企业内部会计制度体系不健全
① 企业内部控制制度不健全的具体表现
1、会计信息失真。
2、企业内部控制失效的成因。
3、考核企业干部政绩、业绩机制不完善。
4、会计人员素质较低。
5、外部监督乏力。
企业内部控制，是指企业为了保证业务的有效。进行和资产的安全与完整,防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策、措施及程序。
新修订的《会计法》十分重视企业内部控制的问题,在第27，条中明确规定了企业内部，监督(即企业内部控制中的会计控制) 的基本要求。然而，从当前实际情况看,大多数企业在充分发挥内部控制作用方面都不同程度地存在一定差距。
(1)企业内部会计制度体系不健全扩展阅读：
1、有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。
2、保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。
3、保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。
② 如何解决内控机制不健全，管理不规范的问题
解决内控机制不健全，管理不规范应从以下几个方面入手：
一、、改善企业外部环境
1.进步完善内部控制制建设
2.加强注册计师审计二、企业内部应完善加强内部控制
加强内部控制环境建设：包括完善现代企业的法人治理结构，强化董事会在法人治理结构中的核心位置。坚持以人为本，提高管理者和会计人员的素质。重视企业文化的建设。
.加强风险评估控制
完善控制：包括完善企业制度建设。建立严格奖励与惩罚机制。构建计内部控制发挥财务管理作用。
实现内部控制现代化使信息沟通畅通
加强内部审计监督：包括设立独立性、权威性较高内部审计部门，明确内部审计机构职责，高企业内部审计员素质。
③ 中小企业财务管理制度不健全包括哪些
中小企业由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间一般不长，受宏观经济环境和自身因素影响，在财务管理上，主要存在以下问题：
（一）财务制度方面
1. 财务制度不够重视，内部财务制度残缺不全
中小企业财务管理制度内部控制不完善，多数中小企业中无内部控制制度或不够全面，没有覆盖企业的所有部门及环节，没有渗透到各个业务领域和各个操作环节，没有做到账、钱分管原则，中小企业货币资金和有关账簿的管理混乱。没有明确职责权限、实行职务分离，没有明确企业各级管理部门和人员各自的职能和责任。加强内部控制，为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证财务资料的真实、合法、完整。
2.财会人员业务素质偏低，高级财务管理人员缺乏创新理念
财务管理方面高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。大多数中小企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,不能正确处理财务管理与会计核算的关系。
（二）财务管理方面
1. 财务控制薄弱，缺乏科学性
中小企业财务控制薄弱主要表现在：第一、存货控制不严，造成资金停滞。在日常管理工作中，对存货的管理比较薄弱，存货占用资金较大，期末存货占用资金往往是销售收入的两倍以上，由此而来造成资金成本高，资金停滞、周转迟缓。第二、应收账款控制不严，造成资金回笼困难。对于应收账款缺乏严格的管理制度，主要存在以下问题：一是没有严格的赊销政策；二是回收期过长，又缺乏有力的催收措施；三是应收款项不能回收造成坏账。上述问题的存在，导致应收账款周转速度明显减慢，而且会造成资金和效益上的损失。第三、资金管理不严，造成资金的闲置或不足。大致有两种类型：一种企业认为现汇越多越好，在这种情况下资金长期闲置，不能参加生产经营周转；另一种企业恰恰相反，资金长期短缺，使用没有计划，将流动资金用来大量购置固定资产，无法应付经营急需的资金，使企业陷入财务困境。第四、重资金不重财物，造成资产损失浪费严重。多种经营企业大多数的管理者，很重视对资金的管理，建立了一整套的管理办法，收支严格，保管妥善，出了差错及时查找。而对存货（原材料、在产品、半成品、成品）、低值易耗品和固定资产等的管理却不严，虽然也建立许多相应的办法和制度，但和资金管理相比存在着保管不善，损失浪费严重等问题。
2. 筹资困难，资金严重不足
目前我国中小企业步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。据统计我国300万户中小企业获得银行信贷支持的仅占10％左右。
其主要原因：
第一，负债过度，融资成本高、风险大。造成中小企业信用等级低资信相对较差。
