外贸企业出口业务会计分录
外贸公司出口退税账务处理如下所示：
1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定
出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。
2、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（1）购进出口货物时的会计分录如下：
借：库存出口商品
应交税金—应交增值税（进项税金）
贷：银行存款（应付账款）
（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额是的会计分录如下所示：
借：主营业务成本（征退税差额）
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）
—应交增值税（出口退税）
（3）收到出口退税款时的会计分录：
借：银行存款
贷：应收出口退税
3、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后要计算应退税款的会计分录可登记为：
借：应收出口退税（消费税）
贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时的会计分录可登记为：
借：银行存款
贷：应收出口退税（消费税）
进口又是出口:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。
1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业产品出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税。
由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
(1)外贸企业出口业务会计分录扩展阅读：
出口退税的实行方法有两种：
1、对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；
2、对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。
出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划，同国家税务总局分配下达给各省(区、市)执行。不允许超计划退税，当年的计划不得结转下年使用。
出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批，从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证，实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法，确保了申报单据的真实性和准确性。
网络-进出口退税
『贰』 求最新的纯外贸企业出口会计分录
您的出口退税率是多少？
1，购进货物，
借：库存商品 10w (假设您的成本就是库存）
应交税费-应缴增值税-进项税额 1.7w （农产品的话是13% 则为1.3w)
贷：应付账款/银行存款/现金 11.7w
2，销售货物,
借：应收账款/预收账款/银行存款 12W
贷：主营业务收入--出口 12 w
3, 出口退税
借：其他应收款--出口退税 1.5w
贷：应交税金--应交增值税--出口退税 1.5w
4,， 不能退税和抵扣的税金
借：库存商品 0.2w
贷：应交税金--应交增值税-进项税额转出 0.2w
注：以上的退税率和购进库存可能不够准确，仅作为参考。希望能帮您
『叁』 外贸企业出口退税的计算及账务处理
一、退增值税：
退税金额=出口金额*增值税退税率
1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：
借：物资采购
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等
2、销售：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
5、按照规定的退税率计算的出口退税：
借：其他应收款——应收出口退税
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
6、收到出口退税：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
二、退消费税
退税金额=出口金额*消费税退税率
1、报关出口后申请出口退税
借：其他应收款——应收出口退税
贷：主营业务成本
2、收到退还的消费税
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
『肆』 外贸出口企业的账务怎么做
一、需要注意：
1、购进出口商品的进项,不能抵扣。 (营改增后,支付货运代理国内费用部分增值税 发票能否抵扣?全国各地处理方法不一,最好与当地税局沟通后处理)；
2、征退税率差与生产企业一样,计入主营业务成本。
二、常见帐务处理:
1、购进商品准备用于出口
借：库存商品
应交税金—应交增值税(进项税额) 17%
贷：应付帐款 /银行存款
2、根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额
借:其他应收款—应收出口退税—增值税 供货发票不含税金额 *退税率
贷:应交税金—应交增值税—出口退税 13%(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )
借:主营业务成本
贷:应交税金—应交增值税—进项税额转出 4%
3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款
借:银行存款
贷:其他应收款—应收出口退税—增值税
(4)外贸企业出口业务会计分录扩展阅读：
1、外贸企业：是否纳税：根据《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第（二）款规定，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
2、本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。
3、因此，外贸商业企业收到的出口退税款不缴企业所得税。
『伍』 外贸企业出口会计分录
借：银行存款USD11317，RMB73560.50借：财务费用——手续费94.5贷：主营业务收入USD10662RMB67170.6贷：应付账款——运费、保险费4221贷：财务费用——汇兑损益2263.4 借：销售费用4889.3贷：应付账款——港杂费4889.3
『陆』 出口商品的会计分录
一、出口货物收外汇会计分录
1、借：应收账款(或银行存款)
贷：主营业务收入--出口销售收入
主营业务收入--内销收入(或其他业务收入-加工收入)
应交税费-应交增值税
2、借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
二、外贸进出口企业会计核算
1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式(海、陆、空、邮)，均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。
2、外贸企出口退税(增值税)核算外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
(6)外贸企业出口业务会计分录扩展阅读
进出口货物商品的会计处理
1、购进出口货物时借：库存出口商品应交税金―应交增值税(进项税金)贷:银行存款(应付账款)。
