独资企业按收入缴纳个税会计分录
❶ 个人独资企业，当月收入29万，产生个税1435.64，再转出29万，会计分录怎么做
收入的分录：
借 银行存款 290000
贷 销售收入 290000
借 所得税费用 1435.64
贷 应交税金 1435.64
转出的290000是干什么转出的？ 需要说明才能做准确的分录。不然没办法确定对方科目：
借 转出资金科目 290000
贷 银行存款 290000
❷ 个人独资企业生产经营所得会计分录怎么写
个人独资企业生产经营个税会计分录
(一)企业缴纳经营所得个人所得税使用“所得税”科目和“应交税金--应交个人所得税”科目;
(二)个人投资者按月支取个人收入不再在“应付工资”科目处理(即不再进入成本，年度申报也就不需要对该项目作税收调整)，改按以下方法进行会计处理：
支付时，编制会计分录
借：其他应收款--预付普通股股利(按投资者个人设置明细帐)
贷：银行存款(或库存现金)
年度终了进行利润分配时，编制会计分录
借：利润分配--应付普通股股利(按投资者个人设置明细帐)
贷：其他应收款--预付普通股股利
代扣代缴税款的税务会计处理
(一)代扣代缴税金及附加的会计处理：
根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴税金及附加的义务。
扣缴义务人在计算应代扣税金及附加并缴纳时，编制会计分录
借：应付帐款--×××单位
贷：应交税费--应交税金及附加
借：应交税费--应交税金及附加
贷：银行存款
计提时，先做利润分配分录，然后从应付利润中代扣个税。
一、个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。 以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。
二、按税法规定，个人独资企业交纳个税，有两种征收方式，包括查帐征收和核定征收。
1、对于实行查帐征收的个人独资企业，其生产、经营所得或应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-（成本 费用 损失 准予扣除的税金）。应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数税率参照“个体工商户的生产、经营所得适用五级超额累进税率表，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额。
2、对于实行核定征收：包括定期定额征收或定率征收。定率征收的公式：个人所得税=销售收入*核定的税率
三、个人独资企业的个人所得税，其本质为从利润分配时代扣代缴个人所得税，所以计提个人所得税业务与利润分配是分不开的。
会计分录为：
1、利润分配会计分录为：
借：利润分配
贷：应付利润
2、分配利润后代扣个人所得税
借：应付利润
贷：应交税费-个人所得税
❹ 个人独资企业个人所得税分录
月初缴纳时：
借：应交税费--应交所得税
贷：现金、银行存款
月末计提时：
借：所得税
贷：应交税费--应交所得税
(4)独资企业按收入缴纳个税会计分录扩展阅读：
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：
（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
（3）所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
❺ 个人独资企业计提个人所得税的分录
1、分录基本是一样的，只是在明细科目上不太一样。
个人独资企业：
借：所得税费用
贷：应交税费－应交个人所得税
公司企业：
借：所得税费用
贷：应交税费－应交所得税
转入利润是一样的：
借：本年利润
贷：所得税费用
2、利润低于1600元，达不到纳税标准，所以不用交纳个人所得税。
这个1600元，不是实际从会计账务中核算中作为费用扣除，只是在计算应纳税所得额时使用。就是说，这1600元并不是真正发生的费用，而只是个加计扣除数，所以不存在把这1600元入账的问题。
只要是合理的经营费用，都是可以扣除的，电话费也是这样。实际在计算利润时已经将它们扣除了。
3、福利费已不再计提，福利性质的支出，在计税工资总额14%以内的部分，据实扣除；工会经费可按计税工资的2%提取，但也应根据实际发生额在2%以内据实扣除。就是说不能提多少就扣除多少，而只有实际发生了，才可以扣除，并且上限是2%。
❻ 个人独资企业个人所得税会计分录
事实上，个人所得税归根到底还是来源于个人取得所得。即使并未实际分配，虽然依税法规定需要缴税，还是要进行这样的处理。两种征收方式的会计分录是一样的。
借：利润分配——未分配利润
贷：应付利润
借：应付利润
贷：应交税费——应交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：现金、银行存款
❼ 个人独资企业的所得税账务怎么处理
我理解，个人独资企业应该在年终比照个体工商户的核算要求计算出本年的利润总额，然后按个人所得税税率缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税。
借：个人所得税
贷：应交税费-个人所得税
借：本年利润
贷：个人所得税
这样，算出来的净利润就是个人老板的净收入，这部分净收入无需再缴纳“股息红利所得”的个税了。
❽ 个人独资企业带征个人所得税的情况如何计提，求分录！
计提时借记利润分配——未分配利润，贷记应付利润，然后从应付利润中转到应交税费科目里。
个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。 以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时债权方可以扣留业主的个人财产。
按相关税法，个人独资企业不缴纳企业所得税，而缴纳个人所得税，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。其缴纳的个人所得税本质是一种利润分配。
在利润分享时缴纳个人所得税，不分享不计提，分享时应从未分配利润转出，其中一部分给投资者，一部分给税务局。
所以，会计分录为：
一、计提利润分配
借：利润分配——未分配利润
贷：应付利润
二、计提个人所得税
借：应付利润
贷：应交税费——应交个人所得税
三、缴纳个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：现金、银行存款
❾ 个人独资企业代征个人所得税分录应该怎么做
按相关税法，个人独资企业不缴纳企业所得税，而缴纳个人所得税，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 一、计提利润分配 借：利润分配——未分配利润 贷：应付利润 二、计提个人所得税 借：应付利润 贷：应交税费——应交个人所得税 三、缴纳个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：现金、银行存款