论民营企业内部会计控制
加强民营企业内部控制的措施：
（一）完善企业治理机制，建立健全内部控制框架。民营企业内部应根据公司制企业要求设置组织结构。首先，企业在家族制管理模式中加入现代管理理念，在产权制度和治理结构上创新，实行科学的内部管理，提高企业自身素质，让企业管理者的权利受到牵制，从而使管理者的决策更科学、更有效；其次，转变用人观念，完善用人机制，提高会计人员素质。中小民营企业一定要舍弃任人唯亲的陈旧观念，在用人上要任人唯贤，要用能人。
（二）提升管理者对内部控制的理解和认识。保障企业实现其战略和经营目标的内部控制机制是一项全面性的工程。管理者或者“老板”有自己的职责和角色，员工也有自己的控制意识和控制活动。企业不能仅凭“老板”或者管理者的命令、意志来维持运转，而应该依靠各个层次员工的自觉行动。因此，无论是“老板”还是员工，必须自觉接受“受控、受限”的角色，自觉履行控制的责任。首先，必须提高全体员工参与、完善内部控制系统的积极性，更正员工的错误观点：“老板”是为了控制员工才设计出内部控制制度；其次，加强全体员工对内部控制的学习和理解，尤其是要让员工理解到遵循内部控制的好处，促使员工自觉履行相关的岗位职责；再次，全体员工必须意识到，随着内部控制的逐步完善，可能会增加控制点和控制环节，也可能会增加工作量，但适当的控制措施，不仅防范了企业层面和重要业务流程的风险，而且也能提升工作业绩。
（三）建立一个切实可行的、有效的会计控制系统。一方面企业应建立完善的会计制度。各企业应依据《会计法》、《企业会计准则》和《小企业会计制度》，结合本企业生产经营特点和管理要求，制定出适合本单位的会计核算制度、会计管理制度和会计监督制度；另一方面企业应进行科学合理的预算。面对复杂多变的市场环境，企业应将各项经济活动的决策目标及资源配置规划加以量化并控制实施，最大限度地激发企业目标的完成。
（四）提高认识，加强内部审计建设。提高民营企业领导者对内部审计工作的认识是加强企业内部审计工作的重要保证。领导干部的思想要实现由“要我审”到“我要审”的转变，实现由被动地接受审计人员的审计到主动请审计人员审计的转变。要广泛宣传内部审计的重要性和作用，让更多的民营企业重视内部审计，提高内部审计机构和内部审计人员的地位。
（五）合理设置内部审计组织机构。内部审计的组织设置是其开展工作的基础，企业应根据独立性、权威性的原则科学设置内审机构。内审机构要与其他部门分别设立，不能合并，特别是应从财务、稽核、业务部门中独立出来，在人员、工作和经费等方面要独立，要得到民营企业最高层领导的有力支持。根据民营企业目前的现状及国际内部审计的通常做法，民营企业内部审计大体上有以下两种模式可供选择：
1、对于规模较大的公司制民营企业，可以实行董事会领导下的审计委员会制度。企业审计委员会只有依靠强有力的权威机构的支持，才能拥有足够的独立性和权威性，才能发挥应有的作用。在市场经济条件下，审计委员会的权威性不是来自企业的外部，而是来自企业的投资主体。应在董事会下设立审计委员会，其成员由董事长、非执行董事、总审计师等组成，其中独立董事占大多数。内部审计组织隶属于董事会审计委员会，独立于管理当局，应直接向审计委员会报告工作。总经理及公司的全部经营管理活动都需接受审计。这种模式使内部审计具有较强的独立性和权威性，更易发挥审计在管理控制中的作用。
2、对于规模较小的民营企业，可以不设审计机构，其内部审计工作可通过投标方式向有资质的会计师事务所等社会中介机构发包。但企业应设立内部审计主管，以监督审计业务的执行，并担任社会中介机构和管理层之间沟通的桥梁。
B. 请教高手 毕业论文 民营企业内部控制好写还是上市公司内部控制好写 会计专业 不知道具体要写什么
果断上市公司！！！
C. 关于大中型民营企业内部控制的探讨的论文
建立和完善中小企业内部控制的思考
摘要:中小企业对经济的发展与社会的稳定起着重要作用。一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制
