补缴企业所得税罚款会计分录

A. 补交企业所得税滞纳金及罚款的账务处理

1.交纳滞纳金罚款 借：营业外支出 137383.88
贷：银行存款 137383.88 （年底要做纳税调增，税前不能抵扣。）
2.计提应交所得税；借：应交税金-应交所得税 146271.90
贷 应交税金-应交所得税 146271.90
3.支付税金 借：应交税金-应交所得税 146271.90
贷 银行存款 146271.90
4 结转利润做 借：利润分配-为分配利润 146271.90
贷：应交税金-应交所得税 146271.90
5。年底企业应纳税所得额调增:137383.88+585087.63

B. 补交以前年度企业所得税罚款及滞纳金的账务处理

补交所得税需补提 所得税费用。。滞纳金罚款入营业外支出核算

C. 补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录

一、税款滞纳金：

借：营业外支出-税款滞纳金

贷：银行存款

二、补缴增值税

1、应缴未缴

借：应交税费-增值税

贷：银行存款

2、经税务检查，额外需补缴的

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-增值税-税收检查调整

缴纳时

借：应交税费-增值税-税收检查调整

贷：银行存款

（也可不用应交税费，直接做分录为：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款）

三、补缴所得税

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

(3)补缴企业所得税罚款会计分录扩展阅读：

案例一：2001年5月，税务部门在对某国有工业企业进行税务稽查时发现，该企业2000年度多提固定资产折旧100万元（为便于计算，数据已作简化处理，下同），因此责令企业作纳税调整，补交所得税33万元（该企业所得税税率33%）。当时企业会计人员所作的会计处理如下：

①借：以前年度损益调整 33(万元)

贷：应交税金--应交所得税 33(万元)

②借：应交税金--应交所得税 33(万元)

贷：银行存款33(万元)

③借：本年利润33(万元)

贷：以前年度损益调整 33(万元)

④借：利润分配--未分配利润 33(万元)

贷：本年利润 33(万元)

账务处理后出现的问题：

①该企业固定资产按直线法计提折旧，后续调整如何进行才能使固定资产账面的折旧率、折旧年限、折旧额相吻合，并与实际税负相一致？

②现行税法已将所得税定位为企业在经营过程中为取得收入而发生的一项支出。将补交的所得税结转至利润分配显然不符合会计制度规定。

③上年未分配利润的调增数不等于补交的所得税额，处理结果有误。

④未作补提盈余公积调整，会计处理“漏项”。

案例二：2000年3月，审计机关对某国有有限责任公司进行审计检查时发现，该公司上年度误将购入的一批已达到固定资产标准的办公设备记入“管理费用”账户，于是在下达的审计意见书中要求企业进行账务调整（未列明调账分录）。该公司会计人员据此所作的调账分录如下：

①借：固定资产 300（万元）

贷：以前年度损益调整 300（万元）

②借：以前年度损益调整 300（万元）

贷：利润分配--未分配利润 300（万元）

账务处理存在的问题：该公司虽然对损益作了调整，但却在没有进行相应纳税调整的情况下，直接将损益调整的结果转入“未分配利润”，避开了纳税环节。

D. 补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录要怎么做谢谢

纳税检查的帐务处理。企业经常遇到税务检查而调整帐务。
增值税检查后的账务调整,应设立"应交税金－－增值税检查调整"专门账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目；全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理：
1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税金－－应交增值税（进项税额）"科目,贷记本科目；
2、若余额在贷方,且"应交税金－－应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金－－未交增值税"科目；
3、若本账户余额在贷方,"应交税金－－应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金－－应交增值税"科目；
4、若本账户余额在贷方,"应交税金－－应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金－－未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行.
增值税检查后的帐户处理实例。
关于增值税检查后的帐户调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门帐户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调帐通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整帐户的依据。一般需调整的常用分录有：
1、对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销而未作销售而少记销项税额的调整分录：
借：应收帐款（现金等）
贷：产品销售收入（营业外收入、其他业务收入等）
贷：应交税金-增值税检查调整
2、对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：
借：应付福利费（在建工程、固定资产等）
贷：应交税金-增值税检查调整
3、对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：
借：长期投资（应付利润、销售费用、营业外支出等）
贷：应交税金-增值税检查调整
4、对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录：
借：应收帐款等
贷：应交税金-增值税检查调整
5、对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录：
借：其他业务收入等
贷：产品销售收入
贷：应交税金-增值税检查调整
6、对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录：
借：营业外支出等
贷：应交税金-增值税检查调整
7、对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项税金的调整分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-增值税检查调整
8、对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：
借：应付福利费（在建工程、固定资产等）
贷：应交税金-增值税检查调整
9、对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：
借：待处理财产损失
贷：应交税金-增值税检查调整
10、对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
借：原材料（库存商品等）
贷：应交税金-增值税检查调整
11、对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录：
借：应交税金-增值税检查调整
贷：有关科目

E. 请问补交上年所得税罚款分录怎么做

这个不是罚款，是补交的企业所得税。

借：以前年度损益调整26000
贷：应交税费-应交所得税26000

借：应交税费-应交所得税26000
贷：银行存款26000

借：利润分配-未分配利润26000
贷：以前年度损益调整26000

F. 补缴上年企业所得税如何做分录

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：

1、借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷：银行存款

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费 ---企业所得税

3、借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

(6)补缴企业所得税罚款会计分录扩展阅读

企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目(外商投资企业的科目编号为2301)，核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。

“递延税款”科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额；

其借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。

采用负债法时，“递延税款”科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。

G. 补交上年企业所得税和滞纳金，会计分录怎么做

所得税部分计入以前年度损益调整，滞纳金部分直接计入营业外支出

H. 今年补交去年的企业所得税和滞纳金应该如何做会计分录

借:以前年度损益调整
贷:应交税金-所得税营业外支出
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:应叫税金-所得税营业外支出
贷:银行存款

I. 补缴第一季度所得税的会计分录

跟你计提一样的，只不过摘要注明是补提补缴1季度所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款

如果是罚款，还要区分到底是补缴税还是罚款，补交税金就按上面的做，罚款，要记入营业外支出
借：营业外支出
贷：银行存款等

其实税务还要给你罚款，是存在问题的。企业所得税季度所得税，本来就叫的预交！是不应该存在罚款的，罚款是对正式应交税金罚的，企业所得税年终汇算清缴才最终确定

J. 补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录要怎么做

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：
1、借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
2、借：以前年度损益调整
贷：应缴税费 ---企业所得税
3、借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整