小规模企业预交所得税会计分录

A. 小规模什么时候计提所得税的会计分录

你好~如果是季报的话，季末计提一次就可以哈。

B. 小规模纳税人企业所得税的账务处理

您好，我是网络平台合作律师，我已经收到您的问题，请稍等。【回答】

小规模纳税人核定征收的企业所得税率是:应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率,应税所得率各地各行业不同在5%至15之间。企业所得税核定征收办法(试行)(2008年1月1日起执行)第四条税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额。核定征收是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用.【回答】

小规模纳税人计提企业所得税需不需要缴纳【提问】

如果不缴纳怎么处理账务【提问】

我已收到您的问题【回答】

？？？？？？？？【提问】

小规模纳税人也要交企业所得税【回答】

是计提的所得税【提问】

嗯嗯，我明白您的意思了【回答】

正在查询有关法律依据【回答】

？？？？？？【提问】

计提分录如下【回答】

借：所得税费用【回答】

贷：应交税费-应交企业所得税【回答】

我是再问计提的税款交不交【提问】

所得税是按季计提的，每年的1、4、7、10月初分别计算上个季度的所得税额申报纳税，是根据会计帐务上所记录的本年利润额来计算的；年度终了以后一定时间内还要汇算清缴所得税，就是针对全年所得税需要调整的项目调整后再次申报，按税法的规定调整利润额计算所得税，缴纳其差额。1、计提所得税时，借：所得税；贷：应缴税费-应交所得税。2、计提城建税、教育费附加时，借：主营业务税金及附加；贷：应缴税费-应交城建税、应缴税费-应交教育费附加3、计提河道费时，借：管理费用；贷：应缴税费-应交河道管理费4、印花税是不用计提的，在发生时，借：管理费用；贷：银行存款/现金按照现行财务制度的规定，所得税是应当按月计提，即：借：所得税费用；贷：应交税费-应交企业所得税。【回答】

需要【回答】

上述第一项即表明，小规模纳税人需要计提所得税【回答】

希望我的回答对您有所帮助【回答】

C. 小微企业优惠的那部分所得税分录怎么做

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

会计分录举例如下：

某企业属于小微企业，并采用执行《企业会计准则》，2019年本年利润为90万元。假设无其他纳税调整事项。

应纳所得税=900000×25%×20%=45000(元)

计提所得税：

借：所得税费45000

贷：应交税费——所得税45000

结转所得税费用：

借：本年利润45000

贷：所得税费45000

缴税：

借：应交税费——所得税45000

贷：银行存款45000

(3)小规模企业预交所得税会计分录扩展阅读：

税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知：

1、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。

3、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

D. 预缴税款该怎样做会计分录

一、预缴税款会计分录：

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，

借记：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

(4)小规模企业预交所得税会计分录扩展阅读：

转出多交增值税的会计处理

(1)当月发生的应交未交增值税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)未交增值税在以后月份上交时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

E. 小规模纳税人已经缴纳的企业所得税怎么写分录

1、小规模企业增值税相关分录

（1）企业产生销售时
借：银行存款 /应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-增值税

（2）次月缴纳时
借：应交税费-增值税
贷：银行存款等

2、小规模企业企业所得税相关分录

（1）季末计提时

借：所得税
贷：应交税费-所得税

（2）次月缴纳时
借：应交税费-所得税
贷：银行存款等

F. 到第四季度预缴企业所得税时，怎么做计提的分录和交税的分录啊

一、企业所得税预交；

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款计提时；

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

二、企业所得税计提：

1. 按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4. 缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5. 重新分配利润

(6)小规模企业预交所得税会计分录扩展阅读：

种类

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录 。

会计分录层析法

层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

会计分录业务链法

所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

会计分录记账规则法

所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

G. 小规模纳税人增值税，所得税怎么做会计分录

计提所得税的时候，会计分录如下:
借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
缴纳时，会计分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款

H. 小规模纳税人每个月要预缴税后利润个人所得税，会计分录怎么做

个体工商户在2016年5月前，查账征收的，按月按实际经营利润预缴个人经营所得的个人所得税（也可以选择按照去年的经营利润来进行预缴）。在2016年5月后，为了简化征收程序，小规模纳税人现在按照季度申报和预缴个人所得税。

制作会计分录的时候，应该：
①计提
借：所得税费用
贷：应交税费-应交个人所得税（经营所得）
②缴纳
借：应交税费-应交个人所得税（经营所得）

贷：银行存款\库存现金