企业缴税的整个过程的会计分录

1. 交税的会计分录

企业的性质及行业决定企业应交的税种，行业不同税种不同，如房地产开发企业涉及税种达10个以上。一般企业主要交增值税、消费税、营业税、印花税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。
1、一般企业交税分的会计分录：
借：应交税费－应交增值税（未交税额）
借：－应交消费税
借：－应交营业税
借：－应交城建税/教育费附加/地方教育费附加；
借：－代扣代缴个人所得税
借：－应交企业所得税
贷：银行存款
2、计提税款的会计分录：增值税－－产品销售时计算
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费－应交增值税（销项税额）
3.计提营业税、消费税、附加税等－－按当月应税营业额计提
借：主营业税金及附加
贷：应交税费－应交营业税
贷：应交税费－应交消费税
贷：应交税费－应交城建税
贷－应交税费；教育费附加
4.计提个人所得税－－发工资时代扣
借：应付职工薪酬－应付工资
贷：应交税费－代缴代扣个人所得税
5.计提企业所得税－－调整后利润计算
借：所得费用
贷：应交税费－应交企业所得税
6.印花税－－不需要计提，直接计入损益。
7.有固定资产的企业，还得交房产税、城镇土地使用税；如有土地、房产转让开发等，还要交契税、土地耕地占用税、土地增值税。

2. 交的税金，会计分录怎么做

交纳的税金会计处理分录：

不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。月份终了，企业应将当月发生的应交和未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”。

分录如下：

小规模纳税人支付增值税：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

一般纳税人转出及支付增值税：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

(2)企业缴税的整个过程的会计分录扩展阅读：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”、库存商品”等科目。

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额。

贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

3. 企业所得税的算法和会计分录如何做

您要是看书考试得多问问老师或者上课注意记录,因为我看您问的不像实际业务,平时所得税的上缴是在大S申报(国税)或者地水税直接申报就可以,因为表是可以该的所以您想报多少都可以,原则就是年度汇算请缴前不低于70%就可以,但您这道题就是用利润累计数乘税率就可以了

4. 企业取得一笔收入时缴税会计分录

1、若为主营业务收入，则会计分录：
借：银行存款 / 应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、若为其他业务收入，则会计分录：
借：银行存款 / 应收账款
贷：其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）
应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

5. 缴纳税金怎么做会计分录

缴纳各项税费会计分录：

借：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费-未交增值税，

应交税费-消费税，

应交税费-车船税，

应交税费-资源税，

应交税费-企业所得税，

应交税费-个人所得税，

应交税费-房产税，

应交税费-土地使用税，

应交税费-环境保护税等，

贷：银行存款。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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6. 缴税，会计分录

不计提，缴税直接就是 借：应交税金-？ 贷：银行存款 结转的时候 借：主营业税金及附加 贷：应交税金-？ 当然，进管理费用了的，比如：印花税、工会经费，个税等就不能结转进主营业税金及附加科目了。

7. 怎样做缴税会计分录

缴纳税费的会计分录

1、应交消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等

(1)计算确认时：
借：税金及附加
贷：应交税费

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(2)实际缴纳时：
借：应交税费
贷：银行存款

(3)期末结转到本年利润：
借：本年利润
贷：税金及附加

2、印花税(不通过应交税费核算)
借：税金及附加
贷：银行存款

3、交纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款

4、个人所得税

企业职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目;企业交纳个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。

5、企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款


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