第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜使之长期处于不利地位。
第三，大多数中小企业非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响。对其贷款不够热心。
第四，缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记账管理阶段。
3. 项目投资缺乏科学论证
一是中小企业缺少投资所需资金。中小企业资金的主要来源渠道为银行和其它金融机构，但他们吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。
二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大。所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。
三是投资盲目性，投资方向难以把握。项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。
（三）管理理念老化，管理方式僵硬
如今，中小企业中大部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者，投资者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。大多数中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
④ 财务制度不完善原因
1. 财务制度不够重视，内部财务制度残缺不全
中小企业财务管理制度内部控制不完善，多数中小企业中无内部控制制度或不够全面，没有覆盖企业的所有部门及环节，没有渗透到各个业务领域和各个操作环节，没有做到账、钱分管原则，中小企业货币资金和有关账簿的管理混乱。没有明确职责权限、实行职务分离，没有明确企业各级管理部门和人员各自的职能和责任。加强内部控制，为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证财务资料的真实、合法、完整。
2.财会人员业务素质偏低，高级财务管理人员缺乏创新理念
财务管理方面高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。大多数中小企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,不能正确处理财务管理与会计核算的关系。
⑤ 如果一个公司内部会计控制制度不完善,你觉得这个公司会出现什么样的状况
这要设公司大小、性质而定。
如公司规模小，过多的内部控制增加了公司运营成本、降低工作效率。而如果一个规模中等以上的公司，一旦内部控制不完善，就容易出状况了。比如说出纳和核算没有分离，既管钱又做账，完全可以自己把钱拿了做笔帐把它填平。又比如说如果缺乏复核这个控制环节，付款的时候出纳多输了一个零，没人复核就没人知道。缺乏复核还有可能账务处理错了也没人指出并更正。
再拿公司性质来说，一般私人企业老板都是把财权管得很紧的（很多私人企业的财务主管就是老板娘），这种情况下控制制度不完善问题也不大，因为他有动力去好好经营和管理。但如果是国有企业，大家都想来分杯羹，一旦内部控制不健全，就会有很多人钻空子为自己谋利（挖社会主义墙角）。
姑且抛砖引玉哈。
⑥ 企业内部会计制度不健全可能给企业带来哪些损失
1 我国企业内部会计控制存在的主要问题
我国财政部于2001年6月22日发布的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》明确规定，内部会计控制是“企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等，而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。”企业内部会计控制的目标主要是保证业务按照适当的授权进行、业务活动在规定的会计期间以正确的金额记录于规定的账户、账面资产与实有资产定期核对并揭示薄弱环节、企业经济活动有效和有序地进行。有效且运行良好的内部会计控制，可以保证企业业务活动的有效进行，保护财产的安全和完整，可以防止、发现并纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整。目前，我国企业内部会计控制在一定程度上存在着制度建设滞后、会计控制弱化等问题，不仅不利于会计服务水平的提高，还影响了企业经济活动有效和有序地进行。
1．1 企业内部会计控制体制不合理企业内部会计控制体制的不合理主要表现在：
