企业预缴企业所得税的会计处理

A. 预缴企业所得税会计分录

在月末（季度末）计提企业所得税分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
同时做如下分录
借：本年利润
贷：所得税费用
在实际缴纳时分录如下：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款

B. 企业所得税预缴会计分录怎么做

在月末（季度末）计提企业所得税分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
同时做如下分录
借：本年利润
贷：所得税费用
在实际缴纳时分录如下：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款

C. 季度预缴企业所得税时会计分录

一般来说应该在季度末先计提
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
然后下月初申报缴纳的时候
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
所得税费用科目是损益类科目，结转损益的时候结平

D. 企业所得税预缴会计分录怎么做

预缴企业所得税会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金
--
应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金
--
应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年
4
月
30
日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金
--
应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金
--
应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：
利润分配
-
未分配利润
贷：以前年度损益调整

E. 所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录

季度计提 借：所得税费用 贷：应交税金-应交所得税
年度计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交所得税
缴纳 借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款

F. 请问您季度预缴的企业所得税如何做分录

1、预交所得税可以计提，也可以不计提。既然是预交，建议预交时不计提，年底时一并计提，否则年底多退少补时还要补提或冲回，比较麻烦，账面看着也不干净。

日常预交时

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

年底合计一下“应交税费-所得税”科目借方余额，一并计提

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

同时结转

借：本年利润

贷：所得税费用

2、可以，直接做到“应交税费-所得税”的借方，资产负债表上用负数表示。等年底计提后，这个负数就核销了。

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

3、如果计提，理论上讲应该在某季度的最后一个月，这样才符合权责发生制原则。例如，4月预交一季度所得税，3月底计提

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

4月份预交时

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

如果在交纳月份计提也可以，不是什么大问题，交纳的同时计提，把上面的分录反过来做，先做交纳的，再做计提的。只要在同一个月做，先后顺序不是原则问题。

G. 季度预缴的企业所得税如何做分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：
借：所得税费用
贷：其他应收款——应收多缴所得税款

H. 预缴企业所得税的账务处理

1-3月份盈利，要计提企业所得税计提时借：所得税费用
贷：应缴税费--应交企业所得税月末结转利润借：本年利润贷：所得税费用下月缴纳时借：应缴税费--应交企业所得税贷：银行存款

I. 请问预交企业所得税时如何作会计分录

企业按照税法规定计算应缴的所得税，记：
借：所得税
500
贷：应交税金——应交所得税
500
月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：
借：应交税金——应交所得税
500
贷：银行存款
500
月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：
借：本年利润
500
贷：所得税
500