度,经济发展受到严重制约。加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。
关键词:中小企业;内部控制;风险
当今,中小企业已成为国民经济的重要组成部分,对
经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的作用。然而在发
展过程中,一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较
差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度,致
使其经济发展受到严重的制约。因此,加强中小企业内部控
制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。
一、中小企业内部控制存在的问题
(一)企业负责人内部控制观念淡薄
很多中小企业负责人轻视内部控制,习惯于行政指挥,
家长式管理、内部人控制现象严重。现阶段由于企业外部监
督比较薄弱,一些中小企业负责人对内部控制的重要性认识
不足或者说不愿意建立和执行内部控制,他们认为自己足可
以保证财产的安全,制定内部控制就是对管理经营权的干
预。因此,往往不愿去关心,更不愿带头执行。中小企业家
长式的管理特点,使得负责人任人唯亲,为自己谋取利益带
来更大的方便。可见,有些企业是不愿对自己进行控制的,
其对内部控制的理解是对下不对上。管理者对自我控制的
排斥使得内部控制无法有建立和完善内部控制的环境,从而
也影响了企业全体员工对内部控制的理解和执行。
(二)企业内部会计控制基础薄弱,会计信息失真严重
1.会计机构与会计人员设置不符合会计规范,会计人员
综合素质偏低。由于中小企业经营规模较小、员工较少,有
的企业干脆不设会计机构,有的即使设置但也是层次不清,
分工不明确,有的企业会计兼任出纳或保管员。在会计人员
的任用上,有的会计人员无证上岗,有的会计人员知识结构
老化、专业水平较低,使得许多理论上完善的会计方法与会
计技术无法实施。中小企业常见的做法是任用自己的亲属,
完全依领导的意愿做帐;
2.财产清查没有形成制度,清查期限不明确,清查程序
不规范,企业资产长期不对账,不盘点,既造成了会计信息失
真,又为一些别有用心的人提供了可乘之机。
3.部分中小企业内部会计监督职能没有发挥出来。会
计的日常控制依赖于会计的日常监督,内部会计监督要求会
计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督,但是一些企
业的管理者经常干预会计工作,会计人员受到管理者干预或
利益的驱使,往往按管理者的意图办事,使会计的监督职能
无法履行。
(三)企业内部控制制度缺失或不完善
目前中小企业经营权与所有权的分离远不如大企业那
么明显,尤其中小企业中的民营企业,投资者就是经营者。
因此,对建立内部控制制度不够重视,内部控制制度残缺不
全或虽有几项制度,实际工作却从未实行内部控制,个别企
业甚至没有书面的内控制度。他们认为,中小企业规模较
小、组织简单,一个人往往要做多项工作,不需要内部控制,
或也不宜有完善的内控制度。这些片面的观念使得他们不
重视内部控制的建立和完善,即使建立了内部控制,有的也
只是流于形式。远远达不到《会计法》及财政部颁发的示范
性文件提出的系统化、规范化的要求,致使企业不能实现内
部控制的目标,给企业带来了很多的负面影响。
(四)重大事项的决策和执行没有很好地分离制约
现阶段相当一部分中小企业的运作仍沿用过去的传统
管理方式,一人说了算,存在“重大”无标准,“决策”无民主的
领导独断专行的现象,由于权利高度集中,排斥了集体领导
决策的优势,加大了企业经营决策的风险。当今社会大凡出
现重大舞弊行为的企业,基本上均是授权不当、权力过大且
控制不力引起的,给企业长期发展埋下了隐患。
(五)风险意识差,内部压力不足
由于社会经济环境的变化,企业间竞争越来越激烈,企
业经营风险不断加大,然而从我国中小企业现状来看,其风
险意识并没有提到应有的高度,企业管理人员的思想意识中