会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式；会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，职责不明；会计人员分工中的内部牵制原则没有真正的落实，如会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持、重要空白凭证保管使用制度残缺不全等。
1．2 企业内部审计弱化审计的客观性与独立性是审计能够有效发挥作用必备的内在条件，而我国企业的内部审计机构大多设置于管理层之下，并且在高层管理人员的授权范围内开展工作，内部审计结果也多是在企业负责人的授意和强令下做出的，在这种情况下，内部审计缺乏应有的独立性和客观性。我国仍有不少企业的内部审计仅局限于企业财务会计方面的审查，而在内部稽查、评价内部会计控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。企业的内部审计弱化，导致了企业内部监管的不力。
1．3 会计电算化系统对内部控制的冲击随着计算机的发展特别是网络技术的发展，会计电算化系统将向着更深、更广的方向发展，虽然能给企业的财务管理和经营管理带来新的机遇，但是也对企业内部会计控制产生了很大的冲击。
1．3．1 内部控制的程序化使系统失控不易发现会计电算化系统下，数据处理集中化、自动化，一个数据的错误而导致一连串系统的错误，影响到整个会计信息系统的数据失真。比如：在录人原始会计数据时，录入的错误数据会导致科目汇总数据的错误。在进行经济指标分析时，又可能会再次用到错误的科目汇总数据。
1．3．2 职权不相容原则的重要性被弱化会计电算化系统的采用，使传统会计信息处理的不相容职权相互分离制原则的重要性下降，甚至得不到遵循。由于系统操作的高度集中，使得传统的组织控制功能削减，大大降低了工作人员相互牵制的效力。
1．3．3 对授权控制的冲击授权控制是指企业内部部门和职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能执行。企业内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。在会计电算化系统中，每一项业务的签名或印章转化为授权文件和口令，口令授权存在于计算机系统内部。在这种情况下，一些业务人员可以利用特殊的文件或口令，获得某种权利或运行特定程序进行业务处理，从而可能给企业带来经营损失。
1．4 内部会计控制的监督体系不健全我国《会计法》第27条要求，“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。但是，我国一些企业内部会计监督体系不健全，各职能部门之间、各岗位之间缺乏必要的监督，自成体系。例如，有的单位账证、账账、账表、账实不符；有的单位现金管理不符合规定，现金坐支现象普遍。
2 强化企业内部会计控制的对策
2．1 构建严密的内部会计控制体系构建严密的内部会计控制体系是企业内部会计制度建设的核心内容。内部会计控制体系主要包括货币资金控制、实物资产控制、对外投资控制、固定资产控制、销售与收款控制、成本费用控制、内部稽核和内部审计等制度。这些控制制度可根据涵盖的内容细分为若干具体控制制度，从而构成一个完整的内部会计控制体系。如：销售与收款控制制度包括销售商品(或劳务)的定价原则、信用批准及条件、收款结算方式以及应收账款的管理等。企业应依据财政部《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的要求，结合自身实际，健全和完善适合企业特点的内部会计控制体系，将内部会计控制渗透于财务活动全过程之中，实现各级控制主体会计及经济行为的规范化和有效化。
2．2 不断完善内部会计控制机制内部会计控制机制是指企业的内部会计组织结构及其相互之间的运行制约关系，它是企业内部会计控制有效实施的组织基础和保障¨J。要提高内部会计控制的有效性，就必须不断完善内部会计控制机制。因此，企业应在保持会计管理部门相对独立性和监督控制核心地位的基础上，按照职责明确、内部牵制、相互监督的原则以及企业内部会计控制的要求，合理设置企业会计组织结构、明确界定各部门、岗位职责和授权管理权限。
2．3 强化内部审计。提高审计效率国际内部审计师协会(IIA)在其制定并修订的《内部审计实务标准》及《职责说明》(2001年)中认定：“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化、规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理过程的效果，帮助组织实现其目标。”企业内部审计部门通过对企业经营活动、会计信息真实状况、重大经济事项所进行的审查以及对企业内部会计控制制度、有关各项业务制度的健全性、适当性所进行的检查和评价，可以确保内部会计制度被切实地执行并收到良好的效果。可以说，加强内部审计，不仅有助于企业发现经营管理中存在的问题，还对促进企业依法经营，提高会计信息质量有十分重要的作用 J。
