国税小企业会计

1. 小企业会计应交税

编制会计分录如下：
（1）购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款800万元，增值税104万元。货款已支付,材料已经到达并验收入库。
借：原材料 800万元
借：应交税费--应交增值税（进项税额）104万元
贷：银行存款 904万元
（2）销售产品一批收入为1200万元（不含应向购货者收取的增值税），货款尚未收到，增值税率为13％。
借：应收账款 1356万元
贷：主营业务收入 1200万元
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）1200*13%=156万元
（3）将自己生产的产品用于管理部门人员的职工福利。总共10人，每人一件。每件产品的成本10万元，产品的售价是20万元。增值税税率13％。
借：应付职工薪酬 22.6万元
贷：主营业务收入 20万元
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）20*13%=2.6万元
同时
借：主营业务成本 10万元
贷：库存商品 10万元
（4）将上月购进A原材料用于职工福利，材料价款10000元，增值税税额1300元。
借：应付职工薪酬
贷：其他业务收入 10000
贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 1300
（5）将自己生产的产品用于工程建造。产品的成本100万元。增值税税率13％。
借：在建工程 100万元
贷：库存商品100万元
注意：将自产的产品自用时，营改增后，不再视同销售处理，不再计算销项税额。按成本结转，不确认收入。
（6）购进材料发生非正常损失，损失材料的成本为10000元，进项税额1300元。
借：待处理财产损益 11300
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 1300
贷：原材料 10000
当月应纳增值税=（156+2.6+0.13）-104+0.13=54.86（万元）
转出未交增值税时
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 54.86万元
贷：应交税费--未交增值税 54.86 万元
缴纳时
借：应交税费--未交增值税 54.86万元
贷：银行存款 54.86万元
预交了800 000的税额时
借：应交税费--预交增值税 800000
贷：银行存款 800000

2. 我被彻底弄晕了 会计新手 最近在看两本书 一本是经济法基础 另外一本是国税发的 小企业会计必

政策规定不是一成不变的，随着时间推移，也会发生变化。建议你看最新的规定。如应征消费税的摩托车汽车游艇，原规定不允许抵扣，财税（2009）113号文规定可以抵扣。所以按照新文件规定执行时间开始可以抵扣进项税。
修理费用你说的内容不矛盾，大修理费用需要资本化。

3. 小规模纳税人企业用小企业会计制度还是什么有明确规定吗

小规模纳税人一般是采用《小企业会计制度》，也可以执行《企业会计制度》。

小企业会计制度是为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度，根据财政部的财〔2011〕17号文件，该制度从2013年1月1日废止。实行《小企业会计准则》。

（一）为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度。

（二）本制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。本制度中所称“不对外筹集资金、经营规模较小的企业”，是指不公开发行股票或债券；

符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局2003年制定的《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企[2003]143号）中界定的小企业，不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。

(3)国税小企业会计扩展阅读：

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

4. 国税上报财务报表类型一般纳税人怎么选,，为啥只有执行小企业会计制度的企业

财务报表类型与是否一般纳税人没有关系，在办理税务登记时要填写一份《税务登记表》，表中有一项“适用会计制度”勾选项，这一项目决定了财务报表的类型。
若办证时适用会计制度选择错误，则需持税务登记证副本、公章到税务登记办理部门去填写《变更税务登记表》，先把适用会计制度维护正确，才能修改财务报表类型。

5. 小企业国税交纳税费的会计分录

交什么税啊 一般的是：借：应交税费-应交所得税等 贷：银行存款

6. 国税申报里的财务报表里的小企业会计准则附注怎么填

企业应当在附注中披露与会计政策变更有关的下列信息：1．会计政策变更的性质、内容和原因。包括：对会计政策变更的简要阐述、变更的日期、变更前采用的会计政策和变更后所采用的新会计政策及会计政策变更的原因。例如，依据法律或会计准则等行政法规、规章的要求变更会计政策时，在财务报表附注中应当披露所依据的文件，如对于由于执行企业会计准则而发生的变更，应在财务报表附注中说明：依据《企业会计准则第×号——××》的要求变更会计政策……2．当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额。包括：采用追溯调整法时，计算出的会计政策变更的累积影响数；当期和各个列报前期财务报表中需要调整的净损益及其影响金额，以及其他需要调整的项目名称和调整金额。3．无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。包括：无法进行追溯调整的事实；确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的原因；在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的原因；开始应用新会计政策的时点和具体应用情况。需要注意的是，在以后期间的财务报表中，不需要重复披露在以前期间的附注中已披露的会计政策变更的信息。

7. 国税网上申报时,应填写一般企业财务报表,填成了小企业会计财务报表,且已上报,怎么办

将一般企业财务报表也在填写申报。看看小企业报表应该是可以撤销的吧。

8. 国税小企业会计准则的年报和一般企业的年报应填哪个

除了国有企业和上市公司，一般企业都是选择《小企业会计准则》的年报来报。区分标准参照《国家分类标准》。

9. 国税2013小企业会计准则类报表

影响不是很大，可以参照下面办法处理。
1、持正确报表去国税修改。

2、下次申报的时候进行调整。

10. 我是今年一月接手的会计，是小企业，在国税申报查询里没有去年财务报表年报，我是不是今年也不用申报，只

财务报表年报要和汇算清缴一起申报发送