没有经营风险的概念,更缺乏有效的风险防范管理机制,因
此企业抗风险能力较差。
以上种种问题使得中小企业资信度较差、经营能力低
下、企业核心竞争力缺乏。因此,中小企业为了迎接新经济
形势下的机遇和挑战,为了自身的发展,必须建立健全内部
控制制度。
二、中小企业内部控制的设计原则
随着中小企业在我国经济发展中起到越来越重要的作
用,各级政府对中小企业的发展给予了极大的关注和支持。
中小企业内控制度的设计必须依据政府法令、会计法规和企
业会计准则,根据单位所处的经济背景、单位管理的需要,以
及内部控制的要求与处理方法等进行设计。内控制度的设
计前提和基础是企业的生产经营特点和管理要求。内控制
度设计的出发点和归宿是企业的根本利益和理财目标。基
于以上要求,中小企业内控制度设计应当考虑以下原则:
(一)遵循法律法规的有关规定和切合中小企业实际情
况的原则
企业内控制度设计要遵循国家统一的规定,以要充分考
虑企业自身的生产经营特点和要求,使其具有较强的可操作
性。凡是可由企业自主选择的财务事项,企业应根据国家统
一规定并结合企业自身的生产规模、经营方式、组织形式等
方面的实际情况做出具体规定。有的中小企业业务量较小,
会计核算只能采用集中核算方式,即会计机构统一办理。在
职责划分上应注意不相容职务的分离,如出纳与稽核的分
离,出纳与总帐、明细帐的分离。
(二)岗位责任原则
内部控制的设立是与企业管理模式紧密联系的,企业按
照其推行的管理模式设立岗位。因此,体现这一原则首先将
经营管理活动划分为若干具体的工作岗位,并根据岗位相应
赋予工作任务和职责权限,规定操作规程和处理程序,明确
纪律、规则和检查标准,以使责、权、利相结合,做到事事有人
管,人人有专职,办事有标准,工作有检查,以此来增强每个
人的事业心和责任感,从而提高工作质量和效率。
(三)原则性和灵活性协调配合
企业在制定内部控制时必须遵守国家的法律法规和政
策,但同时也必须注意到企业运转特点,即企业人、财、物、信
息各种因素,产、供、销各个过程,筹资、投资、收入与分配各
个环节,都要综合发挥作用。协调配合原则是指各项经营管
理活动中,各部门或人员必须相互配合,各岗位和环节都应
协调同步,各项业务程序需要紧密衔接,从而避免相互扯皮
和脱节现象,以保证经济管理活动的连续性和有效性。因
此,中小企业内控制度的设计不仅要有原则性,而且还应根
据其目标、任务、环境、人员素质的高低等因素的变动而具
有灵活性。
(四)讲究成本效益原则
成本效益是体现企业成果和竞争力的主要目标,内部控
制设计目的就是要规范企业经济行为,保证企业经营管理目
标的实现。贯彻成本效益原则,即要求企业必须科学地进行
经营管理,力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。企
业只有在其提供特定数量与质量的会计信息所带来的效益
大于其提供会计信息的耗费的情况下,才是有必要的。因
此,在设计内部控制时要考虑其设计和运行成本与效益的关
系,才能实现成本与效益的最佳组合。对重要经济业务活动
要进行重点控制,对一项经济业务活动的关键环节实行重点
控制。选择关键控制点是实现少花费而高效率控制的重要
途径。
三、建立和完善中小企业内部控制的对策
建立和健全企业内部控制体系,有效实现企业经营管理
目标,应从以下几个方面着手:
(一)有效的内部控制关键是对人的控制
“权力制衡,以人为本”,要想把内部控制工作落到实处,
企业就要着重加强对内部控制行为主体“人”的控制,因此健
全中小企业的内部控制环境必须要从“人”这一要素入手。
1.在新经济条件下,企业内部控制应当关注观念的变革
与创新。对中小企业的管理者进行内部控制的法制宣传和
学习,并进行职业道德教育,防止高度集权,僵化的经营运
作,增强自我约束力,提高自觉执行内控制度的意识,并创造
一个良好的控制环境,保证内部控度的有效执行。
2.激发员工参与内部控制的热情。内部控制的建立是
一项系统工程,从本质上讲,企业员工既是内部控制的主体
也是内部控制的客体,他们的理解和参与对企业内部控制的