2．3．1 强化企业内部审计机构的审计作用目前企业大部分的内部审计部门，缺乏应有的客观性和独立性，未发挥出应有的支持内部管理的作用。为此，企业必须合理定位内部审计机构，内部审计部门应独立于企业其他部门，向股东大会及董事会负责，确保独立性与权威性。内部审计机构的作用，不仅包括审核会计账目，还包括内部稽查、评价内部控制制度是否完善和公司内各组织机构执行指定职能的效率。随着企业内控制度的建立，外部约束机制的不断加强和会计电算化的普及，内部审计机构的重点应从内部检查和监督向内部分析和评价转变，通过对企业内部控制进行全过程、全方位的独立检查和评价活动，针对内部控制的缺陷提出切实可行的建议和措施，保证企业内部控制度和会计制度的有效实施。
2．3．2 提高内部审计效率随着企业经营的多元化和企业管理的现代化，内部审计工作要引进现代管理理论，充分运用现代管理方法，积极加快计算机审计的应用，不断提高内部审计效率。
2．4 分析重点控制环节。改进内部会计控制方法任何企业要提高会计信息质量、改善其经营管理和提高经济效益，都必须借助于企业内部会计控制的实施。不过，会计控制实施的效果在很大程度上取决于内部会计控制的方法。根据我国《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的规定，企业应在分析重点控制环节的基础上改进内部会计控制方法。
2．4．1 强化职责分工和程序控制企业应在坚持不相容职务相互分离的原则的基础上，强化职责分工和程序控制。由于不相容职务分离原则的核心是“内部牵制”，因此，强化职责分工和程序控制的目的在于通过合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，可以形成相互制衡机制。
针对企业内部的不相容职务，企业应做到授权批准职务与执行业务职务相分离、业务经办职务与审核监督职务相分离、业务经办职务与会计记录职务相分离、财产保管职务与会计记录职务相分离和业务经办职务与财产保管职各相分离。
2．4．2 强化内部会计控制报告制度内部会计控制报告是反映一定时期内的内部会计控制政策、方针、内容、方法和效果的书面文件，也是表示企业对其实行内部会计控制系统情况的申明 】。强化内部会计控制报告制度，可以促使企业经营者重视企业内部会计控制制度的完善，使企业内会计控制制度更加科学化，规范化和制度化。
2．4．3 强化财产清查控制财产清查控制包括限制接近控制、定期盘点控制、记录保护控制和保险控制。为此，企业应做到只有经过授权批准的人员，才能接近财产物资；实行定期的财产盘点并将盘点结果与会计记录进行核对；对于涉及企业的资产、财务等方面的资料，企业应当妥善保管；通过对资产投保增加实物受损后的补偿机会，从而保护实物的安全。
2．4．4 强化财务预算控制由于财务预算控制的内容涵盖了企业经营活动的全过程，因此，企业必须强化预算控制，对财务预算编制、执行、分析、考核等各环节加强管理。具体来说，企业编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任；在预算执行中，应当允许对预算进行调整(经过授权批准)，以便预算更加切合实际；应当及时或定期反馈预算的执行情况-4J，对预算执行活动进行评价。
2．5 强化会计电算化内部控制针对会计电算化对企业内部会计控制的冲击，企业必须强化会计电算化内部控制。对会计电算化进行内部控制，主要是对会计电算化系统输入、处理和输出的权限进行控制，通过设置多级安全保密措施，将系统密匙的源代码和目的代码，应置于严格保密之下 】。具体来说，强化会计电算化内部控制要做到如下方面：在会计电算化系统环境下，企业应明确岗位分工和职责，坚持不相容岗位相分离原则，建立合理高效的工作流程。企业应加强对会计电算化系统输人、处理和输出的控制，不仅要保证数据输入的准确性，还要加强处理过程的适应性控制、数据溢出性检测和重大错误纠正控制，更要强调输出检查控制和输出文件的使用权限控制。
2．6 强化企业内部会计监督企业内部会计监督的主要目的在于保护企业资产的安全和完整，保证企业经营活动符合国家法律、法规和内部规章要求，从而降低企业经营风险和财务风险，提高企业的经营管理效率。可见，强化内部会计监督对企业具有非常重要的意义。依据我国《会计法》、会计准则和行业会计制度，强化内部会计监督，企业应在明确会计事项相关人员职责权限的基础上相互分离、相互制约，将失误、舞弊等问题控制到最低限度；企业应当明确重大经济业务事项的决策和执行程序，做到制度化、规范化；企业应及时对各项财产物资进行财产清查，保护财产的安全与完整；企业对会计资料进行内部审计，提高会计信息的质量。
