小规模企业的日常会计处理

❶ 小规模企业交纳增值税会计分录

不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。

分录如下：

借：应缴税费——应缴增值税——已交增值税

贷：银行存款

一般纳税人转出及支付增值税：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

(1)小规模企业的日常会计处理扩展阅读：

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

领购

需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。

单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。

开具

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。

国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。

❷ 小规模纳税人日常账务处理的会计分录

购货
借：库存商品
贷：银行存款（应付账款）
销售时
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费-
增值税
付费用
借：管理费用（销售费用）---***（明细，如工资等）
贷：库存现金
银行存款利息收入
借：银行存款
借：财务费用-利息
（红字）
结转库存
借：主营业务成本
贷：库存商品
计提税金（城建税=增值税*7%
教育费附加=增值税*3%)
借：主营税金及附加
贷：应缴税费-城建税
应缴税费-应缴教育费附加
结转收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
缴税时
借：应缴税费-增值税
应缴税费-城建税
应缴税费-应缴教育费附加
贷：银行存款
计提
企业所得税
时
借：所得税费
贷：应缴税费-企业所得税
等等

❸ 小规模企业一个月的工作都要做哪些会计分录

小规模企业建账涉及的主要会计分录
1、注册资金交存验资户。
借：银行存款----验资户 贷：实收资本
2、由验资户转入基本户
借：银行存款----基本户
贷：银行存款----验资户
3、取备用金
借：现金
贷：银行存款
4、签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用
贷：银行存款
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用
贷：现金
7、支付与销售有关和各项费用。
借：营业费用
贷：现金(银存)
8、预存税款
借：银行存款----纳税户
贷：银行存款----基本户
9、采购商品(材料等)，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品(原材料)
贷：银行存款
10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用
贷：银行存款
11、发生销售收入，款项收回，。
借：银行存款
贷 ：主营业务收入
应交税金----应交增值税
12、摊销房租等
借：管理费用
贷：长期待摊费用(待摊费用)
13、生产零用材料、半成品等
借：生产成本
贷：原材料(半成品)
14、产品生产完成入库，结转生产成本
借：库存商品半成品
贷：生产成本
15、产品出库结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
16、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用--工资
营业费用--工资
生产成本--工资
贷：应付职工薪酬-工资
借：管理费用--福利费
营业费用--福利费
生产成本--福利费
贷：应付职工薪酬-福利费
17、月未预提教育经费
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-职教费
18、发放工资
借：应付工资
贷：现金(银行存款)
应交税费-个人所得税
19、本月利息收入。
借：银行存款
贷：财务费用
20、计提本月应负担的折旧费。(本月增加的固定资产，本月不计提折旧)借：管理费用---折旧费
贷：累计折旧
21、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用---租金
贷：长期待摊费用
22、计算本月应交的税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费金----城市建设维护税
应交税费----教育税附加
23、、交纳本年印花税。(购销合同0.03%;借款合同0.005%;财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%;货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;营业账簿、权利、许可证照每本5元)借：管理费用----印花税
贷：银行存款----纳税户
24、计算本月应交所得税
借：所得税
贷：应交税金---应交所得税
25、结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
主营业务税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润
26、结转利润分配。
借：利润分配--未分配利润
贷：本年利润。

❹ 小规模企业的账务处理

1.个人所得税的代扣代缴要申报，零申报也是必须的。
2.开办后到第一笔收入之间发生的所有费用都记入开办费,等有了收入以后转到长期待摊费用里面分期摊掉.
3.告诉你个取巧的法子,你收据上是你老板的名字嘛,就当租金是你老板自己掏腰包借给公司交的房租金,进其他应付款.
(借:开办费-房租
贷:现金
借:现金
贷:其他应付款-XXX)
仅供参考.

❺ 小规模企业账务处理

小规模纳税人应该交的税金: 国税:增值税=收入额/1.03*0.03 地税:城建税=增值税额/0.05(县城)0.07(县级市以上) 教育附加=增值税额/0.03 地方教育附加=增值税额/0.02 印花税=收入额*核定的比率*3/10000 还有两个税; 个人所得税---这个是针对职工的，超过2000元时缴税。 个人所得税--- 这个针对你老板的，你公司注册为“个人独资企业”时，缴纳这个税，其余的注册方式不用。一般是定额征收的，如果你公司是 个人独资企业，请你老板去疏通关系。 纳税步骤: 应该先开银行后，再与地税局和国税局签订银行划款合同，。然后到国税局办理相关手续，国税局会通知你参加纳税培训后，会给你CA申报系统(电子申报系统)。然后下载程序，安装后。按提示操作就好了。如果你是首次用申报系统的话，建议你看看申报视频，或找一个兄弟单位申报时看一下，(找个老手学学)。地税输入税号和密码直接进入系统就行。IP去你的地税局或你附近的兄弟单位去要。最好和国税一样，应该看看申报视频，或找一个兄弟单位申报时看一下，(找个老手学学)。 账簿设置: 一般账目有以下几种，可以有选择的建账目或增加其他账目。 总帐，用于核算所有科目。三栏明细帐 (按科目汇总表) 银行日记账，用于核算银行存款。专用帐簿 现金日记帐，用于核算库存现金。专用帐簿 明细分类账，用于核算应付工资、待摊费用、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不需要单独设立帐簿的会计科目。三栏明细帐 管理费用明细帐，设置二级科目，用于核算管理费用，登记管理费用明细。多栏明细帐 营业费用明细帐，设置二级科目，用于核算营业费用，登记营业费用明细。多栏明细帐 财务费用明细帐设置二级科目，用于核算财务费用，登记财务费用明细。多栏明细帐 固定资产明细帐，用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月折旧情况。固定资产明细帐 应收应付其他应收其他应付明细账，用于登记往来单位的应收应付情况。三栏明细帐 应交税金最好也单独立一本多栏明细帐(销项、进项、已交税金、税金转出等)。 2设科目--填凭证--汇总--报表 3成本=实际用的材料+用于生产工人实际工资+所有制造费用 下面是常用的科目: 流动资产: 现金、银行存款 短期借款 应收票据 应付票据 应付账款 预收账款 应收账款 应付职工薪酬(按明细建明细账) 其它应收款 应交税费(按明细建明细账) 累计折旧 固定资产 实收资本 资本公积 盈余公积 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 营业外收入 营业外支出 所得税 费用 利润分配 想用会计软件的话:建议你网络“会计会”下载“E会计企业标准版”，软件是免费的，操作简单，易学好用!有在线客服。请放心:我不忽悠你! 给个最佳答案哪!