完善和执行起着非常重要的作用,这是企业内部控制的基
础。要让员工热爱企业,企业的成败与他们息息相关,这样
他们才有参与企业管理的热情,才会潜移默化地影响企业员
工的内部控制意识。
(二)以财务管理为中心,建立企业内部控制体系
内部控制制度是企业各项管理制度的基础,其基本目标
是查错防弊,保护财产的安全完整,保证会计信息的可靠性。
会计控制构成了内部控制的关键和核心,会计控制在内部控
制的发展和完善过程中具有独立的、不可替代的功能。
1.适合中小企业的岗位特点。由于中小企业业务量较
少,会计核算宜采用集中核算的方式,即由会计机构统一办
理,一般可由会计主管兼总帐会计,明细帐会计兼稽核。在
职责划分上应注意不相容职务的相互分离,财会人员与经济
业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限
应当明确,并相互分离、相互制约。
2.抓原始凭证,从源头上防止会计信息失真。在经济活
动中,如会计人员依据不真实的原始凭证进行核算,会导致
一系列的会计信息失真,因此,企业的每一笔经济业务,必须
填制或取得原始凭证并送交财务部门,会计人员按国家统一
的财务制度进行审核,以保证每项经济业务入帐的正确性及
合法性。
3.加强日常的核对制度,包括帐证核对,帐帐核对,帐表
核对,帐实核对等,日常核对制度对保证会计记录的真实、完
75第5期刘海明 建立和完善中小企业内部控制的思考
整、正确,保证会计控制的有效性,具有至关重要的作用。
4.提高会计人员的业务素质。会计人员的素质状况和
积极性调动如何,直接影响会计工作水平的提高。要建立一
个科学合理的培养、评价、选拔会计人才的机制,调动他们的
积极性。同时制定会计职业道德规范并进行这方面的宣传、
教育,全面提高会计人员的素质。
(三)加强对关键点的控制
中小企业由于人员较少,机构设置简单,不像大企业职
能划分明确,设置的职能部门较多,有利于采取授权控制、会
计系统控制、内部审计监督等控制方法,内部控制相对较完
善。而中小企业应加强对关键点的控制,在实施企业内部控
制时,如何找到关键点,通过点的控制起到牵一发而动全身
的作用,是需要认真考虑的问题。企业内部控制点应该设在
三个方面上:
1.资金。对企业资金筹集、调度、使用、分配等实行严格
的控制,进行全程监控,防止资金体外循环。
2.成本费用。对企业的各项成本费用的支出,实施严格
的监管,防止出现舞弊行为。
3.权力使用。对企业各经营环节、经济活动操作者的权
力实施有效监控,要注意是否经过授权,权责是否明确,是否
进行了不相容职务的划分,相关的监督人员是否进行了检查
和审核。以防止权力滥用,造成经济损失。只有抓住了控制
关键点,才能达到内部控制的目标。
(四)规范法人治理结构
企业法人治理结构是企业管理体制的核心,企业要从所
有者立场出发,不但要把企业最高管理者行使权利的过程纳
入内部控制的监控范围,而且要将其作为内部控制的重点监
控对象,要明确股东会、董事会、监事会、经理层的职责,使
决策系统、管理系统和监控系统各司其职协调运转,有效制
衡。
(五)强化风险意识,增强企业竞争力
随着市场经济的发展,经济全球化的形成,企业将面临
更加激烈的市场竞争环境,面临着成功的挑战和失败的风
险,风险影响着每个企业的生存和发展。中小企业一般没有
投资的风险,但存在着较大的经营风险。中小企业产品单
一,资金不雄厚,抵抗风险的能力较差,企业管理者风险意识
普遍淡薄,生产经营的许多方面都会受到来自企业内外诸多
因素的影响,具有较大的不确定性,如原材料供应、产品的销
售市场情况的变化,以及不可预见的自然因素的变化等都会
给企业的经营带来很大风险,中小企业更有必要强化风险意
识,通过风险预警、风险识别、风险评估等措施,对财务风险
和经营风险进行防范和控制。在未来企业激烈的竞争中求
得生存和发展。
此外,还有诸如建立检查考核和评价机制、有效的激励
和约束机制、内部审计和监督机制等,总之,建立健全中小企
业内部控制,要立足企业经营管理实际,既要突出控制的重
点,改进控制的弱点,又要通盘考虑,不留空白,达到内部有