⑦ 缺乏完善的内部控制会给企业带来什么危害
企业内部控制制度是现代企业、事业单位，以及其他有关的组织对经济活动和财务活动进行管理时所采取的一系列管理手段。它作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用，它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用，是现代企业、事业单位进行有效管理不可缺少的组成部分。
内部控制好坏是衡量现代企业管理成效的重要标志，加强与完善企业内部控制可以保证财产物资的安全，保证提供的会计信息和其他信息的真实可靠，有利于实现企业的经营目标的实现，提高业务处理的工作效率，同事也有利于实现国家对企业的宏观控制。
二、企业内部控制存在的主要问题
我国在内部控制的理论研究与运用虽然起步较晚，但内部控制已成为当今国内理论界和实务界研究的一个重要课题，与国外优秀企业相比，我国企业内部控制的基础还十分薄弱，企业内部控制和风险管理还存在诸多问题，主要表现在以下方面：
1、内部控制系统薄弱且不受重视，内部控制环境关注不够
虽然大部分企业都建立了自己的内部控制制度，但对企业内部控制制度的理解，不同的企业有不同的理解，有的企业认为内部控制就是指管好钱物;有的企业认为提高经济效益与完善内部控制是对立的;有的企业落实内控制度时却大打折扣，有的企业内部控制制度内容不尽合理。产生的原因在于企业的管理阶层还没有意识到内部会计控制的重要性，没有真正转变观念，被动的进行内部控制，或者内部控制制度不完善，没有形成整体系统，缺乏有效的现代企业治理机制。
2、企业管理人员的基本素质相对较低
许多管理人员普遍未受过正规的专业教育，缺乏必要知识，不能正确地对费用的开支进行审批，管理人员特别是财务人员学历层次较低，造成会计信息失真，平时只重视货币资金管理、而忽略各类财产物资管理，造成财产物资内控管理严重不到位，也有一些会计人员虽有一定核算业务水平，但忽视对新业务和新的会计法规的学习，影响决策。
3、内部控制的执行与监督、检查、考核体制不健全
良好的企业内部控制不仅要求制度化，同时应配有相应的检查与考核制度。但有些企业内部控制制度的执行与检查流于形式，没有建立一整套的评价考核制度与奖惩制度。此外，企业内部控制的监督体制也不健全，各职能部门、各个岗位之间缺乏必要的协调与监督，导致各种信息不能得到快速传递与交流。
4、成本与效益影响内部控制制度的有效发挥
内部控制制度的建立与各种内部控制制度的关系，需要投入一定的人力和物力，较高成本的投入，内部控制的效果就会越好，根据管理的成本效益原则，当控制成本大于所产生的效益时，可能会放弃相应的控制措施，不能有效地控制一些不合理甚至是舞弊。
三、完善企业内部控制的对策措施
企业经营管理主要内容是对产、供、销、人、财、物的管理，根据内部控制的基本要求，应构建以宏观的总体控制和微观的具体控制相结合的内部监督体系，企业内部控制制度要从宏观调控体系与微观的内部调控管理制度两个方面进行，缺一不可。
1、完善内部控制宏观体系
随着外部环境的不断变化，组织管理水平的提高，站在国家宏观层面上，要逐步建立财税监督、国家审计监督和社会审监督三者并立的经济监督体系;同时要重视生产专业化和协作化，以促使生产力的迅速发展和降低产品成本;鼓励公平竞争，优胜劣汰，为企业加强成本管理创造良好的外部环境，及时各种经济信号传递出去。
2、完善内部控制微观制度
1)提高企业员工素质，强化内部控制制度
要实现企业内部控制的目标，内部控制制度建设与人的素质建设是相辅相成的两个方面，缺一不可，因此，企业应引入竞争机制，形成任人唯贤的良好人力资源政策，通过“引进来、走出去、内部培训提高”等多种途径提高各类企业管理人员的业务能力与管理层的职业素养，从而保证高素质的队伍来贯彻执行内部控制制度，发挥内部控制制度良好作用。
2)完善企业风险评估与预警系统
管理水平的高低是反映一个企业内部控制制度开展情况，而风险的发生则能够发现企业内部控制机制中存在问题与薄弱。因此，企业要建立风险预警、分析、防范机制，提前预测各类风险，采取措施降低和分散各种风险，使企业实现经营管理目标，达到预期的经济效益。
3)建立良好的信息沟通系统
在企业内部控制制度执行的过程中，离不开企业内部各部门之间的相互牵制，同时更离不开各部门人员之间的相互协作，这就需要建立一个良好的信息沟通途径和方式，及时了解整个企业运营状况和从生产经营过程中发生的相关情况，为各部门人员提供履行职责所需的各种信息，并在有关部门和人员之间沟通，避免或减少经营、财务差错，提高内部控制的效率和效果。
4)建立健全内部控制制度的监督与评价机制
