小企业会计准则结转增值税
小企业会计准则中：
应交增值税还应当分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
现在不需要将增值税转出到未交增值税
实际支付时直接做分录：
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
❷ 《小企业会计准则》对“应交税费·应交增值税”有哪
《小企业会计准则》将“应交税金——应交增值税”科目改为“应 交税费——应交增值税”科目核算。
（1）应交增值税应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、 “进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。
（2）出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科 目（应交增值税——出口退税）。
（3）缴纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷 记“银行存款”科目。
❸ 2013小企业会计准则下 原先的税金结转 怎么转我都找不到科目
现在还这样做。你可以看一下，以下摘自小企业准则：
月度终了，将本月应交未交增值税自本科目明细科目（应交增值税）转入本科目明细科目（未交增值税） ，借记本科目（应交增值税 ——转出未交增值税） ，贷记本科目（未交增值税） ；将本月多交的增 值税自本科目明细科目(应交增值税)转入本科目明细科目（未交增值 税） ，借记本科目（未交增值税） ，贷记本科目（应交增值税——转出多交增值税）科目。结转后，本科目明细科目（应交增值税）的期末借余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
❹ 2013小企业会计准则下增值税应该如何进行账务处理
执行小企业会计准则，月末是不用进行增值税结转的，也就是不需要做未交增值税转出。
❺ 小企业会计准则下计提的增值税如何冲回
要冲回多计算的增值税首先要将多开的发票作废或者开具红字发票来冲回。
销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税） 购买时 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应付账款 结转时 借：应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应交税费-转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税（销项税） 贷：应交税费-转出未交增值税 计提时 借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税
❻ 小企业会计准则下应交增值税如何做账务处理
小企业会计准则
应交税费
(1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。
小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算。
(2)本科目应按照应交的税费项目进行明细核算。
应交增值税还应当分别“进项税额”“销顼税额”“出口退税”“进项税额转出”“已交税金”等设置专栏。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
(3)应交税费的主要账务处理。
应交增值税的主要账务处理
A.小企业采购物资等，按照应计入采购成本的金额，借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的，做相反的会计分录。
购进免税农业产品，按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按照买价减去按照税法规定计算的增值税进项税额后的金额，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，按照应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”“库存现金”“银行存款”等科目。
B.销售商品（提供劳务），按照收入金额和应收取的增值税销项税额，借记“应收账款”“银行存款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按照确认的营业收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。发生销售退回的，做相反的会计分录。
随同商品出售但单独计价的包装物，应当按照实际收到或应收的金额。借记“银行存款”“应收账款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按照确认的其他业务收入金额，贷记“其他业务收入”科目。
C．有出口产品的小企业，其出口退税的账务处理如下：
?实行“免、抵、退”管理办法的小企业，按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目（应交增值税—进项税额转出）。按照税法规定计算的当期应予抵扣的增值税额；借记本科目（应交增值税——出口抵减内销产品应纳税额），贷记本科目（应交增值税一出口退税）。
出口产品按照税法规定应予退回的增值税款，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
?未实行“免、抵、退”管理办法的小企业，出口产品实现销售收入时，应当按照应收的金额，借记“应收账款”等科目，按照税法规定应收的出口退税，借记“其他应收款”科目，按照税法规定不予退回的增值税额，借记“主营业务成本”科目，按照确认的销售商品收入，贷记“主营业务收入”科目，按照税法规定应缴纳的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额）。
D．购入材料等按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应计入材料等的成本，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目，不通过本科目（应交增值税——进项税额）核算。 E.将自产的产品等用作福利发放给职工，应视同产品销售计算应交增值税的，借记“应付职工酬薪”科目，贷记“主营业务收入”、本科目（应交增值税——销项税额）等科目。
F.购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗，以及购进物资改变用途等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记本科目（应交增值税——进项税额转出）。
由于工程而使用本企业的产品或商品，应当按照成本，借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”科目。同时，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，借记“在建工程”科目，贷记本科目（应交增值税——销项税额）。
G.缴纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记“银行存款”科目。
❼ 小企业会计准则应交增值税下的明细科目，月末和年末处理方法
一般偶是每月底把进项转进销项，这样一来销项余额即为交纳增值税，进项无余额，这样便于与国税核对
年底把销项结转即可
❽ 小企业会计准则下如何结转应交未交增值税
结转时：
借
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷
应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——未交增值税
缴纳时：
借
应交税费——未交增值税
贷
银行存款