效控制的目的。
D. 企业内部会计控制的意义
1、全面构建设计合理、执行有效的中国内部控制体系，既是企业精细化管理的需要，也是企业应对经营风险的需要，更是企业提升核心竞争力的需要。
2、通过加强企业内部控制建设，实施有效的成本费用控制，在销售终端以较低的价格吸引客户及带动企业发展上意义非常重大。
3、内部会计控制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱、加强和完善企业内部控制制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。
4、环境的变化和管理理论的不断发展，也要求企业内部控制必须随之完善和发展。完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。
(4)论民营企业内部会计控制扩展阅读
为了加强控制效果，内部控制的方法主要有：
1、不相容职业相互分离控制，主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经管与稽核检查、授权批准与监督检查等；
2、授权批准控制，是指单位在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准；
3、会计系统控制，其主要内容包括：建立会计工作的岗位责任制、按规定取得和填制原始凭证、设计合理的凭证格式、对凭证进行连续编号等；
4、预算控制，预算由各预算单位组织实施，并辅之以对等的权、责、利关系；
5、财产保全，主要包括接近控制、定期盘点控制等；
6、风险控制，包括经营风险和财务风险两大类；
7、内部报告控制，有利于保证管理人员获得与责任和权限有关的信息，畅通相关人员交流的渠道；
8、电子信息技术，包括实现内部控制手段的电子信息化和对电子信息系统的控制。
E. 企业内部会计控制的重要性和意义是什么有谁知道
这种内容只能查看相关的论文和介绍，会有非常详细的思路。参考管理会计师初级（MAT）办公室整理的资料。作者：陈燕 马银芝
一、内部控制制度的重要性
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，实行内部控制，是现代企业制度发展的坚实基础。它是为企业财务的合法、顺利进行，实现经营目标，提高经营效益、以及相关法律法规在企业的贯彻执行等目标的实现而进行的保障措施的过程。内部控制贯穿于企业采购、生产、销售、财务等经营管理的各个环节。加强内部控制，建立相应的内部控制制度是提高企业经济活动和经营管理效率的途径之一。
二、企业目前内部控制制度存在的问题
(一)内部控制环境基础相对薄弱内部控制环境是指影响企业在建立、制定企业政策、执行制度程序以及运营效率等方面所产生的各种因素，控制环境有内部控制环境和外部控制环境。影响企业内部控制环境的因素主要有：董事会、组织结构的责权利体系；企业管理者的经营理念；人力资源政策制定与实施；员工的职业水准、品行和素质；经营管理控制方法等。影响外部控制环境的主要因素有：法律规范、经济体制、社会环境、经济结构、社会结构等。当前企业的内部控制环境基础，在内部控制环境方面，存在以下问题：管理者对内部控制不够重视，越权控制，不以身作则带头遵守内部控制制度，以人为控的现象普遍存在；管理者自身素质和知识水平还无法满足企业管理的需要，经营管理水平还有待提高、职工培训不重实质只重形式；企业文化建设薄弱等。企业内部控制环境基础薄弱会严重影响内部控制制度的实施，增加了企业的经营风险、不能满足现代企业发展的要求。
(二)内部控制的监督缺乏有效的机制保障内部控制监督有一般控制监督和例外控制监督。一般控制监督是指企业建立与实施对企业日常重复的经营活动进行常规、持续的内部监督检查，它属于一般常规程序、流程。例外控制监督指在企业不经常发生的、特殊的，对企业发展影响重大的事项进行的控制监督，需要领导层专门作出的有针对性的决定。比如发展战略、企业重组、并购、改变和扩大经营目标、业务流程、管理当局发生变更、重大资产的购置和处置等，它是对内部控制的某一特殊、非常规经营活动进行的有针对性的监督检查。目前企业存在一般控制监督的不完善和缺乏有效的例外控制监督。现有的审计工作缺乏独立性和客观性。未能设立独立、权威的内部审计部门制度对日常工作进行监督。在例外控制监督方面缺乏专门有效的机制、未能建立相关的决策指标、专业人员配备。
