会计继续教育企业所得税
1. 会计证继续教育考试题，考试题根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）
以下回答来自于北京诚力财务
说法错误的是C，国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。因此企业“买一赠一”无需视同销售
2. 会计问题:关于企业所得税
《企业所得税实施条例》第一百三十条 企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
经税务机关检查确认，企业少计或者多计前款规定的所得的，应当按照检查确认补税或者退税时的上一个月最后一日的人民币汇率中间价，将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的税款。
3. 会计新手 计提企业所得税
前提是没有什么投资、减值等等杂项，以下是基本的算法
利润总额=收入-成本-税金及附加-期间费用(即销售费+管理费+财务费)+营业外收入-营业外支出
所得税费用=利润总额*所得税税率
按月计提还是按季计提看你公司原来的做账习惯吧，
计提时分录为:
借:所得税
贷:应交税金-应交所得税
划款后分录为:
借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款
例如:收入100成本70税费5期间费用10营业外收入3营业外支出2所得税率25%
所得税费用=(100-70-5-10+3-2)*25%=4
如果不是所得税清算，就属于预缴计提，也不会有应纳税所得额的调整，就不会那么复杂，分录的做法可以参照下面所写的;你可以找本《会计基础》看看，利润表中左边项目前面就有加加减减的标注
希望能帮到你!
4. 会计上的所得税是不是税法里面的企业所得税
不一样的，会计里面的计算所得税相对简单易算，所得税有个人所得和企业所得，这里就说一下企业所得税：企业所得税=应纳税说得额*适用的税率，会计和税法的税率是根据企业的性质和优惠政策决定的，一般是一样的。这里所说的应纳税所得额两者之间有区别，相对来讲，税法 的计算相对较麻烦，有相当多的调整项，比如在计算资产折旧的时候，会计上可能用平均年限法，税法规定要用年数总合法，这里面就会产生纳税所得额的调整；缴税的时候以税法为主，入账的时候以会计为主，之间的差额项计入：纳税所得额调整科目
5. 企业所得税入是哪个会计科目
企业所得税用的会计科目主要是所得税费用科目和应交税费-应交所得税科目。
“所得税”科目是企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目（外商投资企业的科目编号为5241），核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。
该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
企业所得税用的会计科目主要是所得税费用科目和应交税费-应交所得税科目。
“所得税”科目是企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目（外商投资企业的科目编号为5241），核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。
该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
6. 会计问题，关于企业所得税
一般是按照季度交纳的多，但也有按月交纳的。
是按季度还是按月，国税在你们税务登记后会在你们企业税种及税率鉴定表里说明。你要不知道，也可以直接问你们的专管员。
没有所得税，也要零申报的。如果你没有按时申报，按理国税会打电话或发信函通知你去补申报并接受处罚。晚一天处罚50元，有税款的还要罚滞纳金。
7. 2011年福建会计人员继续教育《新企业所得税实施条例解读》网上视频习题及答案,QQ896682906
新企业所得税实施条例解读
12.税法中规定的"不征税收入"概念,不属于税收优惠的范畴,这些收入不属于赢利性活动带来的经济利益,是专门从事特定的目的
的收入,这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴 对
13.下列各项中哪几项属于政府性基金应具备的条件 ABCD
A.企业带政府收取的 B.具有专项用途
C.性质为财政资金 D.有法律法规等有关规定作为依据
4.1合理的支出是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出 对
4.2对于那些不允许在发生支出的纳税年度"一次性扣除"的为获得长期利润而发生的资本性支出有哪些 ABCD
A.建筑物 B.厂房 C.专利 D.机械
4.3下列各项中哪几项需要计入管理费用 BC
A.销售部门的工资 B.业务招待费 C.开办费摊销 D.汇总损益
4.4固定资产和存货的毁损损失是指因磨损.技术进步等原因引起固定资产和存货的使用寿命缩短等造成
的这些资产的预计使用价值降低而产生的损失 错
4.5目前,我国内资企业的工资薪金扣除,实行的是计税工资扣除制度,而对外资企业采取的是据实扣除制度 错
5.1工资薪金支出的种类 ABCD
A.年终加薪 B.加班工资 C.附加工资 D.保留工资
5.2以下哪些可以作为劳动保护支出扣除 ABCD
A.采煤工人手套 B.道路施工企业防暑降温品 C.确因工作需要发生的支出 D.为雇员配备或提供的物品
5.3企业参加财产保险的目的是为了减少或者分散其财产可能存在的损失,从某种意义来说,增加了企业可能的经济利益,
所以企业参加财产保险所发生的保险费支出,是与企业取得收入有关的支出,应准予税前扣除 对
5.4 业务招待费支出的管理主要要加强业务招待费的真实性管理,企业开支的业务招待费必须是正常和必要的 对
5.5管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括 ABC
A.企业之间支付的管理费 B.企业内营业机构之间支付的资金和特许权使用费
C.非银行企业内营业机构之间支付的利息 D.银行企业内营业机构之间支付的利息
5.6个人将其所得通过中国境内的社会团体,国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区，贫困地区的
捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应税所得额（B），可扣除
A.25% B.30% C.40% D.35%