货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额借:自营出口销售成本(征退税差额)应收出口退税贷:应交税金―应交增值税(进项税转出)。
2、收到出口退税款借：银行存款，贷：应收出口退税
外贸企业出口退税(消费税)核算外贸企业自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
3、货物出口后计算应退税款借：应收出口退税(消费税)贷:自营出口销售成本(2)收到退回的消费税款时借:银行存款贷:应收出口退税(消费税)。
4、外贸企业代理出口货物的会计核算:
收到代管商品，财会部门根据储运部门或业务部门开具的"代理业务"入库单，按合同规定的出口金额扣除手续费后，作如下会计分录:借:委托代销商品―客户―商品名称贷:应付账款―国内委托单位(代理商品货款)。
代办出口托运，受托方根据代理出口合约及代管商品，代办出口单证并向运输单位办理托运手续时，应根据业务储运部门开具的盖有"代理业务"戳记的出库单,作如下会计分录:借:待运和发出商品―商品名称贷:委托代销商品―客户―商品名称。
『柒』 请教外贸企业出口业务会计分录
一、退增值税：
退税金额=出口金额*增值税退税率
1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：
借：物资采购
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等
2、销售：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
5、按照规定的退税率计算的出口退税：
借：其他应收款——应收出口退税
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
6、收到出口退税：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
二、退消费税
退税金额=出口金额*消费税退税率
1、报关出口后申请出口退税
借：其他应收款——应收出口退税
贷：主营业务成本
2、收到退还的消费税
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税
『捌』 出口退税如何做会计分录急
1、不予免征和抵扣税额
借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）
货：应交税金-应交增值税-进项税额转出
2、应退税额：
借：应收补贴款-出口退税（应退税额）
货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）
3、免抵税额：
借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）
货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）
4、收到退税款
借：银行存款
货：应收补贴款-出口退税
(8)外贸企业出口业务会计分录扩展阅读：
下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：
1、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；
2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；
3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；
4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；
5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物；
（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；
（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；
（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；
（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；
（5）援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；
（6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；
（7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品；
（8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件；
（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。
以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。
『玖』 外贸公司出口退税会计分录
以下回答来自于北京诚力财务代理
你提供的数据不完整，分录不好处理，给出一个外贸公司对运保费的通常处理分录，仅供参考
正规作法:
按CIF价开票.分录做:
借：应收帐款 CIF价
贷：自营出口销售收入 CIF价
收到运费或保费票时作以下分录
贷: 自营出口销售收入运费或保费(红字)
贷: 应付帐款\银行存款等运费或保费
注:该记帐方法,适合用于外贸公司业务的记帐.
1、在实际工作中,发现出货前已知的运保费用和拉出的报关单中显示的数据有不一致的情况(如果用下一种方法做,就需要调整.)；还有一种情况就是报关单中显示的运费，有的不用支付。比如拼箱到日本的货物，海运费就无须支付。
2、外贸公司的退税申报系统和帐务没有关联，可以分开做，和生产型企业不一样。
3、税务对外贸公司帐务中的费用抓的比较严，要有相关的合理的规范的发票才可以冲销售或确认费用。
4.外贸公司业务的特殊性，财务人员不一定都能事先知道运保费金额。这是正规做法,
但是在实务中操作很麻烦.特别是在做退免税申报的时候，实际操作中的简单处理办法，这个方法税务局实际是认可的，一般在出货前都明确的知道这批货的海运费和保险费.所以,不管是按CIF或C&F出口,都可以直接把上述价格扣除海运费或保险费,来还原成FOB价,直接按这个FOB价来开发票确认销售(当然,给老外的发票还是要按CIF或C&F来做).而收到的货款中的运保费,可以把他作为代收代付的费用处理.这样,分录就简单了: 1.借: 应收帐款 CIF价-运保费
贷:自营出口销售收入 CIF价-运保费
2.收到货款时：
借：银行存款 CIF价
贷：应收帐款 CIF价
支付运保费：
借: 应收帐款运保费
贷:银行存款运保费
这样也和退免税申报的收入一致,省去调整的麻烦.
还有一种做法：票还是按CIF或C&F开具，这样金额和报关单金额一致。但分两个事项开，一行开货物的FOB价，另一行列明运保金额，再合计总金额。分录如下：
借: 应收帐款 CIF价
贷：应付帐款 运保费
贷:自营出口销售收入 CIF价-运保费
收到货款时：
借:银行存款 CIF价
贷:应收帐款 CIF价
支付运保费：
借：应付帐款运保费
贷：银行存款运保费
港杂费可以进入营业费用核算
『拾』 外贸会计分录
这10万是含税价吧？
购买时：
借：库存商品 85470.09
应缴税金-进项税额 14529.91
贷：银行存款 100000
商品出口单证齐全申报出口退税后：
借：银行存款/应收账款 （实际收到或应收到的货款）
贷：主营业务收入
借：主营业务成本 1709.40
贷：应缴税金--进项转出
借：应收补贴款-出口退税 12820.51
贷：应缴税金 12820.51