经济越发展，企业对内部控制的要求越高，这就要求我们建立一个完善的保证内部控制有效执行的监督体系，达到内部控制制度的目标。同时企业在设计内部控制制度的监督和评价体系时，既要合法有效，又要全面，根据企业经济活动中最为薄弱的环节，确立内部控制制度内容;此外，还要利用会计信息对企业的经营管理效果进行监督和评价，以期能更好地实现内部控制的目标。
⑧ 企业会计监督体系并未完全生效体现在哪些方面
一、企业内部会计监督的现状
（一）管理体制缺陷，内部控制制度失调
内部会计控制制度不健全、不落实，主要表现在单位缺乏内部监督和控制制度，单位虽建立了相应的制度，但这些制度形同虚设，形成一纸空文，没有得到有效执行，以致会计秩序混乱，徇私舞弊现象经常发生。例如出纳一人保管现金、支票、财务专用章及法人名章，往来款项及资产长年不清查核对等，这些基本的内控制度都不存在，履行会计监督职能更无从谈起。其次是会计管理体制存在缺陷。现行管理体制下，会计人员没有真正意义上的独立性，致使企业内部会计监督弱化。会计人员在劳动、人事、工资、福利等方面却隶属于各个企业单位，会计人员的聘任、升迁、利益及奖惩完全决定于企业管理部门，一些会计只能唯领导命令是从，完全按照管理部门的意志行事。
（二）约束机制不全，会计不能有效监督
一些企业责任人的管理和约束机制不完善，会计监督起不到根本的监督作用目前，在一些单位中，企业管理者追求自身短期利益最大化，指使、授权会计机构、会计人员做假帐，伪造会计凭证，办理违法会计事项，从而使得会计工作受制于管理当局，不能独立行使其监督职能，破坏了正常的会计工作。
（三）从业人员素质不高，职业道德须要加强
企业虚假的会计信息大都出自于会计之手，因此会计人员的综合素质以及职业道德观念在会计监督中起着至关重要的作用。
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⑨ 某企业组建不久,财务规章制度不健全在有关部门组织的检查中发现该企业现金管理存在以下问题：
2001年新企业会计制度出台,使企业会计处理有了更为明确可行的依据和指导,有利于我国企业会计处理的规范化。但新会计制度的适应范围明确规定:除不对外筹集资金、经营规模较小的企业以及金融保险企业外,在中华人民共和国境内设立的企业,执行本制度。由此可见,新企业会计制度明确表明适用于中小企业以外的企业。因此,如何规范中小企业会计处理和财务报告以及加强财务管理的问题,显得十分紧迫。下面笔者主要针对目前中小企业财务管理存在的问题,以及解决对策作些探讨。一中小企业的地位和财务管理的现状1999年底,由国家计委牵头,国家统计局、国家经贸委和财政局共同修订了《中小型企业划分标准》。新的划分标准,不再沿用旧标准中各行业分别使用的行业标准,而是统一按销售收入、资产总额。划分的标准为:大型企业年销售收入和资产总额均在5亿元以上,其中:特大型企业的年销售收入和资产总额均在50亿元以上;中型企业为年销售收入和资产总额均在5000万元以上;低于5000万元以下的均为小型企业。按新的划分标准,以1998年的统计数据来看,在国家统计局掌握的40多万家独立核算工业企业中,大、中、小型企业占全部独立核算工业企业的比例分别为021%、196%和9783%。可见中小型企业是国民经济的主要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。目前,我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企业管理局限于生产经营型管理格局中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。同时,由于受宏观经济环境变化和体制的影响,中小企业在加强财务管理方面遇到了一定的阻力。例如,政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争;地方政府、行业管理部门的干预,使中小型企业的财务管理目标短期化,财务管理受企业领导的影响过大;等等。二中小企业财务管理存在的问题1融资困难,周转资金严重不足目前,我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系,但是,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因:第一,负债过多,融资成本高、风险大,造成中小企业信用等级低、资信相对较差。第二,国家的优惠政策,未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位。第三,大多数中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心。第四,中介机构不健全,缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。