6.1企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除 错
6.2 企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额，称作该项资产
的计税基础 对
6.3 电子设备最低折旧年限为5年 错
6.4以下哪些属于企业使用或者销售存货的计价方法 ABC
A.先进先出法 B。加权平均法 C。个别计价法 D。折线法
6.5 凡有关低税率和直接在税额上予以减免或者扣减的税收优惠，应当在计算应纳税时实现 对
6.6 居民企业只有在直接持有外国企业20%以上股份的情况下，才可以实行间接抵免 错
8. 10年会计继续教育所得税
1。C、 所得
2。D、 英国
3。C、 19
4。A、 计税依据
5。B、 税收收入
6。B、 3
7。D、 所得税
8。A、 所得税
9。D、 上年度
10。C、 税务风险可控原则
11。D、 借：本年利润
贷：所得税费用
12。B、 所得税贡献率
13。C、 3
14。C、 30％
15。A、 10
16。D、 35%
17。B、 2000
18。A、 1
19。B、 3
20。D、 按月计征和按年计征
9. 2011年福建会计人员继续教育《新企业所得税实施条例解读》网上视频习题及答案
新企业所得税实施条例解读
1.新的企业所得税法体现了哪几个"统一" (ABCD)
A.统一税法并适用于所有内外资企业
B.统一适当降低企业所有税税率
C.统一和规范税前扣除办法和标准
D.统一税收优惠政策
2.新企业所得税法规定了两类过度优惠政策,其中一类是对新税法公布前已经批准设立,享受企业所得税低税率和定期减免税优惠的老企业.给予永久性照顾 错
3.新企业所得税划分居民企业和非居民企业采用什么标准 ( C )
A.注册地标准
B.实际管理机构标准
C.注册地和实际管理机构双重标准
D.居住地标准
3-1错误
4. 纳税能力度量的依据都有哪些 (ABCD)
A.财产 B.收入 C.消费 D.所得
5.利息所得是指企业因权益性投资从被投资方取得的所得 错
6.非居民企业应当就其来源于中国境内.境外的所得缴纳企业所得税 错
7.下列哪几项是免税收入(ABC)
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息
C.符合条件的非盈利组织的收入
D.非居民企业的股息红利
8.投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量.应满足两个条件.一是投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场,
二是企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息,从而对投资性房地产的公允价值做出合理估计 对
9.租金收入确认的条件有哪些 (AB)
A.相关经济利益能够流入企业
B.收入的金额能够合理计量
C.交易中发生成本能够合理计量
D.实现收付实现制
10.下列各项中哪几项属于特许权的类型ABCD
A.专利权 B．非专利技术C．商标权D．著作权
11.产品分成收入即采取产品分成方式取得的收入,按照企业分成产品的日期确认收入的实现,其收入按照产品的成本确定 错
12.税法中规定的"不征税收入"概念,不属于税收优惠的范畴,这些收入不属于赢利性活动带来的经济利益,是专门从事特定的目的
的收入,这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴 对
13.下列各项中哪几项属于政府性基金应具备的条件 ABCD
A.企业带政府收取的 B.具有专项用途
C.性质为财政资金 D.有法律法规等有关规定作为依据
4.1合理的支出是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出 对
4.2对于那些不允许在发生支出的纳税年度"一次性扣除"的为获得长期利润而发生的资本性支出有哪些 ABCD
A.建筑物 B.厂房 C.专利 D.机械
4.3下列各项中哪几项需要计入管理费用 BC
A.销售部门的工资 B.业务招待费 C.开办费摊销 D.汇总损益
4.4固定资产和存货的毁损损失是指因磨损.技术进步等原因引起固定资产和存货的使用寿命缩短等造成
的这些资产的预计使用价值降低而产生的损失 错
4.5目前,我国内资企业的工资薪金扣除,实行的是计税工资扣除制度,而对外资企业采取的是据实扣除制度 错
5.1工资薪金支出的种类 ABCD
A.年终加薪 B.加班工资 C.附加工资 D.保留工资
5.2以下哪些可以作为劳动保护支出扣除 ABCD
A.采煤工人手套 B.道路施工企业防暑降温品 C.确因工作需要发生的支出 D.为雇员配备或提供的物品
5.3企业参加财产保险的目的是为了减少或者分散其财产可能存在的损失,从某种意义来说,增加了企业可能的经济利益,
所以企业参加财产保险所发生的保险费支出,是与企业取得收入有关的支出,应准予税前扣除 对
5.4 业务招待费支出的管理主要要加强业务招待费的真实性管理,企业开支的业务招待费必须是正常和必要的 对
5.5管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括 ABC
A.企业之间支付的管理费 B.企业内营业机构之间支付的资金和特许权使用费
C.非银行企业内营业机构之间支付的利息 D.银行企业内营业机构之间支付的利息
5.6个人将其所得通过中国境内的社会团体,国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区，贫困地区的
捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应税所得额（B），可扣除
A.25% B.30% C.40% D.35%
6.1企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除 错
6.2 企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额，称作该项资产的计税基础 对
6.3 电子设备最低折旧年限为5年 错
6.4以下哪些属于企业使用或者销售存货的计价方法 ABC
A.先进先出法 B。加权平均法 C。个别计价法 D。折线法
6.5 凡有关低税率和直接在税额上予以减免或者扣减的税收优惠，应当在计算应纳税时实现 对
6.6 居民企业只有在直接持有外国企业20%以上股份的情况下，才可以实行间接抵免 错
第七讲
1错 2错 3? ACD 4 对 5 错 6ABCD