(三)风险防范意识薄弱，防范机制缺失目前企业风险意识薄弱，对风险不够重视，未能认识到经营风险和财务风险对企业发展可能带来的不良后果，企业预测风险的能力不足，未能建立科学的财务指标体系和经营风险防范体系。对于风险的分析与预测缺少组织及专业人员保障，对出现的风险的缺乏及时、强力的应对措施。
(四)缺少完善的预算控制制度内部控制监督按控制的功能划分预防式控制和察觉式控制。预防式控制是指发生在经济业务实施之前，为防止可能发生的错弊的发生所实施的控制，属于事前控制。察觉式控制是指在经济业务发生时或者经济业务发生以后，为了及时查明可能发生或者已发生的错弊所实施的控制。属于事中和事后监督。目前企业缺少预算控制制度不够完善。预防式控制制度是内部控制的一个重要组成部分。经过批准的预算就是企业这一预算年度的执行目标，它是企业长远发展目标的组成部分，单位内部的各部门都必须严格履行，建立完善的预算控制制度有利于树立企业奋斗目标、为建立合理的员工奖惩制度和完成企业发展计划提供依据。
(五)企业文化建设没有引起足够的重视企业文化建设的支持和维护是企业内部控制制度的贯彻执行的依赖基础。企业文化是企业的灵魂，是推动企业发展的不竭动力。企业文化目标是培养诚信，团结协作、忠于职守、刻苦钻研、勤勉尽责的人才制度的一种约束。企业存在文化建设薄弱，没有形成企业特色的文化、职工对现有企业文化认同感不深、现有职工专业水平有限、后续培训不够及时和全面等问题。
三、对于内部控制制度存在问题的相关对策
(一)提高员工对内部控制制度的重视把贯彻实施内部控制作为提升各个部门管理水平的基础工作和重要手段，领导带头认真学习相关政策法规，让内部控制观念深入人心，形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”，认真梳理各岗位的工作流程，有效防范错误和舞弊等风险的发生，同时加强内控实施的监督和检查。
(二)完善企业内部控制环境基础加强企业内部控制环境基础，需要在全面梳理的基础上，完善业务流程，将各部门有关例行节约、反对浪费、提高效率等规定要求融入其中，将业务风险点纳入制度管控范围，突出内部控制制度的全面性、重点性、制衡性和适应性。建立健全企业文化制度。重视员工培训、教育。根据不兼容权限必须分离原则、相互制约原则以及“职责职权对等”，合理明确设置涵盖组织机构的设置、监督管理机制、人员培训制度，控制环境等内容的职责职权。对内部控制工作实施动态管理，及时堵塞制度漏洞，弥补运行缺陷，建立长效机制，切实提高内部控制的管理水平和执行力度。对审计的独立监督、公正予以充分的重视。提高内审部门的地位，保证其独立性和权威性。
(三)完善企业内部控制监督制度1.一般控制监督程序的完善一般控制监督应当与企业日常的经营活动相结合，严格按照企业规章制度、流程办理相关业务。经常对日常业务的发生过程和结果进行检查、梳理。发现制度问题，应当及时向有关方面报告并提出解决问题的方案，对存在的问题予以纠正，坚决堵住制度漏洞。在公司日常管理中建立不相容岗位分离制度、重要事项授权制度、资产记录与保管分离制度、业绩评价制度，在相关部门和相关岗位间建立重要业务处理凭传递和信息沟通制度。对企业日常活动中不同类型的资产采取不同的控制措施。①货币资金的控制。对于现金保证日清月结、定期盘点，保证账实相符。对于银行存款要及时对账。②实物资产和无形资产的控制。对重大资产设立专人管理制度，设置专门账簿、每年检查实物资产的减值情况，定期维护、保养。债权性资产的控制。③债权、债务的核对。对企业债权、债务定期开出询证函与对方核对、及时清理。建立部门与部门之间的相互监督责任，使相互监督制衡机制成为内部控制活动的常规手段。聘请外部的审计机构定期或不定期地对内部控制制度进行检查评价，加强外部单位对企业内部的监督，形成有效的内外部监督机制。2.例外控制监督程序的完善对于企业不经常发生的重大、特殊业务，应确定为当期例外控制监督的内容和对象。根据企业建立的风险指标，对例外事项进行评价。根据风险评价结果确认为具有重要风险的业务进行控制，及时向有关方面报告，提出完善意见和建议，并监督实施。
