浅谈企业税所得税会计
能使会计上正确处理涉税业务，避免因为会计处理错误或方法不对而导致企业提前纳税或多交税。
② 怎么理解所得税会计
所得税会计
（1979年7月国际会计准则委员会公布）
引 言
1 本公告涉及财务报表中对所得税的会计处理，包括：确定在一个会计期内有关所得税的支出或减免的金额，以及这项金额在财务报表上的反映方法。
2 本公告不涉及政府补助金，或投资税款减免的会计处理方法。下列各项税款也不属于本公告范围之内：
（a）根据以股利形式分配的所得额计算的可退还企业的税款；
（b）企业在分配股利时交纳的，可抵减企业应交所得税的税款。
定义
3 本公告中使用的下列词汇，有特定的含义：
会计收益，指一个时期内，在减除有关所得税支出或加上有关所得税减免之前，收益表上报告的包括非常项目的总收益或总亏损。
一个时期内的“税款支出或税款减免”，指在收益表中借记的或贷记的税款金额，不包括当年收益表中未曾列入的某些项目所连带和分摊的税款。
纳税所得（纳税亏损），指按照税务当局制定的法规确定的一个时期的收益（亏损）额，是确定应付（应退）税款准备的根据。
应付税款准备，指根据本期纳税所得确定的当前应付的税款金额。
时间性差额，指一个时期的纳税所得和会计收益之间的差额，其发生是由于有些收入和支出项目计入纳税所得的时间与计入会计收益的时间并不一致。时间性差额发生于某一时期，但在以后的一期或若干期并转回。
永久性差额，指一个时期的纳税所得和会计收益之间的差额，在本期发生，并不在以后各期转回。
说明
4 应付税款准备，是指按照税务当局制订的有关确定纳税所得的法规计算的。在许多情况下，这些法规与据以确定会计收益的会计政策是不相同的。这种差别的影响在于应付税款准备和财务报表上报告的会计收益之间的关系，不能表现税率的现行水平。
5 纳税所得和会计收益之间产生差别的原因之一，是某些项目在一种计算中适宜于包括在内，但在另一种计算中，却要求除外。例如，以很多税务制度下，某些捐赠在确定纳税所得时不允许扣除，但在计算会计收益时可以扣除，此种差额称为永久性差额。
6 纳税所得和会计收益间产生差别的原因的又一原因，是由于某些项目，在计算确定这两种金额时，包括在不同时期的计算之中。例如，会计政策规定，当产品或劳务业已提供，即可将其收入计入会计所得，但税法则可能要求或准许在收回现金后才计入。计入会计收益中的计入纳税所得中的这些收入总数最后虽是一样的，但其所计入的时期是不一致的。另一个例子，如确定纳税所得时使用的折旧率和确定会计收益时使用的折旧率不一致。这一类的差别，称为“时间性差额”。....
③ 如何学好企业所得税会计
企业所得税是一个大税种，你们老师为什么不讲呀？是不是老师也不清楚。
你先看下新所得税法和细则，再到网上找下新所得税实务处理，中华会计网校不错的，有个纳税栏目。
④ 会计 企业所得税问题
（1）企业利润总额是多少？
企业利润总额=2 000-1 000-1.5-6-2.5-10-2-5-0.5-100=872.50万元
（2）不准扣除的有哪些款项？
不准扣除的款项有：
非公益性捐赠支出10万；
向某球队俱乐部赞助5万；
违反交通罚款0.5万；
共计10+5+0.5=15.50万元
另：坏账损失2万元需报税务局批准后方可扣除。
（3）应纳税所得额为多少？
应纳税所得额=872.50-20（国债利息）+15.50=868万元
（4）应纳税额为多少？
应纳税额=868*25%=217万
(5) 应补缴187万
⑤ 企业所得税如何计提,会计分录
1.按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2.按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
⑥ 会计问题，关于企业所得税
一般是按照季度交纳的多，但也有按月交纳的。
是按季度还是按月，国税在你们税务登记后会在你们企业税种及税率鉴定表里说明。你要不知道，也可以直接问你们的专管员。
没有所得税，也要零申报的。如果你没有按时申报，按理国税会打电话或发信函通知你去补申报并接受处罚。晚一天处罚50元，有税款的还要罚滞纳金。