1企业应缴纳的各项税费及相应会计科目
⑴ 应缴税费的会计分录
(一)本科目核算事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、车船税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税等。
【提示1】事业单位代扣代缴的个人所得税，也通过本科目核算。
【提示2】事业单位应缴纳的印花税不需要预提应缴税费，直接通过支出等有关科目核算，不在本科目核算。
(二)应缴税费的主要账务处理如下：
1.
发生城市维护建设税、教育费附加纳税义务的，按税法规定计算的应缴税费金额：
借：经营支出
贷：应缴税费——应缴城建税等
实际缴纳时：
借：应缴税费——应缴城建税
贷：银行存款
2.
属于增值税一般纳税人的事业单位销售应税产品或提供应税服务，按包含增值税的价款总额：
借：银行存款等
贷：经营收入(不含税收入)
应缴税费——应缴增值税(销项税额)
属于增值税一般纳税人的事业单位实际缴纳增值税时，借记“应缴税费——应缴增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。
属于增值税小规模纳税人的事业单位销售应税产品或提供应税服务，按实际收到或应收的价款，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按实际收到或应收价款扣除增值税税额后的金额，贷记“经营收入”等科目，按应缴增值税金额，贷记“应缴税费——应缴增值税”科目。实际缴纳增值税时，借记“应缴税费——应缴增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
⑵ 企业所缴纳的各类税款在会计上如何核算(会计科目)
增值税，应在"应交税费"会计科目中核算。增值税外的税款应通过"税金及附加"会计科目核算。
⑶ 企业应纳所得税会计分录题，及做此类分录题的注意点，谢谢！
1、应纳税所得额=200万-50万+10万=160万元(国债收入免征企业所得税,税收罚款支出不得在税前扣除)
2、应交所得税=160万*33%=52.8万元
3、编制会计分录如下
借：所得税费用 528000
贷：应交税费—应交所得税 528000
4、该企业2005年度实现的净利润=200万-52.8万=147.2万元
5、损益结转
借：本年利润 528000
贷：所得税费用 528000
⑷ 企业交纳的应交增值税应付了哪个科目
企业缴纳的增值税直接通过应交税费科目反映，会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税——已交增值税
贷：银行存款
⑸ 科目汇总表里的应缴税费
不对，因为应缴税费核算的税种有：增值税（你说的进、销项），城建税，教育费附加，个税，企业所得税等，还有一些小税种，因此不能按你说的来计量，只能说包括你说的内容，借方还有上缴的其他各类的税款（企业所得税，个人所得税，教育费附加等），贷方是计提的各项税款。
⑹ 应交税费-应交增值税的会计分录
7.15 借：应交税费-未交增值税 5W
贷：银行存款 5W
7.31 借：应交税费-（销项税额-进项税额）2W
贷：应交税费-未交增值税 2W
8、7 借：应交税费-未交增值税 2W
贷：银行存款 2W
⑺ 关于应交税费的会计分录
关于社保的分录，是通过应付职工薪酬核算的，同时要分配至员工对应的岗位进行成本、损益的分配；对于是否结转，12月缴纳11月份的税费后，需要补提11月份税费分录，从而应交税费借贷方才能冲销：
社保的计提分录：
借：生产成本（生产工人社保）
制造费用（车间工人社保）
管理费用（管理人员社保）
销售费用（销售人员社保）
贷：应付职工薪酬-社会保险费
社保的支付
借：应付职工薪酬-社会保险费
贷：银行存款
3.计提税费
借：税金及附加
贷：应交税费
4.支付税费
借：应交税费
贷：银行存款
期末（月末）将税金及附加科目结转至本年利润。
拓展资料：
应付职工薪酬：是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
税金及附加：是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。企业应当设“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
⑻ 通过应交税费核算的会计科目
一、应交税费的二级科目
(一)计入营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
应交税费——应交资源税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交土地增值税
以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”。
(二)计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交矿产资源补偿费
应交税费——应交城镇土地使用税
应交税费——应交保险保障基金
(三)计入其他科目
1、企业所得税
(1)预缴时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
(2)汇算清缴时
借：应前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
或相反分录
2、个人所得税
(1)计算时
借：应付职工薪酬
贷：应交税费—应交个人所得税
(2)上交时
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
(四)增值税有关的二级科目
1、应交税费——应交增值税
2、应交税费——未交增值税
(1)月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
(2)月份终了，将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
(3)当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
(4)一般纳税人选择简易计税，按征收率计算的增值税记入“应交税费——未交增值税”，不通过“应交税费——应交增值税(销项税额)”核算。
3、应交税费——增值税检查调整
(1)凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;
(2)凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目;
(3)全部调帐事项入帐后，若本科目余额在借方
借：应交税金-应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——增值税检查调整
(4)全部调帐事项入帐后，若本科目余额在贷方
a.借记本科目，贷记“应交税金-未交增值税”科目。
b.若“应交税金-应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-应交增值税”科目。
c.若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金-未交增值税”科目。
4、应交税费——增值税留抵税额
(1)转出留抵时：
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
(2)以后允许抵扣时
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——增值税留抵税额
二、不在应交税费核算
1、印花税
借：管理费用
贷：银行存款
2、耕地占用税
借：在建工程(或无形资产)
贷：银行存款
3、车辆购置税的核算
借：固定资产
贷：银行存款
4、契税的核算
借：固定资产(或无形资产)
贷：银行存款
以上不需要预计缴纳的税金不在应交税费核算。
三、应交税费——应交增值税
以下专栏适用于增值税一般纳税人，小规模纳税人的应纳增值税额，也通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，但不设置若干专栏。
(一)借方专栏
1、进项税额
退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。如：借：银行存款应交税费--应交增值税(进项税额)红字金额贷：原材料
2、已交税金
已交税金核算本月缴纳本月的增值税款。当月上交上月应交未交的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”。
3、减免税款
核算企业按规定直接减免的增值税额，借：应交税费——应交增值税(减免税款)，贷：营业外收入。一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目(发生技术维护费，贷记”管理费用“)。
4、出口抵减内销产品应纳税额
借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
5、营改增抵减的销项税额
借：主营业务成本
应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)
贷：银行存款(或应付账款)
6、转出未交增值税
月末“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目。
(二)贷方专栏
1、销项税额
退回销售货物应冲减的销项税额，只能在贷方用红字登记销项税额科目。
2、出口退税
借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
3、进项税额转出
记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
4、转出多交增值税
核算一般纳税人月终转出多缴的增值税。由于多预缴税款形成的“应交税费——应交增值税”的借方余额才需要做这笔分录，借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税);对于因应交税费——应交增值税(进项税额)大于应交税费——应交增值税(销项税额)而形成的借方余额，月末不进行账务处理。
⑼ 已经缴纳的税费记账时记什么会计科目
已交的国税增值税税金的会计分录如下：
借：应交税费/应交增值税
贷：银行存款
已交的地税（城建税、印花税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金）的会计分录：
借：应交税费/应交城建税
应交税费/应交印花税
应交税费/应交教育费附加
应交税费/应交地方教育费附加
应交税费/应交水利建设基金
贷：银行存款