小规模企业税金会计分录

『壹』 小规模企业缴应付税金及附加会计分录

销售时：
借：现金或者银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
交纳增值税：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款

城建税及附加提取：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费费附加
应交税费——地方教育附加
交纳：
借：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费费附加
应交税费——地方教育附加
贷：银行存款

『贰』 小规模纳税会计分录

小规模纳税人基本会计分录汇总
1、 注册资金交存验资户
借：银行存款----验资户
贷：实收资本
2、 由验资户转入基本户
借：银行存款----基本户
贷：银行存款----验资户

3、 取备用金
借：库存现金
贷：银行存款
4、 签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用
贷：银行存款
5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
6、 购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用
贷：库存现金
7、 支付与销售有关和各项费用。
借：营业费用
贷：库存现金（银行存款）
8、 预存税款
借：银行存款----纳税户
贷：银行存款----基本户
9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品
贷：银行存款
10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用
贷：银行存款
11、发生销售收入,款项收回。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金----应交增值税
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用----工资
营业费用----工资
贷：应付工资
借：管理费用----福利费
营业费用----福利费
贷：应付福利费 工资总额
13、本月利息收入。
借：银行存款
贷：财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）
借：管理费用---折旧费
贷：累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用---租金
贷：长期待摊费用
16、计算本月应交的税金
借：主营业务税金及附加 .
贷：应交税金----城市建设维护税
其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）
借：管理费用----印花税
贷：银行存款----纳税户
18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
借：所得税
贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*25%
19、结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
借：主营业务收入
贷：本年利润
20、结转利润分配。
借：利润分配---未分配利润
贷：本年利润

『叁』 小规模企业交纳增值税会计分录

不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。

分录如下：

借：应缴税费——应缴增值税——已交增值税

贷：银行存款

一般纳税人转出及支付增值税：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

(3)小规模企业税金会计分录扩展阅读：

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

领购

需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。

单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。

开具

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。

国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。

『肆』 小规模纳税人会计分录怎么做

销售货物借：应收账款等科目 贷：主营业务收入 应交税费--增值税---销项税额缴纳时借：应交税费--增值税---已交税金 贷：银行存款小规模纳税人不得抵扣进项税额。

『伍』 小规模纳税人税金的计提和交纳如何做分录

『陆』 小规模企业计提应付税金及附加会计分录

销售时：
借：现金或者银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
交纳增值税：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
城建税及附加提取：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费费附加
应交税费——地方教育附加
交纳：
借：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费费附加
应交税费——地方教育附加
贷：银行存款

『柒』 小规模纳税人应交增值税怎么做会计分录

销售货物

借：应收账款等科目
贷：主营业务收入

『捌』 小规模纳税人，增值税如何做会计分录

确认收入时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

符合免征条件时

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入

为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

(8)小规模企业税金会计分录扩展阅读：

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

『玖』 小规模企业支付增值税如何做会计分录

小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
1.销售实现收入时计提增值税：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费：应交增值税
2.计提附加税
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
贷：应交税费——教育费附加
贷：应交税费——地方教育费附加
贷：应交税费——地方水利建设基金
3.-1缴纳税费时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
3-2同时做：
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——教育费附加
借：应交税费——地方教育费附加
借：应交税费——地方水利建设基金
贷：银行存款
4.缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：
借：管理费用——税金
贷：银行存款