量
（3）筹资活动能够产生的现金流量
（4）汇率变动对现金及现金等价物的影响
（5）现金流量表补充资料
5、所有者权益变动表
（1）上年金额填列方法（与利润表的填列方法相同）
（2）本年金额的填列方法（与利润表的填列方法相同）

会计表报的填列 需要详细的学习 需要实践才能更好的掌握的 这里只能如此简单的给些说明了

㈢ 怎么填列会计资产负债表

资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

1.资产负债表“期末余额”栏的填列方法
本表“期末余额”栏一般应根据资产、负债和所有者权益类科目的期末余额填列。
(1)根据总账科目的余额填列。 “交易性金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延所得税负债”、“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”等项目，应根据有关总站科目的余额填列。
有些项目则需根据几个总账科目的余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存
现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列；“其他非流动资产”、“其他流动资产”项目，应根据有关科目的期末余额分析填列。
(2)根据明细账科目的余额计算填列。“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所
属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预
付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列：“一年内到期的非流动
资产”、“一年内到期的非流动负债”项目，应根据有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列；“长期借款”、“应付债券”项目，应分别根据“长期借款”、“应付债券”科目的明细科目余额分析填列；“未分配利润”项目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。
(3)根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需根据“长
期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内
到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列；“长期待摊费用”
项目，应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的
金额填列；“其他非流动负债”项目，应根据有关科目的期末月减去将于一年内（含一年）
到期偿还数后的金额填列。
(4)根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。 “可供出售金融资产”、“持
有至到期投资”、“长期股权投资”、“在建工程”、“商誉”项目，应根据相关科目的期末余额填列，已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备；“固定资产”、“无形资产”、“投资性房地产”、“生产性生物资产”、“油气资产”项目，应根据相关科目的期末余额扣减相关的累计折旧（或摊销、折耗）填列，已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备，采用公允价值计量的上述资产，应根据相关科目的期末余额填列；“长期应收款”项目，应根据“长期应收款”科目的期末余额，减去相应的“未实现融资费用”科目和“坏账准备”科目所属相关明细科目期末余额后的金额填列；“长期应付款”项目，应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相应的“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。
(5)综合运用上述填列方法分析填列。主要包括：“应收票据”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”项目，应根据相关科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列；“应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列；“预付款项”项目，应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去”坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列；“存货”项目，应根据“材料采购”、“原材料”、“发出商品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”、“受托代销商品”等科目的期末余额合计，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列，材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
2.资产负债表“年初余额”栏的填列方法
本表中的“年初余额”栏通常根据上年末有关项目的期末余额填列，且与上年末资产负
债表“期末余额”栏相一致。企业在首次执行新准则当年的“年初余额”栏及相关项目进行
调整；以后期间，如果企业发生了会计政策变更、前期差错更正，应当对“年初余额”栏中
的有关项目进行相应调整。此外，如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和内容与本年
度不一致，应当对上年年末资产负债表相关项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，
填入“年初余额”栏。

㈣ 如何填制会计报表

按照《会计基础工作规范》要求，会计报表的编制方法主要有：

1、根据总帐科目余额填列；
2、根据明细帐科目余额计算填列；
3、根据总帐科目和明细帐科目余额分析计算填列；
4、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后按净额填列；
5、综合运用上述方法分析填列。

㈤ 如何在会计报表中填列

财务会计报告包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。
1、会计报表，会计报表是指企业以一定的会计方法和程序由会计账簿的数据整理得出，以表格的形式反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件，是财务会计报告的主体和核心。
企业会计报表按其反应的内容不同，分为资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表。

㈥ 会计做账的详细流程是什么

会计做帐流程：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

(6)会计企业填列扩展阅读：

会计做账也称会计实务，指会计进行账务处理的过程，一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。

在过去计划经济年代里，会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以，随着市场经济不断完善。经济业务不断创新，如何更准确、更合理地处理每一笔业务成为很多会计必修的一门技术。至此，会计作账就被赋予特殊的意义，不再局限过程而是解决如何做的更好。

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

商业企业做账流程

一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和明细账核对→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。

1.审核原始凭证

（1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

（2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

2.填制记账凭证

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

3.复核

就是看看有没有错误。

4.记账

根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账；银行日记账；总账；三栏明细账。

5.编制会计报表

（1）根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。

（2）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

（3）根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

（4）务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

6、纳税申报

1、增值税：

销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的征收率为3%。

2、营业税：

营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。

3、地税：

还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%的教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。

4、所得税：

不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。

㈦ 企业会计准则和小企业会计准则下应付职工薪酬填列有什么不同

企业会计准则和小企业会计准则下，应付职工薪酬在会计核算和资产负债表填列方面，没有任何不同。

㈧ 请教小企业会计制度报表填列的问题，急！！！！！

按照现行会计准则规定，期末填制会计报表时，首先对往来科目作充分类调整，然后合并明细账借贷方余额，填列合计数。

小企业会计报表中删除了预收、预付项目，实际发生的预收、预付款项分别记在应收贷方和应付借方，填列报表时，应收账款贷方明细余额与应付账款贷方余额的合计数填列在报表“应付账款”项目；应付账款明细借方余额与应收账款借方余额合计数填列在报表“应收款项”项目中。

会计报表项目数字不应该有“负数”。