(四)加强风险信息管理、完善风险管理机制认真梳理经济活动事项、业务流程、岗位职责、查找业务风险点、制定防范对策。通过对历年财务数据的计算分析以及行业性质、特点、发展的前景等因素建立科学系统的财务指标和风险指标。为以后的经营决策提供数据依据。对发现的潜在风险及时整改。避免风险的再扩大造成的损失。建立清晰的业务报告系统、科学的风险评估体系，以及聘请外部专家评估制度。要求详尽的投资研究报告、筹资计划报告、清晰的财务分析指标、实地考察。强化风险处置与应对能力。建立自上而下和自下而上的信息流通系统，使各级人员共享相关的信息。最大限度降低企业经营风险和财务风险。
(五)建立完善的预算控制制度预算控制的内容可以涵盖包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资等单位经营活动的各个方面。企业的各个部门是预算的执行层。由内部审计部门负责监督预算的执行，通过实际执行结果与预算的对比，检查预算的执行情况，对预算执行中出现的问题和出现的偏差进行分析的情况。并对未完成预算的不良后果采取改进措施，总结经验。为下一次预算的制定提供科学的数据。对预算的执行情况采取合理的考核方法，严格的奖惩制度，以激励员工努力完成企业预算目标。
(六)倡导以人为本的理念，建立完善的企业文化管理层以身作则、积极倡导，围绕人的价值管理，树立正面积极的经营理念来影响企业文化。引进高素质投资研究人才、金融人才、法律人才等。开展定期、不定期培训，不断更新员工知识，积极与员工进行信息沟通，提高员工对企业文化的认同感。制定合理的规章制度，积极的激励措施，充分发挥员工主观能动性、积极性与创造性。使每个员工都能以主人翁的态度参与企业管理。
F. 论如何加强企业内部会计控制的思考
摘要：文章分析了我国企业内部会计控制中存在的主要问题，提出了完善企业内部会计控制的措施和保障机制，旨在建立更加合理、有效的企业会计内控体系。关键词：内部控制;保障机制;内部会计控制Abstract: This article has analyzed our country enterprise internal accounting control problems, put forward to perfect the internal accounting control measures and security mechanism, to establish a more reasonable, effective internal accounting control system of enterprise.Key words: internal control; security mechanism; internal accounting control中图分类号F235.19：文献标识码： A 文章编号：2095-2104（2012）07-0020-02引言：所谓内部会计控制，是一个单位为了保护其资产的安全和完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和规章的要求，提高经营管理效率，防止舞弊，控制风险等目的，而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度、措施和方法的总称。（剩余2819字）
G. 企业内部会计控制的重要性和意义是什么 有谁知道啊
企业内部会计控制是企业内部控制的核心，包括保护资产安全、保证账目和财务报告真实性和完整性的有方法、程序和组织规划。它通过会计工作和利用会计信息对企业生产经营活动进行指挥、调节、控制，以保证企业效益最大化目标的实现。