小微企业补提折旧会计分录

Ⅰ 补提折旧会计分录

十二月份补提和十一月份所作分录相同
如果是第二年提：
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
这可能和所得税年报有关，要是涉及到所得税再作相关分录

Ⅱ 补提以前年度折旧分录

金额不重大的话，直接补提到今年。借成本或费用，贷累计折旧。如果重大，就通过以前年度损益调整，再调盈余公积和未分配利润。
希望帮助到你。

Ⅲ 漏提以前年度的折旧应该怎么补提上去，分录怎么做

对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，也应当按照权责发生制的要求进行企业所得税处理，即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除。补提的会计分录如下:

1、补计累计折旧

借:以前年度损益调整-补提折旧XXX

贷:累计折旧-XX固定资产XXX

2、结转上一年度利润分配

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整-补提折旧XXX

3、调整应纳所得税额

借:所得税-汇算清交

贷:以前年度损益调整-汇算所得税XXX

借:以前年度损益调整-汇算所得税XXX

贷:利润分配-未分配利润

(3)小微企业补提折旧会计分录扩展阅读

计提折旧的注意事项

1、折旧期间跨年度时年折旧额的确定。

2、已提足折旧仍继续使用的固定资产。

3、处于更新改造过程中的固定资产。

4、再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。

5、按照规定单独计价作为固定资产入账的土地。

6、未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。

Ⅳ 补提固定资产折旧，账务怎样处理

跨年度补计提折旧的,应由以前年度损益调整进行处理,具体分录如下:

1、补计累计折旧

借：以前年度损益调整-补提折旧

贷：累计折旧-固定资产

2、结转上一年度利润分配

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整-补提折旧

3、调整应纳所得税额

借：所得税-汇算清交

贷：以前年度损益调整-汇算所得税

借：以前年度损益调整-汇算所得税

贷：利润分配-未分配利润

(4)小微企业补提折旧会计分录扩展阅读：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

Ⅳ 菜鸟急问：补提以前年度累计折旧的会计分录如何做

如果是前期差错，按差额补提：
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
如果是改变折旧方法导致的差额，由于前期并未做错，
故不调整前期，直接按差额调整当期损益：
借：管理/销售/制造费用
贷：累计折旧

Ⅵ 关于补提以前年度折旧的分录

1、如果是前期差错，按差额补提：
a、补提时;借：以前年度损益调整； 贷：累计折旧;
b、结转时;借：利润分配--未分配利润； 贷：以前年度损益调整
2、如果是改变折旧方法导致的差额，由于前期并未做错，故不调整前期，直接按差额调整当期损益：
借：管理/销售/制造费用 贷：累计折旧

Ⅶ 会计分录（补提低值易耗品折旧）

（1）只要不跨年度，就可以按正常的方式入账；
（2）手机费报销：借：销售费用（管理费用或生产成本）具体看是企业什么部门在报销 1138
贷：库存现金（其他应收款） 1138
低值易耗品不计提折旧，采用五五摊销或一次性摊销，具体看公司的采用的会计政策，
一次性摊销， 借：管理费用（管理费用或生产成本）具体看是企业什么部门使用 3000
贷：低值易耗品 3000
五五摊销， 借：管理费用（管理费用或生产成本）具体看是企业什么部门使用 3000
贷：低值易耗品——在用低值易耗品 3000