2财务控制薄弱,缺乏科学性中小企业财务控制薄弱主要表现是:第一,对现金管理不严,造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困境。第二,应收账款周转缓慢,造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆账。第三,存货控制薄弱,造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上,造成资金呆滞,周转失灵。第四,重钱不重物,资产流失严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位,出了问题无人追究,资产浪费严重。3管理模式僵化,管理观念陈旧中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后。有些企业没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。三解决中小企业财务管理中存在问题的对策我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以,我们要从以下几个方面入手:1政府积极扶持中小企业,制定和完善有利于发展的政策(1)中小企业的经营规模小,抵御市场风险的能力差,资产经营的能力差,这就决定了它通过市场融资资信是很低的,客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。无论是工业发达国家,还是新兴工业化国家,对中小企业都没有任其自生自灭,而是把扶持中小企业的发展作为一项重要的经济政策。值得欣慰的是,我国已开始着手这方面的工作。比如,不久前我国出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》。(2)成立中小企业管理委员会,设立特定基金。按地域成立管理委员会,打破分行业管理格局。特定基金包括担保基金、互助基金等,其资金来源可以是各级政府金融机构及中小型企业的入会费,实行基金封闭管理运行,集中支持中小企业的发展。(3)建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织,不能以盈利为主要目的,担保费的收取,不能以增加中小企业的融资成本为代价。国家经贸委、国家工商总局、财政部等10部委不久前联合下发的《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》,无疑会引导中小企业增强信用观念,改善其信用状况,创造良好的信用环境,以及加快我国社会化信用体系的建设步伐。2强化资金管理,加强财务控制(1)强化资金管理要贯彻落实到企业内部各个职能部门。资金的使用和周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。(2)提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳的效果。首先要使资金的来源和运用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产,以免导致资金周转困难。其次,要准确预测资金收回和支付的时间。比如,应收账款什么时候可收回,什么时候可进货等,都要做到心中有数,否则,易造成收支失衡,资金拮据。最后合理地进行资金分配,流动资金和固定资金的占用应有效配合。(3)加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全。对财产的管理和记录必须分开,以形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。结合企业的特点,采取定期盘点和轮番盘存的方法,清查财产物资的实有数量,妥善处理盘盈盘亏,确保账实相符。(4)加强存货和应收账款的管理。近年来,很多中小企业陷入经营、流动资金紧缺的困境,加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存资管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理,对内赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理法,严格控制账龄。对挂账已久的死账、呆账,要在取得确凿证据后,按照财务制度的规定进行妥善的会计处理。
⑩ 企业制定的内部会计制度操作性不强一般有哪些原因
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