❻ 我是一个新手会计，想了解小规模企业的账务处理，需要计提什么，缴纳哪些税金，及相关有哪些需要注意的事

1.小规模纳税人商品流通账务处理
借：库存商品****
贷：库存现金/银行存款
借:应收账款***
主营业务附金及附加
贷:主营业务收入
应交税金-应交营业税
借:主营业务成本
贷:库存商品***
借:银行存款/库存现金
贷:应收账款***
借:应交税金-应交营业税
贷:银行存款/库存现金
2.日常费用处理
借:管理费用/销售费用/财务费用
贷:库存现金/银行存款
3.暂支银行/现金处理
借:其他应收款***
贷:银行存款/库存现金
归还时(暂支款刚好时) 暂支款不够应给报销人费用时
借:费用类科目 借:费用类科目
贷:其他应收款*** 贷 其他应收款****
多余款退回时 贷:银行存款/库存现金
借:银行存款/库存现金
贷:其他应收款***
4.计提折旧
借:费用类科目-折旧费
贷:累计折旧-***
5.所得税处理
借:所得税费用
贷:应交税金-应交所得税
交纳时
借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款/库存现金
6.转本年利润
期间费用结转 借:利润分配-本年利润
贷:财务费用
管理费用
销售费用
营业务税金及附加
营业处支出
所得税费用
收入结转利润 借:主营业务收入
其他业务收入
营业处收入
投资收益
贷:利润分配-本年利润
成本结转利润 借：利润分配-本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本

❼ 关于小规模纳税企业的全盘账务处理

1、 注册资金交存验资户。
借：银行存款----验资户
贷：实收资本
2、 由验资户转入基本户
借：银行存款----基本户
贷：银行存款----验资户
3、 取备用金
借：现金
贷：银行存款
4、 签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用
贷：银行存款
5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
6、 购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用
贷：现金
7、 支付与销售有关和各项费用。
借：营业费用
贷：现金（银存）
8、 预存税款
借：银行存款----纳税户
贷：银行存款----基本户
9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品
贷：银行存款
10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用
贷：银行存款
11、发生销售收入2000元为含税售价，款项收回，。
借：银行存款 2，000
贷：主营业务收入1，923.08
应交税金----应交增值税2，000/（1+0.04）*0.04=76.92
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用----工资
营业费用----工资
贷：应付工资
借：管理费用----福利费
营业费用----福利费
贷：应付福利费 工资总额*0.14
13、本月利息收入。
借：银行存款
贷：财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）
借：管理费用---折旧费
贷：累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用---租金
贷：长期待摊费用
16、计算本月应交的税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金----城市建设维护税
其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；
财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；
货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；
营业账簿、权利、许可证照每本5元）
借：管理费用----印花税
贷：银行存款----纳税户
18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
借：所得税
贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%
19、结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
借：主营业务收入
贷：本年利润
20、结转利润分配。
借：利润分配---未分配利润
贷：本年利润

❽ 小规模纳税人账务处理

1、确认收入

借：应收账款 10000

贷：主营业务收入9708.74

应交税金-应交增值税 291.26

借：营业税金及附加 29.13

贷：应交税金-应交城市建设税 20.39

2、购入材料

借：原材料 7000

贷：应付账款 7000

3、支出费用

借：营业（销售）费用（或管理费用 或财务费用） 2000

贷：库存现金 2000

4、交4月份应交税金（4月份应交税金在4月确认收入时应该计提）

借：应交税金-应交增值税 454.54

应交城市建设税 31.82

教育附加 13.64

贷：库存现金 500

(8)小规模企业的日常会计处理扩展阅读：

1、科目汇总表账务处理程序

科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。其一般程序是：

①根据原始凭证编制汇总原始凭证；

②根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；

③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；

④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；

⑤根据各种记账凭证编制科目汇总表；

⑥根据科目汇总表登记总分类账；

⑦期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；

⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。

2、科目汇总表账务处理程序优缺点及适用范围

科目汇总表账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量，并可做到试算平衡，简明易懂，方便易学。其缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。它适用于各种类型的单位，尤其适用于经济业务较多的单位。

多栏式日记账务处理程序

1. 多栏式日记账务处理程序特点，根据收款凭证和付款凭证逐日登记多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账，然后根据它们登记总分类账。

2. 多栏式日记账务处理程序优缺点及适用范围

优点：收款凭证、付款凭证通过多栏式日记账进行汇总，再据以登记总分类账，可以减少登记总分类账的工作量，

缺点：如果单位经济业务多，必然会造成日记账栏目过多、账页庞大、容易串行串栏、不便于登记。

适用范围：生产经营规模大、经济业务量多，但使用会计科目较少的单位。

❾ 小规模纳税人公司常用的会计分录！（全）

销售代销货物，视同销售，以不含税销售额为依据，计算增值税。因为你公司是小规模纳税人，不允许抵扣，必须全额交税。