工程企业预开票会计科目

Ⅰ 工程款已预付 开发票后怎么作分录

工程款已预付，开发票后分录：
借：预收账款-XXXX
贷：应交税费-应交增值税
贷：主营业务收入

Ⅱ 工程施工企业开发票后怎么做会计分录

借：主营业务成本-合同成本-某项工程

工程施工-合同毛利-某项工程

贷：主营业务收入-某项工程

应交税费-应交增值税-销项税额

结转抵销作分录

借：工程结算-某项工程

贷：工程施工-合同毛利-某项工程

工程施工-合同成本-某项工程

施工企业如果开出销售发票，借:主营业务收入，应交税费-增值税-销项，贷银行存款等.

主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。

主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在借方转入本年收入，主营业务收入月末没有余额，所以就没有借贷差，累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额，具体情况可以具体对待，主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏。

"主营业务收入"账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入，在"主营业务收入"账户下,应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算，本账户期末应无余额。
应答时间：2021-04-14，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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Ⅲ 工程没有完工,甲方预付工程款,按进度税票已开会计分录怎么做

1、根据预收款金额开票，确认收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入

2、发票入账，计提税款
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-应交营业税
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加

根据地方税收政策，可能还会涉及水利基金、印花税等税费的缴纳问题。

3、交纳税款
借：应交税费
贷：银行存款/现金

Ⅳ 工程行业先开票后收款会计分录怎么写

收款时做预收借：银行存款贷：预收账款等到开票再做收入借：预收账款 银行存款（假如有补钱的话）贷：主营业务收入 应交税金先收款，后开票的会计分录的具体步骤： 1、先开票，然后对方再打款。 2、下月开票时确认收入 ；借：预收账款 ；贷：主营业务收入 。 3、客户还会要求先把开具的发票寄到，然后在走完流程获批后再打款。 4、如果没开票，可以不做收入，做为预收款挂账可以；借：银行存款 ；贷：预收账款 。 5、等到开票再做收入；借：预收账款；银行存款（假如有补钱的话）；贷：主营业务收入。 6、应交税费－应交增值税（销项税额） ；同时结转成本 ；借：主营业务成本 ；贷：库存商品。 7、预收账款预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。

Ⅳ 预开票业务会计分录怎么做

借：银行存款
贷：预收货款
实际提供服务时，确定销售收入
借：预收货款
贷：经营收入

Ⅵ 已经开发票预收工程款怎么记账处理

贵单位会计在第一次付款时候（其实这时候可以认定预付）则会计账务处理
①
借：预付账款-xx承建商
80000
贷：银行存款
80000
依次
②
借：预付账款-xx承建商
50000
贷：银行存款
50000
③借：预付账款-xx承建商
50000
贷：银行存款
50000
④借：预付账款-xx承建商
120000
贷：银行存款
120000
⑤借：预付账款-xx承建商
60000
贷：银行存款
60000
最后工程结算时，会计人员依据工程结算书，以及承包商开局的发票，做
⑥
借：
相应科目
565000
（“相应科目”不是会计科目，这个要看贵公司的主业，）
贷：应付账款
565000
支付剩余款项时
借：应付账款
565000
贷：银行存款
205000
预付账款-xx承建商
360000
上面是一般做法，对于企业“预付账款”发生不多的企业可以直接做“应付账款”，也就是直接在“应付账款”的借反映，这个也没有问题。
上面“相应科目”和公司主业有关，例如公司主业和建筑无关，也就是说只是请外单位为自己修理房屋，固定资产大修理，前提是该建筑属公司所有，对与这种情况就要分清，首先要明确支出的目的是对固定资产进行修理，还是对其进行性能的改良。1、如果延长了固定资产的使用寿命，或使产品的质量实质性提高或使产品成本实质性降低，则属于改良支出，应计入固定资产的账面价值，但增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。2、如果只是修理费用，应当直接计入当期费用。3、如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则企业应按上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。
我个人建议做增加固定资产原值，这样要在“在建工程”中核算然后有“在建工程”转入“固定资产”。这样会计人员依据工程结算书，以及承包商开局的发票，做
借：在建工程-xx
（差额）
累计折旧
--（累计折旧额）
贷：固定资产
--（该项建筑原值）
同时
借：在建工程-xx
565000
贷：应付账款-xx
565000
然后
借：固定资产-xx
（）
贷：在建工程-xx
（其借方余额）
希望我的回答对您有帮助。

Ⅶ 工程预收款发票已开怎么做会计分录

预收并开发票时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（简易计税）
或者
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
暂估工程成本时
借：工程施工
贷：应付帐款--暂估
结转工程成本时
借：主营业务成本
贷：工程施工
取得工程成本发票时
借：工程施工（红字）
借：工程施工（黑字）
借：应交税费--应交增值税（进项税额）（黑字）（小规模纳税人不写此分录）
贷：银行存款/应付帐款（黑字）
贷：应付帐款--暂估（红字）

Ⅷ 建筑施工方预收工程款开发票确认收入会计分录

施工企业收到工程进度款已开发票应该确认收入。《施工企业会计制度》规定，企业的工程价款收入应于其实现时及时入帐。具体分为三种情况：(1)实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成，施工企业与发包单位进行工程结算时，确认为收入实现，实现的收入额为承包双方结算的合同价款总额。(2)实行旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算办的工程合同，应分期确认合同价款收入的实现，即：各月份终了，与发包单位进行已完工程价款结算时，确认为承包合同已完工部分的工程收入实现。(3)实行按工程形象进度划分不同阶段、分段结算工程价款办法的工程合同，应按合同规定的形象进度分次确认已完阶段工程收益实现。(8)工程企业预开票会计科目扩展阅读收到工程款做会计分录：1、收到工程计量款。借：银行存款。借：其他应收款--工程保证金。贷:预收帐款--工程计量。2、在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等，借记本科目(待摊支出)。借：在建工程--待摊支出。贷：银行存款。3、工程完工结算时，预收工程进度款全部结转到收入中。借：预收账款--工程款。贷：工程结算收入。

Ⅸ 工程预开票账务怎么处理啊有“应收账款-预开票”科目吗

不可以
开出发票时根据发票税额：借：应收账款--单位 贷：应交税金-营业税
交税时：借：应交税金--营业税 贷：银行存款
根据合同确认收入：借：应收账款 贷：主营收入
收到款：借：银行存款 贷：应收账款

Ⅹ 建筑企业开具的发票怎样做会计分录

要看发票的具体内容才能确定会计分录的内容。
比如：
例 某建筑企业为一般纳税人，其所属一般计税方法计税工程项目合同总价333万元，其中不含税金额300万元，税额33万元。
2016年发生如下业务。
1.2016年6月收到预收款111万元，已向业主开具专票，并在7月申报期申报纳税，会计处理如下(单位：万元，下同)：
（1）借：银行存款 111
贷：预收账款 111
（2）借：应交税费—待转销项税额 11
贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 11