缴纳企业税金滞纳金会计分录

㈠ 补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录

一、税款滞纳金：

借：营业外支出-税款滞纳金

贷：银行存款

二、补缴增值税

1、应缴未缴

借：应交税费-增值税

贷：银行存款

2、经税务检查，额外需补缴的

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-增值税-税收检查调整

缴纳时

借：应交税费-增值税-税收检查调整

贷：银行存款

（也可不用应交税费，直接做分录为：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款）

三、补缴所得税

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

(1)缴纳企业税金滞纳金会计分录扩展阅读：

案例一：2001年5月，税务部门在对某国有工业企业进行税务稽查时发现，该企业2000年度多提固定资产折旧100万元（为便于计算，数据已作简化处理，下同），因此责令企业作纳税调整，补交所得税33万元（该企业所得税税率33%）。当时企业会计人员所作的会计处理如下：

①借：以前年度损益调整 33(万元)

贷：应交税金--应交所得税 33(万元)

②借：应交税金--应交所得税 33(万元)

贷：银行存款33(万元)

③借：本年利润33(万元)

贷：以前年度损益调整 33(万元)

④借：利润分配--未分配利润 33(万元)

贷：本年利润 33(万元)

账务处理后出现的问题：

①该企业固定资产按直线法计提折旧，后续调整如何进行才能使固定资产账面的折旧率、折旧年限、折旧额相吻合，并与实际税负相一致？

②现行税法已将所得税定位为企业在经营过程中为取得收入而发生的一项支出。将补交的所得税结转至利润分配显然不符合会计制度规定。

③上年未分配利润的调增数不等于补交的所得税额，处理结果有误。

④未作补提盈余公积调整，会计处理“漏项”。

案例二：2000年3月，审计机关对某国有有限责任公司进行审计检查时发现，该公司上年度误将购入的一批已达到固定资产标准的办公设备记入“管理费用”账户，于是在下达的审计意见书中要求企业进行账务调整（未列明调账分录）。该公司会计人员据此所作的调账分录如下：

①借：固定资产 300（万元）

贷：以前年度损益调整 300（万元）

②借：以前年度损益调整 300（万元）

贷：利润分配--未分配利润 300（万元）

账务处理存在的问题：该公司虽然对损益作了调整，但却在没有进行相应纳税调整的情况下，直接将损益调整的结果转入“未分配利润”，避开了纳税环节。

㈡ 地税滞纳金应该怎么做会计分录

地税的滞纳金,应计入营业外支出.
借:营业外支出
贷:银行存款
年度终了,所得税汇算清缴时,纳税调增.税前是不允许扣除的.

㈢ 滞纳金的会计分录怎么写

增值税的滞纳金会计分录
上交时借:应交税金-应交增值税(税金) 营业外支出 (罚款 滞纳金) 贷:银行存款
转账借:以前年度损益调整(税金) 贷:应交税金-应交增值税(税金) 借:利润分配-未分配利润 (分录调整未分配利润)
贷:以前年度损益调整(税金)
营业外支出(罚款滞纳金)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额。

㈣ 公司交的税收滞纳金，会计分录怎么做

上交时：

借：应交税金-应交增值税(税金)

营业外支出 (罚款 滞纳金)

贷：银行存款

补缴增值税

1、应缴未缴的

按正常做：

借：应交税费-增值税

贷：银行存款

2、经税务检查,额外需补缴的

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-增值税-税收检查调整

缴纳

借：应交税费-增值税-税收检查调整

贷：银行存款

(4)缴纳企业税金滞纳金会计分录扩展阅读

滞纳金按每票货物的关税、进口环节增值税、消费税单独计算，起征点为人民币50元，不足人民币50元的免予征收。

其计算公式为：

关税滞纳金金额=滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数

进口环节海关代征税滞纳金金额=滞纳进口环节海关代征税税额×0.5‰×滞纳天数

参考资料来源：网络-税收滞纳金

㈤ 补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录要怎么做谢谢

纳税检查的帐务处理。企业经常遇到税务检查而调整帐务。
增值税检查后的账务调整,应设立"应交税金－－增值税检查调整"专门账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目；全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理：
1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税金－－应交增值税（进项税额）"科目,贷记本科目；
2、若余额在贷方,且"应交税金－－应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金－－未交增值税"科目；
3、若本账户余额在贷方,"应交税金－－应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金－－应交增值税"科目；
4、若本账户余额在贷方,"应交税金－－应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金－－未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行.
增值税检查后的帐户处理实例。
关于增值税检查后的帐户调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门帐户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调帐通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整帐户的依据。一般需调整的常用分录有：
1、对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销而未作销售而少记销项税额的调整分录：
借：应收帐款（现金等）
贷：产品销售收入（营业外收入、其他业务收入等）
贷：应交税金-增值税检查调整
2、对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：
借：应付福利费（在建工程、固定资产等）
贷：应交税金-增值税检查调整
3、对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：
借：长期投资（应付利润、销售费用、营业外支出等）
贷：应交税金-增值税检查调整
4、对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录：
借：应收帐款等
贷：应交税金-增值税检查调整
5、对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录：
借：其他业务收入等
贷：产品销售收入
贷：应交税金-增值税检查调整
6、对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录：
借：营业外支出等
贷：应交税金-增值税检查调整
7、对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项税金的调整分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-增值税检查调整
8、对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：
借：应付福利费（在建工程、固定资产等）
贷：应交税金-增值税检查调整
9、对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：
借：待处理财产损失
贷：应交税金-增值税检查调整
10、对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
借：原材料（库存商品等）
贷：应交税金-增值税检查调整
11、对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录：
借：应交税金-增值税检查调整
贷：有关科目

㈥ 税款滞纳金账务处理

延迟缴纳的税收滞纳金，不能按费用入账，只能做营业外支出处理。这是根据企业所得税的相关规定做出的约束性规定，不能更改。

㈦ 交城建税的滞纳金 应该怎么做会计分录

一、缴纳城建税的滞纳金的会计分录是：
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
二、营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。期末，应将“营业外支出”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“营业外支出”科目应无余额。
三、滞纳金是指针对不按纳税期限缴纳税款或者不按还款期限归还贷款，按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额，它是税务机关或者债权人对逾期当事人给予经济制裁的一种措施。
四、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

㈧ 会计业务缴纳逾期税收滞纳金如何做会计分录

会计业务缴纳逾期税收滞纳金会计分录如下：
借：营业外支出——罚款支出
贷：银行存款
根据税法规定，逾期税收滞纳金不能税前扣除，需要做调增处理。

㈨ 请问公司交的税收滞纳金，会计分录怎么做啊

税收滞纳金属于罚款性质的款项，在会计准则中是需要计入营业外支出的，并且是不允许所得税前扣除的。
借:营业外支出
贷:银行存款

㈩ 补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录要怎么做

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：
1、借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
2、借：以前年度损益调整
贷：应缴税费 ---企业所得税
3、借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整